部门决算报表编报说明.doc

部门决算报表编报阐明　　第一部分　部门决算存在问题 一、与上年数核对不一致集中表目前财决０2表（收入支出决算表）、财决07表（财政拨款决算表）和财政08表（资产负债表)，其中存在有2种状况,第一种是总数不一致，在０７表中体现的特别明显,由于07表的口径仅仅局限在财政拨款的使用上,因此07表结余是不能浮现负数，某些单位概念混淆、范畴扩大,填列负数此外在0８表资产负债表中，年初数与上年数不一致,例如决算规定不能在财政应返还额度、应缴财政专户款中填列数据,成果在本年中调节了，但上年数仍然填列数据,其她项目例如暂付款、暂存款、固定基金、事业基金，觉得错了，就直接在年初数中进行调节，这是不符合报表编制规定的，上年的年末数除非是政策性规定进行调节,否则只能按照上年的年末数进行填列；第二种状况是上年数总额核对一致,但其中分科目金额不一致，这种状况在财决02表收入支出决算表中最多，也许编报者觉得科目太多，输入太麻烦了，但是这样做会直接影响本年分科目的结余数,如果发现要对整套报表进行调节,因此今年如果在审核中发现此类状况一律退回重新填报　 二、在财决02表、财决0７表中的事业单位未分派结余中填列数据根据事业单位财务制度第五章有关结余及其分派的规定,原文“事业单位的结余（不含实行预算外资金结余上缴措施的预算外资金结余)，除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外，可以按照国家有关规定提取职工福利基金,剩余部分作为事业基金用于弥补后来年度单位收支差额;国家另有规定的，从其规定。

也就是说,事业单位在年终如果存在结余，必须进行结转，要么转入专项结余,要么转入事业基金，不能挂在事业单位未分派结余中对于本套报表编报审核来看，转入专项结余更为稳妥　 三、财决0２表基建表中填列数据不对财决02表的填列去年是规定基建项目分账核算的单位填列，今年进一步明确只有执行《国有建设单位会计制度》的单位或者有从财政获得01类除01９3款财政委托业务支出、0１94款基建事业费支出外拨款的单位才需填列，本表与单位基建报表是不一致的,如果单位的确存在需要编报的状况，那么本表的数据只会不不小于或等于单位基建报表 四、在财决06-2表行政事业类项目决算明细表中，在人员支出和对个人和家庭补贴支出中填列数据按照规定,单位获得的项目经费只能用于公用支出，不能在人员及家庭补贴支出中列支,对于实际状况单位只能用项目收入用于弥补人员及家庭补贴支出局限性的，要有有关主管单位的审核文献,并作具体阐明,去年诸多单位都在人员支出中填列了,又未作具体阐明,后来已经予以更改,根据其她县市的状况，在人员支出中的项目已经在公用支出中的办公费、材料费等项目进行归集，各单位在今年的决算中尽量不要在项目支出表的人员支出和对个人和家庭补贴支出中反映数据,否则要逐条阐明。

五、学生学员登记表填列不对的学生学员登记表只需教育机构涉及学校、教育机构填列,单位中在职进修或脱产进修的人,不在此表填列范畴 六、补充资料填列不完整,或者主线不填列 　财决0１-1表 基本建设账和行政事业账未实行分账核算的单位不需填报本表 　修改填报单位范畴为:未执行《国有建设单位会计制度》的预算单位,不需填报本表地方单位如有“01”类财政拨款项目收支（除０193款“财政委托业务支出”、0１94款“基建事业费支出”外)但未执行《国有建设单位会计制度》，需填报本表 　财决01-２表 　删除:“非限定性净资产”和“限定性资产”；将“经营亏损”修改为“经营结余” 　财决02表　　1、删除:“非限定性净资产”和“限定性净资产”. ２、将“经营亏损”修改为“经营结余”，并相应修订指标口径 　3、修订“常常性结余”、“事业单位未分结余”、“专项结余”的指标解释,明确前两项相应于单位的基本支出结余,后一项相应于项目支出结余 　财决03表 　其她收入：填列单位获得的除上述范畴以外的各项收入，涉及投资收益、利息收入、捐赠收入等　 修订“其她收入”的指标解释为:填列单位获得的除上述范畴以外的各项收入，涉及未纳入预算外财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入等。

　财决04表 　“其她支出”:反映执行《民间非营利组织会计制度》单位除基本支出、项目支出以外的各项支出　 删除“其她支出”栏目　 财决０6-１表　 事业单位用事业基金弥补项目收支差额在“结余分派”以负数反映 　明确事业单位用事业基金弥补项目收支差额在“其她资金”反映 财决08表　　资产负债指标按照编制阐明口径填报 　1、明确该表指标口径根据《会计科目与部门决算报表相应关系表》填报 ２、根据财库[]48号文献,在行政、事业单位的负债部分增长“应付工资(离退休费)”、“应付地方（部门）津贴补贴”、“应付其她个人收入”　　财决附03表　 如单位“上年结余”、“年末结余”为负数,需作书面阐明 　财决附06表　　1、增长“部门”栏的填报阐明　　2、细化“财政预算拨款（补贴)开支人数”的填报口径　 财决附07表　 根据财库[]４８号文献，增长“应付工资（离退休费）”、“应付地方(部门）津贴补贴”、“应付其她个人收入”等有关补充资料 　财决附09表　　新增“乡镇自筹、统筹收入”指标　 修改“乡镇自筹、统筹收入”为“乡镇自筹收入”　　财决附０9－1表　 明确规定:地方预算单位在“其她收费”项下填数，则需对此进行阐明（涉及收费根据、资金规模等)。

　财决附１0表　　新增“乡镇自筹、统筹收入”、“乡镇自筹、统筹支出”指标 1、修改“乡镇自筹、统筹收入”、“乡镇自筹、统筹支出”为“乡镇自筹收入”、“乡镇自筹支出” 　２、修改“基本建设支出”口径为按实际支出数填报 　财决行补0２表 　删除“科学支出”所有指标 我市需填报表状况：我市实际填报表3６张,财决附０2表和财决行补03、０４、04-1、05、06表以及财决经补０1表不用填报 五、报表编制阐明 　●报表封面 (一)单位名称：填列单位的全称,并加盖单位行政公章,各单位名称与政府公章一致一级预算单位填报本级报表时,应在单位名称后加“（本级)”汇总节点名称统一规范为“浙江省温州市瑞安市xx局(汇总)”,代编名称统一规范为“瑞安市xx局财政代编” 　（二）组织机构代码：根据各级技术监督部门核发的机关、团队、事业单位代码证书规定的９位码填列名称变化）必须按单位实际代码填列,否则按临时代码规则编制填列,此前年度已编制临时代码今年仍没有正式代码的继续沿用原临时代码代编与汇总的代码与去年一致 　（三）财政预算代码:与下发的去年代码一致 (四)单位基本性质:根据政府编制管理部门拟定的单位性质和经费管理特点，在“行政单位”、“事业单位”、“其她单位”和“经费自理事业单位”四种类型中选择填列。

财政部门或主管单位叠加汇总所属单位决算时本项可不添列　 “其她单位”：由列入财政预算编制范畴的公司集团、执行《民间非营利组织会计制度》的非事业单位,以及财政部门或主管部门代编“经费差额表”、“调节表”和录入“乡镇汇总表”时填列　　（五）单位执行会计制度：按单位实际执行的会计制度选择填列财政部门或主管单位叠加汇总所属单位决算时本项可不添列　　“其她”:仅限于编制“经费差额表”、“调节表”和“乡镇汇总录入表”时填列以及限于单位同步执行两种会计制度的状况,但是对此类状况必须阐明因素原则上一种独立核算单位应按其重要经费性质选择一种会计制度编报本套报表 　（六）预算管理级次：同去年 　（七）从属关系:由“从属关系”和“部门标记代码”两部分构成，以9位代码表达其中从属关系填：330381瑞安市;部门标记代码按照单位财务或归口管理的部门、机构,比照国标《中央党政机关、人民团队及其她机构名称代码》(gb46５7－）填报　　(八）补充资料表标记：按应填报的补充指标表的代码选择填列经济建设支出一栏，我省选“２无”注意:有的单位在对错误填列的补充资料表进行删除时,仅仅将所有数据清空为零，但我们的软件设立某张报表数据全为零也视为这张报表填列,因此必须用“删表”功能彻底删除。

　（九）报表类型：按具体填报的报表类型选择填列 “0”表达单户报表，由独立核算的单位录入本单位数据时使用;　　“１”表达经费差额表，由财政部门或主管单位代资金使用单位编制报表时使用；今年要缩减经费差额表的编制，规定以正数填报有关表,一般不填报基本数字表、人员和机构状况表、固定资产状况表等按单位整体状况反映的报表此表仅提供单位代编经费使用,不能作为报表差额的调节使用 “2”表达调节表，由汇总单位剔除反复汇总数时使用，调节表一律不得使用; 　“7”表达叠加汇总表，单位报表汇总时由系统自动生成;　　代编单位“报表类型”选择“1．经费差额表”填列； (十)上年代码:填“单位组织代码”+“报表类型”；代编如为新增的选“新增单位” 　(十一）备用码：不需填 注意事项:从地方部门决算会审状况看，封面信息填报的完整性和规范性方面尚有待提高，特别是单位名称、部门分类代码等容易误填、漏填的项目,报表封面对于整套报表的检索、分析至关重要,请人们一定要引起注重，保证决算数据的质量　 六、部门收入支出决算总表（财决０1表）　　本表反映单位本年度的总收支和年末结余状况，含纳入预算管理的政府性基金(财决01－1表至财决07表均同此口径)。

(一）自筹基建拨款：反映单位自筹基本建设资金的总和(与财决0４表“结转自筹基建”一致,第18行“结转自筹基建”同此口径)实行基本建设账和行政事业账分账核算的单位,本项目作为减项,用于剔除反复填报产生的虚增数；未实行分账核算的单位不需填列 　（二)用于基本建设类项目拨款：反映财政预算以非0１类一般预算财政拨款安排的基本建设类项目资金（与财决04表“基本建设类项目支出”一致,第19行“用于基本建设类项目支出”同此口径）实行基本建设账和行政事业账分账核算的单位，本项目作为减项，用于剔除反复填报产生的虚增数;未实行分账核算的单位不需填列　　本表可自动生成，有关数据从本套决算的其她报表中提取 七、基本建设类收入支出总表(财决01-1表）　　本表反映单位本年度基本建设资金的收入、支出和结余状况未执行《国有建设单位会计制度》的预算单位,不需要填报本表地方单位有“01”类科目财政拨款项目支出（除01９3款“财政委托业务支出”、０194款“基建事业费支出”外）,但未执行《国有建设单位会计制度》，需要填报本表有关指标解释如下： (一）财政拨款:填列财政预算安排用于基本建设类项目的一般预算财政拨款、纳入预算管理的政府性基金拨款及相应支出。

财政贴息资金收支和国债专项资金拨款在此据实反映 　（二)纳入预算管理的政府性基金：由地方单位填列纳入预算管理的政府性基金拨款与支出 　(三）预算外资金:填列用预算外资金安排或完毕的基本建设支出 　(四)其她资金：填列除财政拨款和预算外资金外的非归还性资金安排或完毕的基本建设支出,不涉及借款及贷款等归还性资金 　(五)财政拨款结余：按单位基本建设账目的明细账分析填列单位如无法辨别,应按项目资金的构成比例计算财政拨款结余数 　本表不能有负结余如浮现红字，一般为该工程已停,但又产生利息所形成对于这种状况,是在其她资金中作收入反映,不能作支出反映,因此可以保证本表不会浮现负结余如果财政拨款不不小于基建支出,只用反映财政拨款明细即可 　八、行政事业类收入支出总表(财决0１-２表)　　本表反映单位本年度行政事业性收入、支出和结余的总体状况　 本表是对财决01表(部门收入,支出决算总表）中行政事业类收入的细化。