燃气公司固定资产管理标准.docx

燃气公司固定资产管理标准1目的为加强固定资产管理，掌握固定资产的构成与使用情况，更好的保管和利用固定资 产，实现固定资产的保值和增值，特制定本标准2范围本标准规定了各部门固定资产管理的职责、资产的购置验收、核算、调拨与转移、报废 处置、闲置资产管理、租赁及出售资产管理、固定资产清查、固定资产抽查、台账管理、考 核及处分等内容3术语及定义以下术语和定义适用于本标准3. 1固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一年且单位价值在 100()元以上的房屋建筑物、机器、办公、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器 具、工具等3.2 固定资产分类和折旧年限按国家相关行业财务制度和中天燃气行业分册相关规定执行, 我公司具体执行如下表：固定资产分类折旧年限固定资产分类折旧年限生产厂房30其他设备10建筑物及其附属物30主干管(管网)30机器设备10储气罐10电气设备10储藏站气柜25电开工具设备10运输设备8空气压缩机设备10文化办公设备5调压设备10电子计算机及其外围设备5各类别固定资产所含明细资产如下表:类别名称分类明细类别名称分类明细生产厂房生产用房其他设备检漏仪、报警器、计量器具 等其它生产设备等建筑物及其附属物办公楼、道路、围墙、水 池、网架、设备棚、仓库 等主干管燃气管网机器设备球阀、焊机、施工机器、 加气机等储气罐电气设备发电机、配电柜、电梯等储藏站气柜电开工具设备电锤、套丝机等运输设备车辆空气压缩机设备压缩机、变压器等文化办公设备空调、电视、音响、照相 机、摄像器材、办公家具等调压设备调压器、调压站等电子计算机及其外用设 备计算机、投影仪及其外围设 备、抄表机等资产主管部门工程管理部、平安部、总工室、行政事务部、信息管理部、物资供应部等资产管理部门，4职责4.1为了更好的保管和利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保 养，按固定资产的类别确定资产主管部门分工如下：4. 1. 1工程管理部负责主干管（管网）资产的管理。

4. L 2平安部负责槽车、机器设备、电气设备、电开工具设备、空气压缩机设备、调压设备 及其他设备类等固定资产的管理4. 1.3总工室负责其他设备中的计量、检测设备等固定资产的管理4. L 4行政事务部负责生产厂房、建筑物及其附属物、运输设备（包含槽车牵引装置）、文化 办公设备类中空调、电视及办公家具等固定资产的管理4. 1.5信息管理部负责电子计算机及其外围设备、文化办公设备类中照相机、摄像机、智能 装订机、精密空调等固定资产的管理4. 1.6财务部负责固定资产的价值管理，根据固定资产的增减变动（购置、报废、盘盈、盘 亏、毁损等）及时按有关规定进行账务处理4. 1.7物资供应部负责报废固定资产的实物处置工作4.2资产主管部门的职责4. 2. 1负责制定归口资产管理细那么与考核机制4. 2. 2负责年度固定资产购置及设备更新计划的编制4. 2. 3负责审核固定资产的验收、调拨、租赁、报废等事项4. 2. 4负责电子资产卡片的建立、资产领用单及资产标签的打印和电子资产台帐的管理4. 2. 5负责固定资产的实物监管，定期抽查各使用部门资产管理工作4. 2. 6负责归口固定资产的年度清查工作，编制资产清查报告。

4. 3使用部门职责4.3. 1负费本部门的固定资产管理工作，包括固定资产的验收、保管、日常维护及维修4. 3. 2各部门应设专职或兼职的资产管理员，名单及联系方式须上报资产主管部门，如有变 更应及时通知并办理交接手续，交接单留存资产主管部门4. 3. 3及时更新固定资产管理系统电子台帐，并保证资产标签的完整4. 3. 4每季度开展本部门固定资产自查，配合公司组织的年度资产清查及抽查，填写资产清 查表，上报资产主管部门审核备案，做到帐、标签、实物相符5管理内容与要求5.1固定资产的购置与验收1 .1.1采购类固定资产原那么上由各资产主管部门统一购置、验收，特殊情况经资产主管部门 批准后可由需求部门自行采购,领用时资产主管部门在固定资产管理系统中建立《资产卡片》、 打印《资产领用单》及《固定资产标签》，使用部门及资产主管部门在《资产领用单》上签 字确认采购部门携资产发票、审批单、《资产卡片》、《资产领用单》等到财务部办理入账 手续使用部门根据《资产卡片》完善资产电子台账，维护使用人、存放地点等相关信息， 并在固定资产的显著位置张贴资产标签，标明资产名称、资产型号、资产编码5 . 1.2新建、改扩建在建工程形成的固定资产，在资产竣工验收后一个月内，资产主管部门 编制资产转固明细表，提交《在建工程转固》报告审批流程，资产主管部门按照资产的分类 在固定资产管理系统中建立《资产卡片》，财务部结转固定资产。

使用部门根据《资产卡片》 完善资产电子台账，在固定资产（管网除外）的显著位置张贴标签5.2固定资产的核算2.1固定资产的计价按照会计政策及准那么执行5. 2. 2固定资产的折旧年限原那么上按3. 2条执行，假设会计政策变更，确需更改固定资产使用 年限的，由财务部门统一变更5. 2. 2. 1固定资产折旧采用平均年限法（卜.称直线法），净残值率按5%计算当月增加的 固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧直线法的折旧额按以下公式计 算：a）新购置的固定资产年折旧额=原值* （『5%） /预计可使用年限：b）由于资产评估或使用年限变更需调整折旧额，固定资产年折旧额=（固定资产净值 -净残值）/剩余可使用年限5. 3固定资产的调拨与转移3.1固定资产的调拨与转移由资产主管部门统一管理，凡列入公司的固定资产未经资产主 管部门批准，任何单位不得擅自调拨、转移、借出和出售4.3. 1.1各部门固定资产调拨与转移时，由调出部门提出申请，部门间调拨由资产主管部门 在固定资产管理系统中填写《固定资产转移单》；部门内部调拨（客户服务部、车用气、调 度中心、管网运行部等），由调出部门在固定资产管理系统中填写《固定资产转移单》，提交 资产主管部门审核后办理正式移交手续。

《固定资产转移单》须经调出、调入单位领导及经 办人签字确认后，凭转移单办理实物资产的交接资产主管部门在资产调拨当月将《固定资 产转移单》报财务部进行账目调整5.3.1.2各部门人员离职、辞职及调动时不得带走原使用资产，须按人力资源部的《岗位变 开工作交接表》办理资产交接手续，并经资产主管部门签字，各部门资产管理员当月应及时 登记台账记录，变更使用人5. 4固定资产的报废与处置拟报废资产由使用部门在固定资产管理系统中申请“资产退出”，填写《资产退出单》， 提供报废证据，由资产主管部门进行审核和技术鉴定5. 4. 2资产主管部门通过0A提交《固定资产报废》报告审批流程，按照授权制度进行审批5. 4. 3报废资产实物处置前暂时由资产使用部门存放管理，处置时按照报废资产清单移交处 置，移交与接收双方签字确认处置资产明细无误5. 4. 4固定资产报废处置审批完成后交由物资供应部集中处置，每半年集中清理一次，按规 定程序完成报废资产实物的清理，7月前完成资产处置并将相关资料报送财务部，财务部8 月底前完成账务处理5. 5各部门闲置资产由资产使用部门保管，将闲置资产台账报资产主管部门，资产主管部门 及时协调闲置资产的再利用。

5.6固定资产的租赁5.6. 1出租固定资产由资产主管部门列明出相清单，经区域公司分管副总审核后，资产主管 部门签订租赁合同租出的固定资产使用情况由资产主管部门负责监督，并按租赁合同及时 收取租金缴存公司账户并通知财务部开具同等金额的发票办埋入账手续合同期满后，资产 主管部门负责收回租出的固定资产5. 7固定资产的出售7. 1固定资产价值到达或超过100万元对外出售的，应参照《国有产权管理方法》审批流 程审批完成后进场交易涉及燃气集团内部的固定资产出售，确需在国有全资、国有控股企 业之间协议转让的，也应参照《国有产权管理方法》审批流程进行审批除此之外的固定资 产出售由资产主管部门提出申请并按照公司授权管理制度进行审批后进行出售固定资产价值指账面原值/净值/评估值其中，房屋及建筑物、在建工程、土地使用权、 知识产权、矿业权等资产适用评估值；大型机组及成套设备、机动车等资产适用账面净值: 债权等资产适用账面原值本息之和未经资产主管部门同意，各使用部门无权办理固定资产转移及处置5.8 固定资产的清查及抽查8.1按照《燃气行业分册》规定，公司各固定资产主管部门每年开展一次归口固定资产清 查，对固定资产实物进行盘点，出具固定资产清查报告，反映公司固定资产真实状况。

财务 部作为固定资产核算部门，配合提供固定资产清查财务数据的同时' 每年根据各固定资产主 管部门清查结果开展一次固定资产抽查5. 8.2固定资产清查及抽查程序8.2. 1每年下半年，各固定资产主管部门下发“固定资产清查通知”，明确清查职责、时间 安排、工作步骤及工作要求6. 8. 2. 2固定资产使用部门根据“固定资产清查通知”先行进行自查，填报《固定资产清查 表》，经清查人、使用人和部门负责人签字确认后上报资产主管部门7. 8. 2. 3各固定资产主管部门审核资产使用部门上报的《固定资产清查表》，并对各部门固 定资产进行清查，出具归口管理的《固定资产清查报告》，提交本单位负责人及区域公司分 管副总审批，同时抄送区域公司财务负责人8. 8. 2. 4每年上半年，财务部根据各固定资产主管部门前一年的固定资产清查结果，开展对 资产使用部门的固定资产抽查，出具《固定资产抽查报告》，提交管理层审阅9. 8. 2. 5固定资产清查及抽查中如出现资产盘亏、毁损、盘盈等情况，由资产主管部门催促 使用部门查找原因，并根据公司《授权管理制度》提交0A报告审批.10. 8. 2. 6固定资产盘亏责任部门应出具盘亏资产情况说明，并及时上报资产主管部门，经资 产主管部门审核认定责任后出具处理意见。

5.9 固定资产的台帐管理5.9. 1资产主管部门和使用部门须建立固定资产管理系统中的电子台帐，并与账、卡、物保 持一致5. 9.2固定资产管理系统电子台帐内容包括资产编号、资产名称、资产类别、资产型号、数 量、启用日期、使用部门、使用地点、使用人（责任人）、资产使用状况、备注等信息5. 9.3固定资产发生购置、调拨、报废、封存、盘盈、盘亏、使用人变更等情况时，在各项 手续办理完毕3 口内更新固定资产管理系统电子台帐内容6考核与处分6.1固定资产管理的考核按照各部门业绩合同中与固定资产管理相关的考核细那么执行6. 2处分措施6.2. 1资产使用部门如出现因管理不善或其他原因造成的账实不符、盘亏等问题，由责任部 门按照盘亏资产净值全额进行赔偿，赔偿金额从责任部门当月绩效工资中扣除，并处盘亏资 产净值10%的罚金6. 2. 2如后期责任部门找I可实物或提供切实证据证明盘亏与其管理无关，那么由责任部门提交 书面说明并经单位负责人、分管副总签字确认后可在当月返还所扣的绩效工资，但10%的罚 金局部不予退还，作为公司查找盘点差异所投入人力、物力的补偿7报告和记录本管理活动中生成的《资产卡片》、《资产领用单》、《固定资产转移单》、《固定资产退出 单》、《固定资产处置审批单》、《固定资产清查表》、《固定资产清查报告》、《固定资产抽查报 告》，由各资产使用部门、资产主管部门及财。