浅析中小企业内部会计控制问题.doc

中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院毕业设计（论文）远程与继续教育学院本科毕业论文（设计）题目： 浅析中小企业内部会计控制问题 学习中心：内蒙古学习中心 学 号：090F12133062 姓 名：周立原 专 业：会计学 指导教师：陈燕飞 2015 年 10 月 20 日 中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院本科毕业论文（设计）指导教师指导意见表学生姓名： 周立原 学号：090F12133062 _ 专业：会计学 毕业设计（论文）题目：浅析中小企业内部会计控制问题 指导教师意见：（请对论文的学术水平做出简要评述包括选题意义；文献资料的掌握；所用资料、实验结果和计算数据的可靠性；写作规范和逻辑性；文献引用的规范性等还须明确指出论文中存在的问题和不足之处内部会计控制对企业来说十分重要，不但可以改善企业的会计信息质量，还可以加强企业防范风险的意识，规范企业的经营管理活动，提高企业的经营效率，保护企业的资产。

研究中小企业内部会计控制问题，使得内部会计控制能与中小企业自身有机结合，起到有效的作用，是一个具有现实意义的课题论文选题符合会计学专业的选题要求，根据评阅意见修改后，整体结构合理，重点比较突出，内容也较充实，符合论文的写作规范，条理清楚、逻辑性强，对文献的引用也基本规范指导教师结论： 合格 （合格、不合格）指导教师姓名陈燕飞所在单位内蒙古远程与继续教育学院指导时间2015-10-22中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院 本科毕业设计（论文）评阅教师评阅意见表学生姓名： 周立原 学号： 090F12133062 专业：会计学 毕业设计（论文）题目： 浅析中小企业内部会计控制问题 评阅意见：（请对论文的学术水平做出简要评述包括选题意义；文献资料的掌握；所用资料、实验结果和计算数据的可靠性；写作规范和逻辑性；文献引用的规范性等还须明确指出论文中存在的问题和不足之处伴随着中小企业的逐步壮大和市场经济建设的深入，内部会计控制的完善成了各个中小企业发展过程中的重要环节。

企业要持续不断地发展，必须要有一套健全有效的内部会计控制作为保障基于此，周立原同学以“浅析中小企业内部会计控制问题”为题撰写本科毕业论文，具有一定的理论和现实意义正文共分为五个部分：首先阐述了中小企业定义及企业内部会计控制；第二部分论述了中小企业内部控制的特点；第三部分论述了建立中小企业内部会计控制的必要性和原则；第四部分分析了中小企业内部会计控制存在的问题；最后，从多个方面提出了完善中小企业内部控制的对策建议综观全文，文章主题较为清楚，观点较为明确，能运用所学的基本理论展开分析全文逻辑结构较为合理，层次清楚，条理清晰，论文格式基本符合规定要求本文不足主要在于：1、文章内容没有紧扣中小企业的会计内控特点来写，仅仅只是泛泛而谈，缺乏针对性，内容空洞；2、对策建议较多，与问题的对应性不好按照我校本科毕业论文规定，该论文已基本达到各项要求修改意见：（针对上面提出的问题和不足之处提出具体修改意见评阅成绩合格，并可不用修改直接参加答辩的不必填此意见毕业设计（论文）评阅成绩 （百分制）： 67 评阅结论： 同意答辩 （同意答辩、不同意答辩、修改后答辩）评阅人姓名屈文彬所在单位中国地质大学经管学院评阅时间2015-10-28论文原创性声明本人郑重声明：本人所呈交的本科毕业论文《浅析中小企业内部会计控制问题》，是本人在导师的指导下独立进行研究工作所取得的成果。

论文中引用他人的文献、资料均已明确注出，论文中的结论和结果为本人独立完成，不包含他人成果及使用过的材料对论文的完成提供过帮助的有关人员已在文中说明并致以谢意本人所呈交的本科毕业论文没有违反学术道德和学术规范，没有侵权行为，并愿意承担由此而产生的法律责任和法律后果 论文作者（签字）：周立原 日期：2015年10月20日摘 要 中小企业目前已经成为中国经济发展的主力军，中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用本文通过分析当前中小企业内部会计控制存在的问题、许多中小企业发展缓慢，分析是中小企业内部管理制度的不科学原因提出建立中小企业内部会计控制制度的几点建议即加强中小企业内部会计控制，规范中小企业内部管理，加强会计监督，是解决当前中小企业会计秩序混乱、会计信息失真问题以及规范企业会计行为的重要措施，同时也利于保护企业资产的安全性和完整性，对提高企业营运效率具有重要的现实意义关键词： 1、中小企业 2、内部会计控制 3、问题 4、建议 中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院本科毕业设计（论文） 目 录一、中小企业定义及企业内部会计控制..........................1 一、中小企业定义及企业内部会计控制 (一)中小企业的定义中................................1 (二)小企业内部会计控制..............................1二、 2（一） 2（二） 2三、 3四、结论 4致谢 5参考文献 6 （一）中小企业的定义........................................ 1 （二）中小企业内部会计控制................................ . 1二、中小企业内部控制的特点 ..................................2（一）内部控制的水平普遍不高 ................................2（二）内部控制的审核方法单一 ................................2三、建立中小企业内部会计控制的必要性和原则.................. 3（一）建立中小企业内部会计控制的必要性 ......................3（二）建立中小企业内部会计制度应遵循的原则 ..................3四、中小企业内部会计控制存在的问题 .........................5 (一) 对内部会计控制认识不足 ............................... 5(二) 企业岗位设置不合理、所有权集过于集中 ............... .5(三) 会计控制制度及企业机构设置不完善...................... 5(四) 经营规模较小，缺乏有效的监督机制...................... 6(五) 缺乏健全的内部会计控制系.............................. 6五、建立中小企业内部会计控制制度的几点建议 ................. 8（一）提高对内部会计控制的认识 ............................ 8（二）建立健全的内部会计控制体系 ...........................8（三）科学建立中小企业会计制度和加强控制.....................8（四）建立高效的监督机制....................................10（五）加强信息安全控制 .................................... 10（六）强化企业风险评估工作 ................................ 11结 论 ..................................................... 12致谢 ...................................................... 13参考文献 ................................................. 141、 中小企业定义及企业内部会计控制中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。

目前许多中小企业发展缓慢，其重要原因是中小企业内部管理制度的不科学不合理中小企业内部会计控制是内部管理核心子系统，是科学管理的重要组成部分完整而严密的内部会计控制是管理好企业的前提建立健全中小企业内部会计控制，是贯彻和执行国家会计法律、法规，保证企业会计工作的序进行的重要措施，也是加强会计基础工作，强化会计监督的重要手段但部分中小企业不重视内部会计控制，忽视了会计的监督职能，这大大增加了企业的交易成本，随之产生较低的经济效益加强中小企业内部会计控制，对规范中小企业内部管理，提高企业营运效率具有重要的现实意义因此，建立有效的内部会计控制是中小企业走出困境的出路之一一）中小企业的定义中小型企业须符合以下条件:职工人数2 000人以下,或销售额30 000万元以下,或资产总额为40 000万元以下其中,中型企业须同时满足职工人数300人及以上,销售额3 000万元及以上,资产总额4 000万元及以上；其余为小型企业我国现有中小企业己超过1000万家，占企业总数的99%，提供了80%的城镇就业机会，实现工业总产值的60%，因此，中小企业的发展对我国经济增势和社会发展及解决就业都起着举足轻重的作用。

二）中小企业内部会计控制改革开放以来，中小企业取得了长足的发展，但在财务管理等方面也存在诸多的问题许多中小企业工作职责划分不清、财务人员素质参差不齐、业务循环缺乏严格的财产牵制、会计记录缺乏复核监控措施等，其结果往往造成企业无章可循、违规操作、财产流失、营私舞弊等现象发生，为避免上述现象的发生，急需构筑一个较完善的企业内部会计控制制度这里最好要界定一下内部会计控制的概念二、中小企业内部控制的特点新修订的《会计法》明确规定，单位负责人必须对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；必须保证会计机构、会计人员依法履行职责；单位会计中的违法行为，除追究有关人员的法律责任外，还要追究单位负责人的责任；必须在对外提出的财务会计报告中签名并盖章，承担相应法律责任《会计法》的这些规定，客观上对单位负责人形成了制约鉴于这样，首先，单位负责人有责任和义务保证内部会计监督制度的建立健全并发挥作用；其次，企业负责人在重视内部会计监督制度的同时，应当支持、保证会计机构、会计人员依法履行职责，为会计人员撑腰，及时帮助他们解决履行职责中遇到的各种困难和问题，在单位内部为会计人员实行有效监督营造一个良好的环境；最重要的一点是，单位负责人要以身作则，带头执行。