12春审计形成性考核阶段性测试答案.doc

12 春审计形成性考核阶段性测试答案001 试卷总分：100 测试总分：0一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分 ）1. 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用A. 观察法B. 盘存法C. 比较法D. 核对法正确答案：D 满分：2 得分： 22. 中国注册会计师协会成立于（ ）A. 1985 年B. 1988 年C. 1993 年D. 1994 年正确答案：B 满分：2 得分： 23. 审计报告收件人是（ ） A. 审计业务的委托者B. 审计报告的使用者C. 被审计单位D. 证券监管部门正确答案：A 满分：2 得分： 24. 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（ ）作为会计报表层次的重要性水平A. 最高者B. 最低者C. 平均数D. 加权平均数正确答案：B 满分：2 得分： 25. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（ ）A. 观察、检查实物B. 审验实物权属转移情况C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值D. 审验实物出资比例是否符合规定正确答案：D 满分：2 得分： 26. 被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。

属于内部控制要素中的：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通正确答案：C 满分：2 得分： 27. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：A. 编制审计方案B. 发出审计通知书，提出书面承诺要求 C. 对内部控制实施内部控制测试D. 对财务报表项目进行实质性测试正确答案：C 满分：2 得分： 28. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ ） ，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序A. 经营风险B. 检查风险C. 特别风险D. 控制风险正确答案：C 满分：2 得分： 29. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( )A. 由于上述问题造成的重大影响B. 除上述问题造成的影响以外C. 除存在上述问题以外D. 由于无法获取必要的审计证据正确答案：B 满分：2 得分： 210. 在判断审计工作质量方面， （ ）是最权威的标准A. 独立审计准则B. 审计质量控制准则C. 职业道德准则D. 后续教育准则正确答案：B 满分：2 得分： 211. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（ ）的信任A. 审计意见B. 审计证据C. 审计工作底稿D. 审计人员正确答案：A 满分：2 得分： 212. 如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（ ） 。

A. 风险应对方案B. 控制测试方案C. 实质性方案D. 综合性方案正确答案：C 满分：2 得分： 213. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：A. 监督B. 披露C. 截止期D. 机械准确性正确答案：D 满分：2 得分： 214. 属于内审计证据的有( )A. 购货发票B. 销货发票 C. 银行对账单D. 材料出库单正确答案：D 满分：2 得分： 215. （ ）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法A. 审阅法B. 鉴定法C. 盘存法D. 调节法正确答案：B 满分：2 得分： 216. 会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（ ） A. 公司制B. 合伙制C. 独资制D. 有限责任合伙制正确答案：D 满分：2 得分： 217. 预测性财务信息可表现为（ ）A. 计划B. 预测C. 预算D. 方案正确答案：B 满分：2 得分： 218. 下列事项属于间接或有事项（ ）A. 未决诉讼B. 未决索赔C. 税务纠纷D. 商业票据贴现正确答案：C 满分：2 得分： 219. 确定符合性测试的抽查范围时。

可选择的方法是：A. 实地观察法B. 证据检查法C. 经验估计法D. 重复执行法正确答案：C 满分：2 得分： 220. （ ）审计的基本职能A. 经济监察B. 经济评价C. 经济监督D. 经济鉴证正确答案：C 满分：2 得分： 2二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分 ）1. 中国注册会计师执业准则体系可以分为（ ） A. 相关服务准则B. 鉴证业务准则C. 审计准则 D. 质量控制准则正确答案：ABD 满分：2 得分：22. 注册会计师承担法律责任的形式有（ ）A. 刑事责任B. 民事责任C. 行政责任D. 吊销执照E. 警告正确答案：ABC 满分：2 得分：23. 下列关于注册会计师获取审计证据的方法与特定认定的审计目标不相关的情形包括(　) A. 从审计客户已经发出存货的记录追查到销售发票存根，主要是为了获取期末存货存在性认定的证据B. 从审计客户销售发票存根中选取样本并追查到与每张发票相应的发货单，主要是为了获取存货完整性认定的证据C. 审查审计客户期后应收账款收回的记录，主要是为了证明主营业务收入期末截止认定是否恰当D. 分析审计客户的应收账款账龄和期后收款情况，主要是为了证明应收账款的计价认定正确答案：ABC 满分：2 得分：24. 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ ） 。

A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响正确答案：ABC 满分：2 得分：25. 下列事项属于直接或有事项（ ）A. 未决诉讼B. 未决索赔C. 税务纠纷D. 产品质量保证E. 应收账款正确答案：ABCD 满分：2 得分：26. 控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：A. 管理当局的观念和经营风格B. 组织结构的设置C. 员工的素质D. 人事政策E. 审计风险的评估正确答案：ABCD 满分：2 得分：27. 核对法包括（ ） A. 证证核对B. 账证核对C. 账表核对D. 表表核对 E. 账账核对正确答案：ABCDE 满分：2 得分：28. 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：A. 审计项目计划的编制B. 成立审计组，并组织审前学习和调查C. 编制审计方案D. 对内部控制进行符合性测试E. 对存货进行盘点正确答案：BC 满分：2 得分：29. 中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行了规定（ ）A. 诚信B. 独立性C. 保密D. 客观和公正E. 专业胜任能力正确答案：ABCDE 满分：2 得分：210. 对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。

审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ ）A. 审计人员数量少而没有实施监盘B. 不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低D. 审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序E. 未实施监盘可能是受到被审计单位的限制正确答案：ACD 满分：2 得分：2三、判断题（共 20 道试题，共 40 分 ）1. 在审计过程中，收集到的审计证据越多越好A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 得分： 22. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 得分： 23. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：2 得分： 24. 与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 得分： 25. 验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。

A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 得分： 26. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：2 得分： 27. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 得分： 28. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 得分： 29. 审计依据包含审计准则A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 得分： 210. 注册会计师张海在审计荣欣有限公司 2011 年度财务报表时，发现该公司在 2010 年12 月 31 日依据当时的情况和已掌握的证据能够合理估计因担保诉讼所产生的损失，但公司并未计提预计负债2011 年末，相关诉讼仍未结案，也无任何进展张海应提请荣欣公司在 2011 年度财务报表中计提原应于 2010 年末计提的预计负债，并计入营业外支出A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：2 得分： 211. 被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。

A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 得分： 212. 审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 得分： 213. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 得分： 214. 客观性被认为是审计人员的灵魂A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 得分： 215. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 得分： 216. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：2 得分： 217. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：2 得分： 218. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 得分： 219. 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。

A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 得分： 220. 在确定审计程序后，如果审计人员决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：2 得分： 200171. 《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（ ）A. 1994 年 1 月 1 日B. 1995 年 1 月 1 日C. 1996 年 5 月 1 日D. 2000 年 1 月 1 日正确答案：B 满分：2 得分： 22. 财务审计项目中， “完整性”审计目标指的是：A. 各项业务记录于会计的正确的会计期间B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报C. 记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊D. 各项记录或列报经过恰当的分类和描述正确答案：B 满分：2 得分： 2 3. 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（ ）作为会计报表层次的重要性水平A. 最高者B. 最低者C. 平均数D. 加权平均数正确答案：B 满分：2 得分： 04. 按照《国家审计基。