财务管理制度及流程图.pdf

1 公司财务制度 目 录 第一章 财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职三、财务部权五、财务部经理职责 四、财务总监的职第二章 资本预算管理 一、资本预算主管岗位二、资本预算专员岗位三、预算编制程四、年度预算编制程五、年度预算编制平衡六、年度预算调整流七、现金预算流第三章 财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位二、成本控制专员岗位三、现金清查处理流四、银行存款付款控制五、费用报销管理流2 六、财务部主管职责 第四章 资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位三、现金清查账务处理四、备用金收支账务处理五、应收账款管理流六、固定资产盘点管理第五章 筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职三、投资专员岗位职四、筹资管理流五、银行借款筹资管理六、投资管理流第六章 会计核算管理 一、会计核算主管岗位二、会计核算专员岗位三、日记总账账务处理四、记账凭证账务处理五、科目汇总表核算六、固定资产核算流七、利润核算流第七章 成本会计管理 一、成本会计主管岗位二、成本会计专员岗位3 三、产品定额成本编制四、产品成本核算管理五、成本核算账务处理第八章 应收账款管理 一、应收账款主管岗位二、应收账款专员岗位三、应收账款管理流四、应收票据处理流五、呆账死账确认流六、坏账处理流第九章 审计管理 一、审计主管岗位职二、审计专员岗位职三、审计工作流四、货币资金审计流五、存货审计流六、收入审计流七、成本审计流八、利润审计流第十章 税务管理 一、税务主管岗位职二、税务专员岗位职三、纳税筹划流四、纳税核算流五、纳税申报流4  第一章 财务部组织结构与责权 5 一、公司的财务部组织结构图 财务总财务经理 副经会计主财 务 分析 应 收 固 定 资成本 核 算 总 帐 会 应 付 核 出 税务管理6 预算 管E R P管二、财务部职责 职责 严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制职责 健全财务管理制度，编制财务计划，加强职责 分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督职责 当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提职责 编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案 职责 负责公司职工的劳动工资、职工职责 负责公司各种费用的审核和报销，进行职责 协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时职责 进行公司内部控制制度设计，做好各职责 有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作 职责 编制各种计划统计报表，完成公司领导临时9 三、财务部权力 权力 参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权权力 参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和权力 参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和权力 参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建权力 对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚 权力 对其他部门实施财务监督和考核 权力 部门内部员工聘任、解聘的建议权 权力 要求相关部门配合相关工作的权力 权力 其他相关权力 1 四、财务总监的职责 职责 1 在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作 职责 2 制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略 职责 3 负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开职责 4 进行税收管理和方案制定 职责 5 健全公司内部核算体系和财务管理职责 6 开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增职责 7 监督公司遵守国家财经法令、纪律，以1 五、财务部经理职责 职责 1 主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责职责 2 根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计职责 3 负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律职责 4 制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年职责 5 进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工职责 6 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，职责 7 负责资金、资产职责 8 对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以职责 9 对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供职责 10 向上级主管汇报公司经营状况，为公司高级管理人员提供财职责 11 组织考核、分析公司经济成果，提出可行1 六、财务主管的职责 职责 1 财务预算的编制、呈报及执行 职责 2 组织公司会计的核算及年度审计 职责 3 有效地管理运用资金 职责 4 监察公司资产管理、往来账管理以及费用开职责 5 建立与发展同财政税收部门及银行的良好合职责 6 审核会计凭职责 7 审核上报的各种会计报表及纳税申职责 8 对下属员工进行培训 职责 9 协调部门内部、部门之间的员工1  第二章 资本预算管理 1 一、资本预算会计岗位职责 职责 1 协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套职责 2 制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及职责 3 汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费职责 4 综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层职责 5 监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及职责 6 定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执职责 7 负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要职责 8 根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业1 二、资本预算专员岗位职责 职责 1 协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应职责 2 协助编制公司全面经营预算，负责预算职责 3 根据预算监控日常支出，定期职责 4 对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监职责 5 编制集团预计损益表、预计资产负债表、预职责 6 编制集团总体预算平职责 7 按时进行下一年度预算的1 三、预算编制程序 总经财务经预算会各预算部门负开审审①编制企业②召开预算出席会下达预算给各③执行预算并④召开预算平⑤预算平衡再次下达结1 四、年度预算编制程序 总经各部门预算会计 财务部经理 财务总开①传达召开部门预②编制部门汇总各部门审审审③年度预算预算执④年度预算预算调整调整方案审核 审审⑤再次下达结1 五、年度预算编制平衡流程 总经财务部经理 各系统总监 财务总董事开①召开预提供资②召开本部门编制部门预算审③汇总审④召开预算预算编审总预审上审查监⑤预算⑥预算调参加会参加会参加会预算调整 预算执结1 六、年度预算调整流程 总经财务总监 财务部 各系统部开审议预算调整报告 ①提出预算调整审批 审核 ②编制调整③召开预算平协调确定修订预审批 审核 组织编制总预算 ④编制新预⑤组织编制总结2 七、现金预算流程 总经财务总监 财务部 各部开①下达经营编制现金流量②预算审 批 审 预算的执审 批 审 ③现金流量预现金流量预算④编制现金流⑤现金流量预新的预算现金流量预算结2  第三章 财务成本控制管理 2一、成本控制岗位职责 职责 1 制定成本核算制职责 2 进行成本预算编制以及执行职责 3 根据月度、季度、年度财务状况，主持各项职责 4 进行成本检查 职责 5 改进成本控制，提供成本控制改进措施职责 6 提出改进财务运转的建议 2二、成本核算会计岗位职责 职责 1 执行成本核算方职责 2 执行产品成本控制职责 3 撰写成本分析报职责 4 提出成本控制改进职责 5 稽核各项目成本预算，并及时提出职责 6 进行成本档案的管理和统计分2 三、现金清查处理流程 总经财务总监 财务部 出开审①制定现汇总收款登记日②盘点查明盈亏审 填现金盘清查组③编制相应账务结2 四、银行存款付款控制流程 总经财务总财务部门经理 相关职能开授权经办业务 签订结算审 批 审批 审核 审 核 制取原始凭 制取结算办理结算审核结算编制记账①复核记账登记账②账证账单核编制调③账账结2 否 否 否 五、费用报销管理流程 总经财务总财务出 纳会 计各部开否 否 费用发审批 是 审预 审批 ①审核在报销单据 上签字 编制凭现金/明细审②会计盖章认审③费用报结2  第四章 资产管理 2 一、资产管理岗位职责 职责 1 在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商职责 2 检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使职责 3 负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户职责 4负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购职责 5 对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对职责 6 负责固定资产投资方案的制定与职责 7 对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货职责 8 负责固定资产折旧基金定期提取工作职责 9 组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不职责 10 每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落职责 11 完成领导交待的其2 二、资产管理会计岗位职责 职责 1 建立固定资产、低值易耗品台账，与财职责 2 调查低值易耗品的使用周期，确职责 3 负责固定资产购买的初审及备案以及管职责 4 负责资产转让费，使用费，资产税职责 5 负责企业内部设备职责 6 定期巡查固定资产完职责 7 参与企业清产核职责 8 办理财产保险，确保财职责 9 完成主管交待的其3 三、现金清查账务处理流程 财务经理 财务部 出 纳 开审①制定现金清查汇总收款凭证和付②登记日③盘点查明盈亏审④填现金盘点⑤清查组编制盘相应账务结3 四、备用金收支账务处理流程 财务经理/总监 财务部 出 纳 各部开审①建立备用编制付款②领取备登记账簿 ③审核付款付登记日记账 使用备用账务处④向财务部收 付 审⑤登记日信息归结3 同意支付 五、应收账款管理流程 业务财务经理 财务部 法务开交登记应收①应收账期②催否 付 否 ③法律是 是 账务处审④编制银行调存结3 六、固定资产盘点管理流程 财务总财务经理 财务行政各部开审 ①制定全②呈报盘点审 召开盘点③组织盘进行盘审填写相关提出解决④整理签字并写出盘点会计主管审 批 审 核 上⑤实施解决相关账务结3  第五章 筹资与投资管理 3 一、筹资与投资岗位职责（财务总监） 职责 1 拟定公司各项筹资与投资职责 2 拟定公司各项证券管职责 3 拟定公司股利分职责 4 通过对经济、政治形势的分析，评职责 5 负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整职责 6 进行公司筹资与投职责 7 参与公司各项筹资与投资项目的可行性职责 8 进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹职责 9 对投资项目进行财务预测、风险职责 10 参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保职责 11 管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及职责 12 负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产职责 13 配合部门经理做好相关培职责 14 其他相关3 二、筹资管理流程 总经财务总财务经理 财务部 开 审批 审①编制筹资②执行筹资④编制筹资③账务审批 审批 ⑤提出筹资⑥筹资结3 三、银行借款筹资管理流程 总经财务总财务经财务银开 始 审批 审批 审编制筹资执行筹资①提出借款否 准备相关②审准备材是 ③签订借款合同 签订借款④提取借款 发放贷使用借⑤贷后审批 审批 审⑥结算凭证⑦归还账户扣结4 六、投资管理流程 总经财务总财务经项目投资负投资小开①选择投资安排执咨询调否 洽谈意否 审是 审审核③编制投资项目建 议是 否 下达计⑤执参与验⑥项目评估报结4  第六章 会计核算管理 4 一、会计主管岗位职责 职责 1 负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政职责 2 负责公司的全面核算工作，定期编职责 3 负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料职责 4 进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门职责 5 掌握国家税务政策，对外加强联系，下层职责 6 负责会计档案的职责 7 利用企业经营过程中的财务会计资料进行职责 8 协助财务经理对会计人员进行职责 9 指导会计人员的核算业务工作，提职责 10 分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发职责 11 负责与税务、外汇管理局等机构的联系职责 12 完成领导交办的其4 二、总账会计核算岗位职责 职责 1 协助总账主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组职责 2 协助会计主管拟订公司各项职责 3 根据有关制度负责公司各种核算和其他业职责 4 正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清职责 5 根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿，准职责 6 建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账职责 7 了解公司经济合同的履约情况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应职责 8 关注企业经济活动的各项资料并进行分析，提出有益企业职责 9 负责公司各项债权、债务的清理职责 10 协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理职责 11 完成领导交办的其他工4 三、日记总账账务处理流程 4 结束 ⑤日记账明⑥根据日记总⑦公司对 外 公总经财务总财务经理 总账会开①填制记账②登记日③登记明④登记日记 审批 审核 审四、记账凭证账务处理流程 总经财务总财务经理 总账会开①原始凭证②编制记账③登记日④登记明⑤登记⑥核对审审审⑦编制报会计结4 五、科目汇总表核算流程 ⑥根据科目汇总登总经财务总财务经理 总账会开①原始凭证分②编制记账③登记日④登记明⑤编制科目汇⑦核对审审审⑧编制报会计结4 六、固定资产核算流程 总经财务总财务部 采购各部开审 批 审审核计制定采购制定申购审 核 ①签批发票 采报销发使②固定资产建立固审 审核④调整固变更资产⑤组织账物核盘盘点清理 结4建立资产卡 七、利润核算流程 总经财务总财务经理 总账会各部开①汇总各损益审批 审审②清查配③核算审批 审核 审④分析决策 分结4  第七章 成本会计管理 5 一、成本会计岗位职责 职责 1 协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则，报上级职责 2 对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制职责 3 监督、调查各部门执行成本计划情况，出现职责 4 登记、保管各种成本明细账、职责 5 定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有职责 6 修订成本核算制度和成本核算表单，编制成本分析报告、报表 职责 7 做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、职责 8 执行资金预算及控制预算内的职责 9 管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销 职责 10 完成财务经理交办的其5 二、成本核算账务处理流程 财务经理 财务会 计 开确定成①确定审②生产费用原始记③费用明④确定在 制 品 与 产 ⑤计算总结5  第八章 应收账款管理 5 一、应收账款会计岗位职责 职责 1 负责制定应收账款管理制度、账款催讨办职责 2 应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动职责 3 监督销售人员的货款回收情况，监督应收款项账户及其明细职责 4 负责分析应收款项账户的数据和交易情况，进职责 5 关注应收账款的统计表，找出应收账款差职责 6 坏账的处理与职责 7 制定应收账款的收职责 8 做好应收账款的抵借和职责 9 货款回收制度执行情况的监督检查，参与货款职责 10 协助、支持审计部门的相职责 11 协助外部机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向职责 12 完成财务部经理交代的其5 二、应收账款管理流程 销售部 应收账款财务总财务法务部 开①交②记业务应收③业务应收账④催付否 ⑤催付否 ⑥法律是 是 审⑧编制银行调⑨存结5 三、呆账死账确认流程 总经财务总财务开审审①制定坏账②汇总审③应收账款④检查应收⑤预计坏账审⑥坏账⑦坏账账务结6 四、坏账处理流程 总经财务总财务经开审审①制定计②估计坏账③计提坏账审④坏账⑤计提或冲坏账收⑥账务处理 结6  第九章 审计管理 6 一、审计主管岗位职责 职责 1 编制审计计划，确定审计职责 2 规划并进行审计，确认会计记录的真实性及符职责 3 审阅财务报告，确认其真实性、准确职责 4 分配数据输入，财务报告及其他职责给职责 5 对下属员工在审计程序和方法上进行职责 6 指导对审计人员进行有关审计程序，财务准职责 7 定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计职责 8 控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目职责 9 协助外部审计工作职责 10 负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济职责 11 完成公司领导临时交办6 二、审计工作流程 各相关审计主财务部财务总开 始 ①提出财务否 审是 通知各②制定具体③提供各种原 审否 是 是 否 是 ④信息结 6 三、货币资金审计流程 审计人员 出纳 会计 开 审计通知 现金封凭证入①现金出纳现场监②清点现场监库存现金清点表 ③确认签④账实审填写审查结 束 6 四、存货审计流程 审计人员 采购仓生产开 审计通知 订货合同审查 ①入库审②采购成本在途材料审③库存盘点④核实生产账实审填写审查结 6 五、收入审计流程 审计人员 销售人员 会 计 开 ①收入②验证收入 ③核查会计④销售退回填写审查结 6 六、成本审计流程 财务部 审计人员 仓 库 人力资源开 始 成本开支审计通①材料费②人工费工资分配③制造费用④辅助生产⑤在产品⑥产成品成品数填写审计结 7 七、利润审计流程 审计人销售财务开 始 审计通知 ①销售收入审查 ②销售账务③成本④成本⑤利润总额填写审计⑥净利润结 束 7  第十章 税务管理 7 一、税务专员岗位职责 职责 1 协助财务主管组织拟订企业整体职责 2 负责公司纳税申职责 3 按时、准确编制会计报表及各种职责 4 税务相关凭证的账职责 5 负责准备税务检查的相职责 6 及时了解掌握国家、地方的职责 7 对拟投资项目的涉税事项职责 8 合理进行税务职责 9 根据国家税收、财务政策对企业税务实际问题提出建职责 10 承办有关税务方面的其7 二、纳税核算流程 总经财务部财务其他部开①明确应纳汇总相关审批 审②清查核实 配③编制相关审批 审④应纳税所审批 审纳税核填写申结7 三、纳税申报流程 总经财务部财务 开汇总资产负债核对会计凭证①编制资产负审 批 审 核 ②核算应缴③填写纳税申审 核 支付税收 ④信息归结7 。