演示文稿滚动预算案例.ppt

优选）滚动预算案例ppt第一页，共七十九页销售预算销售预算20,00050,000 30,000 100,000 10$ 10$ 10$ 10$ 200,000$500,000$ 300,000$ 1,000,000$四月四月五月五月六月六月季度季度预算销售（单位） 单位售价 预算销售额（美元）第二页，共七十九页销售预算销售预算所有销售都为赊销公司的收款方式为：销售当月收 70%销售次月收 25%5% 无法收回3月31日的30,000 美元应收帐款余额将全部收回第三页，共七十九页预计现金回收款预计现金回收款四月四月五月五月六月六月季度季度应收帐款 -3/3130,000$ 30,000$ 现金回收款总额第四页，共七十九页预计现金回收款预计现金回收款30,000$ 30,000$ 四月份销售额四月份销售额 70% x $200,000140,000 140,000 25% x $200,00050,000$ 50,000 170,000$ 应收帐款 - 3/31现金回收款总额四月四月五月五月六月六月季度季度第五页，共七十九页预计现金回收款预计现金回收款30,000$ 30,000$ 140,000 140,000 50,000$ 50,000 五月份销售额五月份销售额 70% x $500,000350,000 350,000 25% x $500,000125,000$ 125,000 170,000$ 400,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度四月份销售额四月份销售额 70% x $200,000 25% x $200,000应收帐款 - 3/31现金回收款总额第六页，共七十九页。

预计现金回收款预计现金回收款30,000$ 30,000$ 140,000 140,000 50,000$ 50,000 350,000 350,000 125,000$ 125,000 六月份销售额六月份销售额 70% x $300,000210,000 210,000 170,000$ 400,000$ 335,000$ 905,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度五月份销售额五月份销售额 70% x $500,000 25% x $500,000四月份销售额四月份销售额 70% x $200,000 25% x $200,000应收帐款 - 3/31现金回收款总额第七页，共七十九页生产预算生产预算销售预算销售预算生产预算生产预算已完成已完成生产预算必须要足以满足销售预算，生产预算必须要足以满足销售预算，保证有足够的期末库存保证有足够的期末库存第八页，共七十九页生产预算生产预算公司计划期末库存单位数要达到次月预算销售量的20%3月31日, 共有4,000 单位的库存下面我们不妨编制一下生产预算第九页，共七十九页销售量20,000 加：加：计划期末 库存所需总量- - - 减：减： 期初存货生产数量- - - - 生产预算生产预算从销售从销售预算得出预算得出四月四月五月五月六月六月季度季度第十页，共七十九页。

生产预算生产预算20,000 10,000 30,000 - - - 四月四月五月五月六月六月季度季度销售量加：加：计划期末库存 所需总量减：减： 期初存货生产数量- - - 五朋份销售量五朋份销售量50,00050,000 单位单位计划百分比计划百分比20%20%计划库存计划库存10,00010,000 单位单位第十一页，共七十九页生产预算生产预算3 3月月3131日日期末库存期末库存20,000 10,000 30,000 - - - 4,000 26,000 - - - 减：减： 期初存货销售量所需总量生产数量加：加：计划期末库存 四月四月五月五月六月六月季度季度第十二页，共七十九页生产预算生产预算20,000 50,000 10,000 30,000 - - - 4,000 26,000 - - - 减：减： 期初存货销售量所需总量生产数量加：加：计划期末库存 四月四月五月五月六月六月季度季度第十三页，共七十九页生产预算生产预算20,000 50,000 10,000 6,000 30,000 56,000 - - 4,000 26,000 - - - 四月四月五月五月六月六月季度季度减：减： 期初存货销售量所需总量生产数量加：加：计划期末库存 第十四页，共七十九页。

20,000 50,000 10,000 6,000 30,000 56,000 - - 4,000 10,000 26,000 46,000 - - 生产预算生产预算四月四月五月五月六月六月季度季度减：减： 期初存货销售量所需总量生产数量加：加：计划期末库存 第十五页，共七十九页生产预算生产预算20,000 50,000 30,000 100,000 10,000 6,000 5,000 5,000 30,000 56,000 35,000 105,000 4,000 10,000 6,000 4,000 26,000 46,000 29,000 101,000 四月四月五月五月六月六月季度季度减：减： 期初存货销售量所需总量生产数量加：加：计划期末库存 第十六页，共七十九页生产预算生产预算20,000 50,000 30,000 100,000 10,000 6,000 5,000 5,000 30,000 56,000 35,000 105,000 4,000 10,000 6,000 4,000 26,000 46,000 29,000 101,000 四月四月五月五月六月六月季度季度 减：减： 期初存货销售量所需总量生产数量加：加：计划期末库存 第十七页，共七十九页。

直接材料预算直接材料预算在公司，每单位产品需要5磅原材料管理层要求每月底库存材料相当于下一月生产量的10%3月31日，库存材料为13,000磅，材料成本为每磅0.40美元现在我们来做一下直接材料预算第十八页，共七十九页生产数量26,000 46,000 29,000 101,000 每单位材料生产需求加：加：所需期末期末库存总需求减：减：期初库存需采购的 材料- - - - 直接材料预算直接材料预算来自生产预算来自生产预算四月四月五月五月六月六月季度季度第十九页，共七十九页直接材料预算直接材料预算26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 - - - - 四月四月五月五月六月六月季度季度生产数量每单位材料生产需求加：加：所需期末期末库存总需求减：减：期初库存需采购的 材料第二十页，共七十九页直接材料预算直接材料预算次月生产次月生产的的10%10%5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 153,000 - - - - 生产数量每单位材料生产需求加：加：所需期末期末库存总需求减：减：期初库存需采购的 材料26,000 46,000 29,000 101,000 四月四月五月五月六月六月季度季度第二十一页，共七十九页。

直接材料预算直接材料预算3 3月月3131日日库存库存26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 153,000 13,000 140,000 - - - 生产数量每单位材料生产需求加：加：所需期末期末库存总需求减：减：期初库存需采购的 材料四月四月五月五月六月六月季度季度第二十二页，共七十九页直接材料预算直接材料预算26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 14,500 11,500 11,500 153,000 244,500 156,500 516,500 13,000 23,000 14,500 13,000 140,000 221,500 142,000 503,500 生产数量每单位材料生产需求加：加：所需期末期末库存总需求减：减：期初库存需采购的 材料四月四月五月五月六月六月季度季度第二十三页，共七十九页直接材料预算直接材料预算26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 14,500 11,500 11,500 153,000 244,500 156,500 516,500 13,000 23,000 14,500 13,000 140,000 221,500 142,000 503,500 生产数量每单位材料生产需求加：加：所需期末期末库存总需求减：减：期初库存需采购的 材料四月四月五月五月六月六月季度季度七月生产七月生产第二十四页，共七十九页。

直接材料预算直接材料预算26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 14,500 11,500 11,500 153,000 244,500 156,500 516,500 13,000 23,000 14,500 13,000 140,000 221,500 142,000 503,500 生产数量每单位材料生产需求加：加：所需期末期末库存总需求减：减：期初库存需采购的 材料四月四月五月五月六月六月季度季度六月期末库存六月期末库存七月生产数量七月生产数量23,00023,000 每单位材料每单位材料5 5 所需单位总数所需单位总数115,000115,000 库存百分比库存百分比10%10%六月所需期末库存六月所需期末库存11,50011,500 第二十五页，共七十九页预期现金支付预期现金支付公司支付的材料价格为每磅0.40美元每月购买材料当月支付一半；另一半次月支付无折扣3月31日应付帐款余额为12,000美元 我们来计算一下预期现金支付第二十六页，共七十九页预期现金支付预期现金支付四月四月五月五月六月六月季度季度应付帐款 3/3112,000$ 12,000$ 材料现金支付 总额第二十七页，共七十九页。

预期现金支付预期现金支付140,000 140,000 磅磅 $.40/ $.40/磅磅 = $56,000= $56,00012,000$ 12,000$ 四月份采购四月份采购 50% x $56,00028,000 28,000 50% x $56,00028,000$ 28,000 40,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度应付帐款 3/31材料现金支付 总额第二十八页，共七十九页预期现金支付预期现金支付12,000$ 12,000$ 28,000 28,000 28,000$ 28,000 五月份采购五月份采购 50% x $88,60044,300 44,300 50% x $88,60044,300$ 44,300 40,000$ 72,300$ 四月四月五月五月六月六月季度季度四月份采购四月份采购 50% x $56,000 50% x $56,000应付帐款 3/31材料现金支付 总额第二十九页，共七十九页预期现金支付预期现金支付12,000$ 12,000$ 28,000 28,000 28,000$ 28,000 44,300 44,300 44,300$ 44,300 六月份采购六月份采购 50% x $56,80028,400 28,400 40,000$ 72,300$ 72,700$ 185,000$四月四月五月五月六月六月季度季度五月份采购五月份采购 50% x $88,600 50% x $88,600四月份采购四月份采购 50% x $56,000 50% x $56,000应付帐款 3/31材料现金支付 总额第三。