备考2025重庆市税务师之税法一押题练习试题A卷含答案.docx

备考2025重庆市税务师之税法一押题练习试题A卷含答案一单选题(共100题)1、以下有关我国增值税类型的说法正确的有（ ）A.1994年税制改革实行生产型增值税B.2009年实行部分收入型增值税改革C.2013年营改增是消费型增值税改革D.2016年营改增是消费型增值税改革【答案】 A2、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算该矿山2009年7月应缴纳资源税( )万元该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)A.3030B.3400C.4030D.6030【答案】 B3、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】 C4、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务2020年3月主要经营业务如下：A.24.51B.354.51C.348.29D.23.49【答案】 C5、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1000万元，该办公楼为商贸公司自行建造。

已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元，契税6万元转让时，办公楼原价为500万元，已提折旧200万元经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费19.70万元（不含增值税）该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元A.186.57B.88.29C.92.87D.153.29【答案】 B6、（2019年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（　）万元A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】 A7、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是（　） A.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除C.建成后有偿转让的，应扣除成本、费用D.建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用【答案】 D8、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：A.1.31B.1.28C.1.30D.0【答案】 C9、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（ ）。

A.财政部B.海关总署C.商务部D.国务院关税税则委员会【答案】 D10、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元A.2700B.2781C.4635D.3090【答案】 B11、2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人2辆移送业务部门使用小汽车生产成本为53500元/辆市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆该公司应纳车辆购置税（　）元A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】 D12、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元甲企业当月应缴纳环境保护税（ ）元A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】 B13、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】 A14、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元该口罩厂以1个月为1个纳税期该口罩厂当月应纳增值税（ ）元A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】 C15、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务： A.2.12B.2.07C.2.09D.2.08【答案】 D16、某商场为增值税一般纳税人，2018 年5月珠宝首饰部发生下列业务:零售铂金首饰取得收入12.87万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得收入21.06万元，其中金银首饰18.72万元，镀金首饰2.34万元，该商场当月应缴消费税( ) 万元 零售环节消费税税率5% )A.0.55B.0.90C.1.46D.1.35【答案】 C17、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】 C18、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务： A.204.60B.4.75C.142.31D.5.23【答案】 C19、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（ ）。

A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】 C20、下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（ ）A.高尔夫球包B.小汽车C.成套化妆品D.电动汽车【答案】 D21、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务： A.43.71B.52.29C.63.14D.49.54【答案】 B22、下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（　）A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】 A23、下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（ ）A.高含硫天然气B.从低丰度油气田开采的原油C.从深水油气田开采的原油D.高凝油【答案】 D24、下列有关营业税税目的说法，正确的是( )。

A.出租土地使用权适用"转让无形资产"税目B.出租包装物适用"服务业-租赁业"税目C.转让土地使用权适用"服务业一租赁业"税目D.销售货物时向购买方收取的包装物租金适用"服务业-租赁业"税目【答案】 B25、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021 年 7 月因销售货物共计缴纳增值税 25 万元，被税务机关查补增值税 5 万元并处罚款 1 万元，因出口货物形成免抵税额 6 万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（ ）万元A.4.32B.4.44C.3.6D.3【答案】 A26、下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（ ）A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款【答案】 A27、 城市维护建设税采用的税率形式是（ ）A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.有幅度的比率税率【答案】 A28、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产D.境外单位向境内单位提供运输服务【答案】 D29、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36【答案】 B30、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】 B31、某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元原油、天然气的资源税税率均为6%，该企业当月应纳资源税（ ）万元A.56.43B.55.75C.80.62D.24.19【答案】 A32、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（ ）A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税D。