税务稽查考试习题集.doc

第一篇税务稽查概述第一章 税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1. 税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位2. 税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工配合与相互制约原则、客观公正原则熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容二、税务稽查的职能与任务了解：1. 税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能2. 税务稽查职能作用；税务稽查任务三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护熟悉：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）本章典型例题解析一、单项选择题1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是（ ）的原则第一篇 税务稽查管理第一章 税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1．税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位2．税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工配合与相互制约原则、客观公正原则熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容二、税务稽查的职能与任务了解：1．税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。

2．税务稽查职能作用；税务稽查任务三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护熟悉：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）本章典型例题解析一、单项选择题1. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（ ）的原则A. 属地原则 B. 属人原则 C. 属地兼属人的原则 D. 灵活确定的原则【答案】 C【解析】 主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权在这种情况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权其中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则2. 税务稽查的客体是（ ）A．涉税犯罪嫌疑人 B.纳税人C.扣缴义务人 D.纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。

答案】D【解析】税务稽查的客体是稽查对象纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况具体内容包括三个方面：一是纳税人纳税义务履行情况，即纳税人税款核算及申报缴纳情况；二是扣缴义务履行情况，即扣缴义务人代扣代缴和代收代缴税款情况；三是税法规定的其他义务情况，如税收法律法规规定的接受和配合税务检查等义务3. 税务稽查的对象是（ ）A.纳税人的经营活动与应税活动 B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动 D. 纳税人、扣缴义务人【答案】D【解析】税务稽查的对象是纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人其中纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；扣缴义务人是指税法规定的直接负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人；其他税务当事人是指稽查执法过程中直接与稽查对象的涉税事项有关联的其他单位和个人4. 税务机关进行税务稽查，在法律上具有（ ）A. 独立性 B. 规范性C. 强制性 D. 同一性【答案】A【解析】税务机关作为税务稽查的执法主体，其主体是法定的，对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行独立的检查和处理。

税务机关进行税务稽查的独立性表现在两方面，省以下税务局的稽查局在行使法律法规赋予的职权时，其执法行为受法律的保护，任何部门、任何人不得以非法律因素进行干预另一方面，选案、实施、审理和执法四个环节是税务稽查内部的执法程序，不应被肢解5. 税务稽查要以（ ）为依据 A.口供 B.会计资料C.财会制度 D.税收法律【答案】D【解析】税务稽查具有依据法定的基本要求税务稽查执法必须依据税收法律法规的规定，按照法定的职责、权限和程序进行6. 专项稽查是指对（ ）纳税人进行的重点稽查A. 个别 B. 单一C. 某类 D. 某个【答案】C【解析】按照税务稽查对象来源性质的不同，税务稽查可以分为日常稽查、专项稽查和专案稽查三类。

其中，专项稽查是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查，因此，是对某类纳税人进行的重点稽查7．不属于税务稽查基本任务的是（ ） A．依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为 B．保障税收收入C．维护税收秩序，促进依法纳税 D．税法宣传【答案】D【解析】税务稽查的基本任务是依据国家税收法律法规，通过查处税收违法行为，捍卫税收法律尊严、维护税收秩序、引导纳税遵从、保障税收收入8．税收法律关系中最实质的东西是（ ）A. 权利主体 B. 权利客体 C. 税收法律关系的内容 D. 税收立法权【答案】 C【解析】 税收法律关系的内容是权利主体所享有的权利和应当承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，是税法的灵魂二、多项选择题1．我国税收法律关系由( )构成A．权利主体 B．权利客体C．征税机关 D．征纳双方的权利和义务【答案】 ABD【解析】 本题考核点是目前我国税收法律关系的构成。

我国税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都由权利主体、客体和法律关系内容三方面内容构成法律关系内容是指征纳双方的权利和义务征税机关是代表国家征税的机构，不属于税收法律关系的构成，应选A、B、D2．税务稽查的依据包括（ ） A. 税收法律、法规、规章 B. 财务会计制度C. 刑事法律制度 D. 经济法律【答案】AB【解析】税务稽查的依据是国家的税收法律、法规、规章和国家统一的会计制度3．下列不属于税务稽查原则的是（ ）A. 独立性 B. 规范性C. 强制性 D. 同一性【答案】BCD【解析】税务稽查原则是指税务稽查执法应遵循的准则主要包括合法原则、依法独立原则、分工制约原则和客观公正原则4. 以下属于税务稽查职能的是（ ）A. 收入职能 B. 监控职能 C. 管理职能 D. 公正职能【答案】AB【解析】税务稽查职能是指税务稽查执法活动所固有的功能。

一般而言，税务稽查的职能主要包括惩戒职能、监控职能、收入职能和教育职能5. 税务稽查法律关系的特殊性主要表现在（ ）几个方面 A. 组织机构的特殊性 B. 执法主体的特殊性C. 稽查法律关系保护 D. 稽查工作模式【答案】BC【解析】税务稽查法律关系作为税收法律关系的组成部分，主要体现着稽查局和纳税人、扣缴义务人之间的权利义务关系，因此，它除具备税收法律关系的各项基本特征外，其特殊性主要表现在执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性和税务稽查法律关系保护三个方面6．税务稽查的合法原则是依法治国方略在税务稽查执法中的具体体现，它要求稽查执法必须以税收法律法规为准绳，做到（ ）A.客观公正 B.权限合法C.程序合法 D.相互制约【答案】 BC【解析】合法、客观公正、依法独立、分工配合和相互制约都是属于广义的税务稽查原则，其中，合法原则又包括主体合法、权限合法、程序合法和依据合法四个方面。

三、判断改错题1. 税务稽查，是指税务机关、海关以及财政机关的农税部门依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务扣缴义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动 ）【答案】 错【解析】税务稽查具有主体法定性的基本特征，税务稽查的执法主体只能是税务机关2.通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，用深查严处的事实告诉人们依法纳税，造成一种强大的社会影响这属于税务稽查的惩戒职能（）【答案】 错【解析】该项职能司于教育职能惩戒职能是指稽查局在查处税收违法行为过程中，通过依法给予稽查对象行政处罚及其他制裁，起到惩罚与戒勉税收违法行为的作用3. 税务机关组织力量对王某举报的B公司偷漏税情况进行的稽查为专项稽查答案】 错【解析】该种举报案件属于专案稽查按照税务稽查对象来源性质的不同，税务稽查可以分为日常稽查、专项稽查和专案稽查三类其中，专案稽查适用于举报、上级交办、其他部门移交、转办以及其他所有涉嫌税收违法案件的查处4.税务稽查的对象是纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人，履行纳税义务、扣缴义务及法律规定的其他义务的情况 ）【答案】 错【解析】税务稽查的对象和客体是两个概念。

税务稽查的对象是纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人税务稽查的客体是稽查对象纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况5.税务稽查的效率在很大程度上决定着税收征管质量与效率 ）【答案】 对【解析】该论述阐明了税务稽查的效率和税收征管的质量与效率的关系税收法规。