初级审计师-审计相关基础知识考试强化套卷加强版-带详解.docx

初级审计师-审计相关基础知识考试强化套卷加强版-带详解评分：考生姓名：_____________________考试日期：_____________________[简介]:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别初级、中级考试均设《审计相关基础知识》和《审计理论与实务》两个科目；高级考试设《高级审计实务》一个科目各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。

总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩达到60分为合格，其中《审计相关基础知识》科目成绩达到60分为合格，且《审计理论与实务》科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧保持良好的心理状态，在考试中沉着应对[备注]：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 下列哪一项不是审计的主要职能？ A. 评价 B. 咨询 C. 监督 D. 控制 [试题解析]： D. 控制审计的主要职能是评价、咨询和监督第2题： 在审计抽样中，如果总体中的每个项目都有被选中的机会，并且每个项目的被选中概率可以计算出来，这种抽样方法被称为：A. 任意抽样B. 判断抽样C. 系统抽样D. 分层抽样[试题解析]： C. 系统抽样。

系统抽样是指按照一定的规则从总体中抽取样本的一种方法，每个项目被选中的概率都是相等的，可以通过计算得出第3题： 下列关于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对被审计单位的经营成果进行评价B. 财务报表审计的目的是对被审计单位内部控制系统进行评价C. 财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见D. 财务报表审计的目的是对被审计单位未来持续经营能力进行预测[试题解析]：C财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，以帮助利益相关者做出正确的经济决策选项A、B和D均不是财务报表审计的主要目的第4题： 以下哪个机构负责制定国际审计标准？A. 国际会计师联合会（IFAC）B. 国际审计与鉴证准则委员会（IAASB）C. 美国注册会计师协会（AICPA）D. 英格兰和威尔士特许会计师协会（ICAEW）[试题解析]： B. 国际审计与鉴证准则委员会（IAASB）国际审计与鉴证准则委员会是国际会计师联合会的一个独立技术委员会，负责制定和发布国际审计、审阅和其他鉴证业务的标准第5题： 假设你是一名审计师，你正在对一家公司进行财务报表审计。

在审查的过程中，你发现该公司存在以下情况：该公司的应收账款增加了很多该公司的存货也有所增加该公司的应付账款增加了很多请问以上情况可能会对公司造成什么影响？并解释原因[试题解析]：以上三种情况可能对公司造成的影响包括：应收账款的大量增加可能表明公司的销售活动活跃，但也可能导致应收账款周转率下降，影响公司的流动资金管理，甚至可能带来坏账风险存货的增加可能表明公司为应对未来的市场需求进行了大量的库存储备，但如果不能及时销售出去，将会增加公司的存储成本，并可能因市场环境变化导致存货贬值的风险应付账款的增加可能说明公司有较多的未付款项，如果未能及时支付，可能会引发供应商不满，影响公司的商业信誉，甚至可能面临法律诉讼的风险审计师需要进一步了解公司的经营状况和财务状况，以确定这些因素是否会对公司的财务状况和运营效率产生实质性影响，并据此制定相应的审计策略和程序第6题： 3. 对于存货的实质性程序，以下哪种方法最为有效？A. 监盘B. 观察C. 询问D. 分析[试题解析]：A对于存货的实质性程序，最有效的做法是通过监盘来验证存货的存在性和完整性通过亲自到现场盘点，可以直观地了解存货的数量和质量，确保财务报表中的存货数据真实可靠。

因此选项A是最为有效的方法第7题： 2. 在进行风险评估时，以下哪种方法可以用于识别潜在风险？A. 专家判断法B. 历史数据分析法C. 情景分析法D. 以上全部[试题解析]：D. 以上全部在进行风险评估时，可以使用专家判断法、历史数据分析法和情景分析法等多种方法来识别潜在风险这些方法各有优缺点，可以根据实际情况灵活运用第8题： 5. 以下哪个选项不属于审计证据的可靠性特征？A. 相关性 B. 可验证性 C. 充分性 D. 及时性[试题解析]：D审计证据的可靠性特征包括相关性、可验证性和充分性，而及时性主要与审计效率有关，不属于可靠性特征第9题： 请阐述在执行审计过程中，如何有效保证审计质量？[试题解析]：要确保审计质量，可以从以下几个方面着手：完善审计制度，建立严格的审计流程和标准，确保审计过程的规范性加强审计人员的专业培训，提升审计人员的专业技能和职业道德水平加大对审计过程的监督力度，及时发现问题，及时纠正错误积极引入外部审计力量，提高审计的公正性和客观性充分利用现代信息技术手段，提高审计效率和准确性第10题： 2. 下列哪一项不是审计程序的主要分类？A. 计划审计工作B. 风险评估程序C. 实质性程序D. 控制测试[试题解析]：A. 计划审计工作。

审计程序主要分为风险评估程序、控制测试和实质性程序三类第11题： 下列哪项是注册会计师在财务报表审计中需要遵守的原则？A. 独立性原则B. 客观公正原则C. 保密原则D. 诚信原则[试题解析]：A. 独立性原则解析：注册会计师在执行财务报表审计业务时，应当保持独立性，不得因任何利害关系影响其判断第12题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，毛利率为40%然而，审计师在审计过程中发现，该公司存在以下问题：销售费用中包含一笔与B公司的合同纠纷诉讼费100万元；管理费用中包含一笔与C公司的技术许可费50万元；财务费用中包含一笔与D公司的借款利息20万元请问，如果剔除这些问题的影响，A公司2019年度的毛利率应为多少？[试题解析]：首先，我们需要计算出剔除问题影响后的营业收入和营业成本剔除销售费用中的诉讼费后，营业收入调整为：5000-100=4900万元；剔除管理费用中的技术许可费后，营业成本调整为：3000-50=2950万元；剔除财务费用中的借款利息后，营业成本调整为：2950-20=2930万元因此，剔除问题影响后，A公司2019年度的毛利率应为：（4900-2930）/4900=40.61%。

第13题： 假设某公司存在舞弊行为，作为审计人员，请问应采取哪些审计程序来发现并揭露这种舞弊行为？[试题解析]：面对可能存在舞弊行为的情况，审计人员应遵循职业道德和法律法规的要求，积极履行职责，采取以下审计程序来发现并揭露舞弊行为：了解公司的经营环境和内部控制制度，评估舞弊风险这包括理解公司的业务流程、组织结构、管理团队以及外部监管环境等，以便确定潜在的舞弊领域和舞弊手段设计并执行有针对性的实质性测试程序针对高风险的交易或账户余额，审计人员可以采取更深入的审计程序，如详查特定时期的交易记录、扩大样本量等密切关注异常情况和财务指标例如，应收账款增长过快、存货周转率降低、毛利率波动过大等情况都可能是舞弊的信号进行适当的函证和访谈审计人员可以通过向客户、供应商或其他第三方发函，确认相关交易的真实性和准确性；也可以通过访谈公司管理层、员工或外部专家，了解是否存在可疑的行为或迹象针对重大舞弊风险，考虑聘请专业的舞弊调查机构进行专项调查如果审计人员发现了明显的舞弊线索，但自身资源有限或技术不足，可考虑寻求外部专家的帮助在必要时，及时报告舞弊行为当审计人员发现明确的舞弊证据后，应立即向上级领导和相关部门报告，并按照法律规定保护好相关证据，防止舞弊者进一步掩盖事实。

同时，审计人员还应保持独立性和公正性，避免受到任何压力或影响，以保证审计工作的质量和效果第14题： 3. 下列关于审计报告的说法中，正确的是？A. 审计报告应当包括注册会计师对财务报表的意见B. 审计报告应当包括注册会计师对内部控制的评价C. 审计报告应当包括注册会计师对持续经营能力的评估D. 审计报告应当包括注册会计师对关联方交易的披露[试题解析]：正确答案：A解析：审计报告应当包括注册会计师对财务报表的意见，选项A正确；注册会计师对内部控制的评价属于内部控制审计报告的内容，选项B错误；注册会计师对持续经营能力的评估属于风险评估程序的内容，选项C错误；注册会计师对关联方交易的披露属于实质性程序的内容，选项D错误第15题： 一家公司在对其财务报表进行审计时，发现应收账款有30%无法收回，这可能会对公司的哪些财务指标产生影响？[试题解析]：无法收回的应收账款会对公司的多项财务指标产生影响，包括但不限于以下几点：收益质量：无法收回的应收账款会导致实际收入减少，从而降低收益的质量流动比率：流动资产（包括应收账款）的减少会降低流动比率，反映公司的短期偿债能力下降存货周转天数：如果这些应收账款原本是为了支付存货采购的，那么它们的损失可能意味着公司需要更长时间来清空库存，导致存货周转天数增加。

利润率：由于坏账损失直接减少了净利润，因此可能导致毛利率和净利率下降应收账款周转天数：无法收回的应收账款将导致应收账款平均余额增加，从而推高应收账款周转天数，反映公司的信用管理效率降低需要注意的是，在具体情况下，上述各项指标的影响程度会受到许多因素的影响，如坏账损失的具体规模、公司的总体经营状况等第16题： 某公司的年度财务报表显示，该公司的净利润在近几年中持续下降作为审计师，请你从以下几个方面进行分析，并提出可能的原因产品或服务的销售情况；成本控制情况；投资收益情况[试题解析]：首先，我们可以从产品或服务的销售情况进行分析如果该公司的产品或服务销量下滑，那么就可能是由于市场需。