外债申请及还本付息流程.ppt

1,外债的申请及还本付息,23 October 2009,1,2,Content,外债的概念及限额 外债的取得方式 外债的申请流程 核发外债登记证 银行开立外债专户 外债进帐 外债的还本付息,,3,,外债的概念及限额 Foreign Loan 外资企业批准证书上投资总额和营业执照上注册资本的差额,4,,外债的取得方式 母公司贷款 额度：可借额度的100％ 时间：10个工作日左右 程序：手续相对简便，关联公司更灵活 信用证贷款 额度：可借额度的90％ 时间：至少10个工作日左右，取决于信用证的开具时间 程序：手续复杂，审核严格，所借款的外国银行最好是母公司开户的某个 银行，且需要在信用证审批银行的内部资质评估列表的高端,5,,外债的申请流程 外债合同：参见附件1 借款期限 借款金额：必须固定 还本付息方式 适用法律：同意不受中国法律限制的―肯定不行 资金用途 违约责任 签约草表 外债本息变动反馈表,6,,核发外债登记证 外汇管理部门核发的外债登记证是债务合同生效必备的法律文件 参见附件2,7,,银行开立外债专户 凭核准件至银行开立外债专户,8,,外债进帐 收到款项后必须在期限（通常为5天）内至SAFE备案并至银行结汇，否则借款将被退回并需要交罚金,9,,外债的还本付息（一次性还本付息） 代扣代缴BT和EIT并向税务局申请开具对外支付税务证明 办理外管局还本付息核准件 银行支付本息 办理外管局外债注销核准件 银行外债账户注销,10,,代扣代缴BT和EIT并向税局申请开具对外支付税务证明 初次于国税局办理代扣代缴,需进行代扣代缴义务人登记 代扣代缴义务人登记表 税务登记证副本 相关协议或合同 填写代扣代缴税务报告表并缴纳税金 申请开具国税局对外支付税务证明 对外支付 税务证明单 服务贸易等项目对外支付出具申请表 对外支付税务证明申请书,11,,扣缴义务人的营业执照、地税税务登记证、外国企业法人证书（商业登记证） 支付外汇款项的有关凭据：如境外公司开具的发票，或确认付款金额的商业函件 银行委托收款凭证 申请开具地税局对外支付税务证明 国税局开出的对外支付 税务证明 服务贸易等项目对外支付出具申请表 对外支付税务证明申请书,12,,扣缴义务人的营业执照、地税税务登记证、外国企业法人证书（商业登记证）复印件 支付外汇款项的有关凭据：如境外公司开具的发票，或确认付款金额的商业函件 双方签订的正式合同或协议：需中文版本 非居民享受避免双重征税协定待遇申请表 银行委托收款凭证,13,,办理外管局还本付息核准件 外债还本付息申请书 借款合同及外债签约情况表 债权人的还本付息通知书：需有与借款合同一致的有效签字或盖章 向债权人支付利息时，提供对外支付税务证明 银行进帐单 外商投资企业FDI系统基本信息打印页面,14,,银行支付本息 凭还本付息核准件即可于银行办理汇款支付手续,15,,办理外管局外债注销核准件 最后一笔外债偿还后5日内，需至SAFE注销该笔外债的外债登记证 注销外债登记及外债账户申请书 外债签约情况表原件 外债登记证原件 银行进帐单原件 银行余额对账单原件,16,,银行外债账户注销 外管局外债注销核准件原件 银行销户申请书 法人授权委托书及法人护照复印件一份, 经办人身份证原件及复印件一份 账户印鉴卡原件,17,THANK YOU,。