整体财务分析思路框架教学课件PPT.ppt

整体财务分析思路整体财务分析思路•1.背景资料<行业，政策>•2.公司基本情况•3.资产负债分析•（1）资产分布情况•（2）债务总额及构成•（3）权益情况•4.偿债能力分析•（1）营运资金•（2）短期债务偿还•（3）长期债务偿还指标关注指标关注注意与行业均值及可比性公司比较注意与行业均值及可比性公司比较•5.营运能力分析效率效率效益效益资产使用效率资产使用效率资金使用效率资金使用效率决定决定•6.获利能力分析收入收入利润利润成本成本利润利润（销售获利）（销售获利）（成本费用获利）（成本费用获利）增加收入，控制成本费用增加收入，控制成本费用•7.投资报酬能力分析净资产收益率净资产收益率（（ROE））杜杜邦邦财财务务分分析析体体系系•8.发展能力分析•（1）资本积累•（2）销售增长•（3）利润增长•9.现金流量•（1）现金是否能偿还债务•（2）销售质量分析•10.每股指标•（1）每股收益•（2）每股净资产•11.总结•（1）面临的问题•（2）解决的对策•（3）对策的可行性分析银行报表分析关注的重点•一、资产负债表一、资产负债表 •（一）资产构成资产项目目2010年年2009年年增减增减额百分比百分比变动金金额占占总资产百百分比分比金金额占占总资产百百分比分比现金及存放中央金及存放中央银行款行款项2932.4913.38%2051.1912.64%881.300.74%存放同存放同业款款项695.403.17%1435.548.85%-740.14-5.67%贵金属金属0.020.001%2.130.01%-2.11-0.01%拆出拆出资金金净额312.531.43%241.221.49%71.31-0.06%衍生金融衍生金融资产10.330.05%6.070.04%4.260.01%应收收账款款净额19.460.09%34.610.21%-15.15-0.12%应收利息收利息净额65.370.30%54.360.33%11.01-0.04%买入返售金融入返售金融资产净额3919.3217.88%530.573.27%3388.7514.62%发放放贷款及款及垫款款净额11241.1351.30%9105.0856.11%2136.05-4.81%可供出售金融可供出售金融资产净额1041.434.75%892.155.50%149.28-0.75%持有至到期投持有至到期投资净额1435.576.55%1367.468.43%68.11-1.88%长期期应收款收款净额37.070.17%336.572.07%-299.50-1.90%长期股期股权投投资净额14.360.07%13.710.08%0.66-0.02%固定固定资产净额74.330.34%70.750.44%3.58-0.10%在建工程在建工程净额0.860.001%0.000.001%0.860.00%无形无形资产净额4.050.02%2.050.01%2.000.01%长期待期待摊费用用12.020.05%10.710.07%1.31-0.01%递延所得税延所得税资产37.730.17%31.090.19%6.64-0.02%其他其他资产60.640.28%41.930.26%18.710.02%资产总计21914.11100.00%16227.18100.00%5686.930.00%•关注贷款的质量•（二）负债构成负债项目目2009年年2010年年增减增减额百分比百分比变动金金额占占总负债百分百分比比金金额占占总负债百分百分比比向中央向中央银行借行借款款0.480.001%0.500.001%0.020.00%吸收存款及同吸收存款及同业存放存放15031.8896.69%19782.7895.66%4750.90-1.04%其中：同其中：同业及及其他金融机构其他金融机构存放款存放款项2059.3513.25%3378.1916.33%1318.833.09%其中：吸收存其中：吸收存款款12972.5283.44%16404.6079.32%3432.07-4.12%拆入拆入资金金37.740.24%144.150.70%106.410.45%交易性金融交易性金融负债2.370.02%0.000.00%-2.37-0.02%衍生金融衍生金融负债6.060.04%11.720.06%5.670.02%卖出回出回购金融金融资产款款12.650.08%169.630.82%156.990.74%应付付职工薪酬工薪酬69.050.44%68.570.33%-0.49-0.11%应交税交税费30.130.19%41.790.20%11.660.01%应付利息付利息83.020.53%117.540.57%34.520.03%应付股利付股利0.180.00%0.120.00%-0.060.00%其他其他应付款付款65.520.42%58.750.28%-6.76-0.14%应付付债券券188.001.21%168.000.81%-20.00-0.40%长期期负债合合计188.001.21%168.000.81%-20.00-0.40%其他其他负债19.220.12%117.750.57%98.530.45%负债合合计15546.31100.00%20681.31100.00%5135.000.00%•（三）所有者权益分析 资本充足率资本充足率 •二、利润表分析项目目金金额营业收入收入493.81利息净收入452.04利息收入729.67利息支出277.63手续费及佣金净收入40.49手续费及佣金收入44.61手续费及佣金支出4.13其他业务收入1.29营业成本成本247.84营业税金及附加33.95业务及管理费164.80资产减值损失45.87其他业务成本3.21公允价值变动收益-0.88投资收益0.22汇兑收益5.40营业利利润250.72营业外收入2.48营业外支出0.39利利润总额252.81所得税费用61.02净利利润191.79。