第2节账款管理制度.docx

第二节　账款管理制度一、直属部门会计人员账款作业绩效评核办法第一条　为激励营业部门会计人员努力协助营业人员催收账款，以加速账款回收，并借以评核其账款作业绩效，特制定本办法第二条　营营业部门门会计人人员应依依账款管管理办法法的规定定，切实实执行账账款作业业，俾使使该部门门每月的的应收账账款比率率保持在在30％％以下，且且无逾期期账款的的记录，并并应逐日日或每周周提供部部门主管管有关各各员未收收款情况况的资料料，确保保各笔账账款的安安全第三条　由由各营业业部门达达成月份份业绩目目标，而而其当月月底的应应收账款款比率　　（月底底未收款款余额）在在20％％以下者者，该部部门会计计人员应应予奖励励（奖励励标准另另附）第四条　营营业部门门会计人人员因努努力协助助催收账账款，而而使该部部门应收收款比率率连续33个月维维持在330％以以下者，一一律另予予嘉奖一一次，反反之若因因账款控控制不佳佳，致账账款比率率连续22个月超超过500％以上上者，则则应予通通报批评评一次连连带处分分第五条　凡凡合乎前前两条规规定的营营业部门门，当月月底止或或第3个个月底止止的逾期期账款在在5笔以以上，或或其逾期期账款总总额在55万元以以上者，该该部门会会计人员员不予奖奖励，但但逾期账账款经事事先以书书面呈报报执行副副总经理理核准者者，不得得列入计计算。

第六条　凡凡收回的的支票，票票期逾授授权期限限而未经经请示核核准者，该该支票的的票面金金额视为为未收款款第七条　本本办法由由财务部部呈总经经理核准准后公布布实施，修修改时亦亦同二、应收账账款及应应收票据据管理办办法　第一条　为为确保公公司权益益，减少少坏账损损失，特特制定本本办法第二条　各各营业部部门应详详实办妥妥客户征征信调查查，并随随时侦查查客户信信用的变变化（可可利用机机会通过过Ａ客户户调查ＢＢ客户的的信用情情况），签签注于征征信调查查表相关关栏内但但政府机机关、公公营事业业、信用用良好的的民营大大企业及及风险低低的小金金额或现现金交易易客户应应不受此此限第三条　营营业部门门，至迟迟应于出出货日起起60日日内收款款如超超过上列列期限者者，财务务科就其其未收款款项详细细列表，通通知各营营业部门门主管，转转为呆账账，并自自奖金中中扣除待待收回票票据时，再再行冲回回但政政府机关关、公营营事业及及民营大大企业等等订有其其内部付付款程序序者，应应依其规规定第四条　营营业部门门所收票票据，自自销售日日起算，至至票据兑兑现日止止，以1120天天为限如如超过上上列期限限者，财财务科即即依查得得资料，就就其超限限部分的的票据所所编列明明细表，通通知营业业部门加加收利息息费用，利利息概以以月息二二分计算算。

第五条　赊赊售货品品收受支支票时，应应注意下下列事项项：1．注意发发票人有有无权限限签发支支票2．非该商商号或本本人签发发的支票票，应要要求交付付支票人人背书3．注意查查明支票票有效的的绝对必必要记载载事项，如如文字、金金额、到到期日、发发票人盖盖章等等等是否齐齐全4．注意所所收支票票账号号号码愈少少表示与与该银行行往来期期愈长，信信用较为为可靠（可可直接向向银行查查明或请请财务科科协办）5．注意所所收支票票账户与与银行往往来的期期间、金金额、退退票记录录情况（可可直接向向付款银银行查明明或请财财务科协协办）6．支票上上文字有有无涂改改、涂销销或更改改　　　　　　　7．注意支支票记载载何处不不能修改改（如大大写金额额），可可更改者者是否于于更改处处加盖原原印鉴8．注意支支票上的的文字记记载（如如禁止背背书转让让字样）9．注意支支票是否否已逾到到期日一一年（逾逾期一年年失效），如如有背书书人，应应注意支支票提示示日期，是是否超过过第六条条的规定定10．尽量量利用机机会通过过Ａ客户户注意ＢＢ客户支支票（或或客票）信信用第六条　本本公司收收受的支支票提示示付款期期限，至至迟应于于到期日日后6日日内予以以处理。

第七条　所所收支票票已缴交交者，如如退票或或因客户户存款不不足，或或其他因因素，要要求退回回兑现或或换票时时，营业业部门应应填具票票据撤回回申请书书，经部部门主管管签准后后，送财财务科办办理，营营业部门门取回原原支票后后，必须须先向客客户取得得相当于于原支票票金额的的现金或或担保品品，或新新开支票票，始将将原支票票交付，但但仍须依依上列规规定办理理第八条　应应收账款款发生折折让时，应应填具折折让证明明单，其其折让部部分应设设销货折折让科目目表示，不不得直接接由销货货收入项项下减除除第九条　财财务科接接到银行行通知客客户退票票时，应应即转告告营业部部门，营营业部门门对于退退票，无无法换回回现金或或新票时时，应即即寄发存存证信函函，通知知发票人人及背书书人，并并迅速拟拟定善策策处理第十条　营营业部门门对退票票申诉案案件送请请财务科科办理时时，应提提供下列列资料：：1．发票人人及背书书人户籍籍所在地地（先以以告告知财务务科）　　　　　　　2．发票人人及背书书人财产产（土地地应注明明所有权权人、地地段、地地号、面面积、持持分设定定抵押）建建物（土土地改良良物）应应注明所所有权人人、建号号、建坪坪持分、设设定抵押押。

其他他财产应应注明名名称、存存放地点点、现值值等3．其他投投资事项项第十一条　　上列债债权确定定无法收收回时，应应专案送送达财务务科，并并附相关关机关认认可的合合法凭证证（如法法院裁定定书、或或当地派派出所证证明文件件、或邮邮政信函函等）呈呈总经理理核准后后，方可可冲销应应收账款款第十二条　　依法申申诉而无无法收回回债权部部分，应应取得法法院债权权凭证，交交财务科科列册保保管，倘倘事后发发现债务务人（利利益偿还还请求权权时效为为15年年内）有有偿债能能力时，应应依上列列有关规规定申请请法院执执行第十三条　　本公司司营业人人员不依依本准则则的各项项规定办办理或有有勾结行行为，致致使本公公司权益益蒙受损损失者，依依人事管管理规则则议处，情情节重大大者应移移送法办办第十四条　　本办法法经呈准准后公布布实施，修修改时亦亦同三、问题账账款处理理办法　　第一条　为为妥善处处理问题题账款，争争取时效效，以维维护本公公司与销销货经办办人的权权益，特特制定本本办法第二条　本本办法所所称的“问题账账款”，系指指本公司司营业人人员于销销货过程程中（含含表演与与试用）所所发生的的被骗、被被倒账、收收回票据据无法如如期兑现现或部分分货款未未能如期期收回等等情况。

第三条　因因销货而而发生的的应收账账款自发发票开立立之日起起逾两个个月尚未未收回，亦亦未按公公司规定定办理销销货退回回者，视视同“问题账账款”但情情形特殊殊经呈报报副总经经理特准准者不在在此限第四条　问问题账款款发生后后，该部部门应于于2日内内据实填填妥“问题账账款报告告书”（以下下简称报报告书），并并检附有有关证据据、资料料等依序序呈请部部门主管管查证并并签注意意见后，转转请人力力资源部部协助处处理第五条　前前条报告告书上的的基本资资料栏由由部门会会计人员员填写，经经过情形形、处理理意见及及附件明明细等栏栏由销货货经办人人填写第六条　人人力资源源部应于于收到报报告书后后2日内内与经办办人及部部门主管管会商，了了解情况况后拟订订处理办办法，呈呈请直属属副总经经理批示示，并协协助经办办人处理理第七条　经经批示后后的报告告书，人人力资源源部应即即复印一一份通知知财务部部备案，如如为尚未未开立发发票的“问题账账款”，则应应另复印印一份通通知财务务部备案案第八条　仓仓库部接接到人力力资源部部转来的的报告书书后，应应将问题题账款的的商品专专案列账账，免受受试用日日数的限限制第九条　经经办人填填写报告告书后，应应注意：：1．务必亲亲自据实实填写，不不得遗漏漏。

2．“发生生原因”栏如勾勾填“其他”时，应应在括弧弧内简略略注明原原因3．“经过过情形”栏应从从与客户户接洽时时起，依依时间先先后逐一一载明至至填报日日期止的的所有经经过情形形本栏栏空白若若不敷填填写，可可另加附附纸填写写4．处理意意见栏乃乃供经办办人自己己拟具赔赔偿意见见之用，如如有需公公司协助助者，亦亦请在本本栏内注注明第十条　报报告书未未依前条条规定填填写者，人人力资源源部得退退回经办办人，请请其于收收到原报报告书22日内重重新填写写提出第十一条　　问题账账款发生生后，经经办人未未依规定定期限提提出报告告书，请请求协助助处理者者，人力力资源部部应不予予受理逾逾15天天仍未提提出者，该该问题账账款应由由经办人人负全额额赔偿责责任第十二条　　会计员员未主动动填写报报告书的的基本资资料或部部门主管管疏于督督促经办办人于规规定期限限内填妥妥并提出出报告书书，致经经办人应应负全额额赔偿责责任者，该该部门主主管或会会计人员员应连带带受行政政处分第十三条　　问题账账款处理理期间，经经办人及及其部门门主管应应与人力力资源部部充分合合作，必必要时，人人力资源源部得借借阅有关关部门的的账册、资资料，并并请求有有关部门门负责人人或员工工配合查查证，该该负责人人或员工工不得拒拒绝或借借故推托托、拖延延。

第十四条　　人力资资源部协协助本公公司其他他部门处处理的问问题账款款自该问问题账款款发生之之日起440天内内，尚未未能处理理完毕，除除情形特特殊经报报请副总总经理核核准延期期赔偿者者外，财财务部应应依有关关待遇办办法中有有关倒账账赔偿的的规定，签签拟经办办人应赔赔偿的金金额及其其偿付方方式，呈呈请执行行副总经经理核定定第十五条　　本办法法各条文文中所称称“问题账账款发生生之日”如为票票据未能能兑现，系系指第一一次收回回票据的的到期日日；如为为被骗，则则为被骗骗的当日日；其他他原因，则则为该笔笔交易发发票开立立之日起起算第660天第十六条　　经核定定由经办办人先行行赔偿的的问题账账款，人人力资源源部仍应应寻求一一切可能能的途径径继续处处理若若事后追追回商品品或货款款时，应应通知财财务部于于追回之之日起55天内依依比率一一次退还还原经办办人第十七条　　人力资资源部对对“问题账账款”的受理理，以报报告书的的收受为为依据，如如情况紧紧急时，得得由经办办人先以以口头提提请人力力资源部部处理，但但经办人人应于次次日补具具报告书书第十八条　　经办人人未据实实填写报报告书，以以致妨碍碍问题账账款的办办理者，除除应负全全额赔偿偿责任外外，人力力资源部部并视情情节轻重重签请惩惩处。

第十九条　　本办法法经总经经理核准准后公布布实施，修修改时亦亦同四、呆账管管理办法法　第一条　本本公司为为处理呆呆账，确确保公司司在法律律上的各各项权益益，特制制订本办办法第二条　公公司应对对所有客客户建立立“客户信信用卡”，并由由业务代代表依照照过去半半年内的的销售实实绩及信信用的判判断，拟拟定其信信用限额额（若有有设立抵抵押的客客户，以以其抵押押标的担担保值为为信用限限额），经经主管核核准后，应应转交会会计人员员善加保保管，并并填记于于该客户户的应收收账款明明细账中中第三条　信信用限额额系指公公司可赊赊销货品品给某客客户的最最高限额额，即指指客户的的未到期期票据及及应收账账款总和和的最高高极限任任何客户户的未到到期票款款都不得得超过信信用限额额，否则则应由业业务代表表及业务务主管、会会计人员员负责，并并负所发发生倒账账的赔偿偿责任第四条　为为适应市市场，并并配合客客户的营营业消长长，每年年分两次次，可由由业务代代表呈请请调整客客户的信信用限额额，第一一次为66月300日，第第二次为为12月月31日日，核定定方式如如第二条条第五条　业业务代表表所收受受支票的的发票人人非客户户本人时时，应交交客户以以店章及及。