《纳税基础与实务》期未复习指导.pdf

轴税基砒与实务期未复可播导广州电大财经学院 纳税基础与实务期末复习指导第一部分广州电大开放教育专科会计学专业 纳税基础与实务课程考核说明一、课程考核的有关说明（-）考核对象本课程考核对象为电大开放教育专科会计学专业的学生二）考核方式本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式形成性考核（即学习过程考核）包 括4次平时作业、参加学习小组活动和网上讨论等形式形成性考核成绩占学期总成绩的20%o终 结 性 考 核（即期末考试），期末考试成绩占学期总成绩的80%o（三）命题依据本考试说明是以广州电大会计学（专科）专 业 纳税基础与实务教学大纲为依据拟订的，考试命题则以本考核说明为依据四）考试要求 纳税基础与实务是广州电大会计学专科开设的专业课程通过本课程的教学与学习，能使学生较为系统地了解企业纳税的基本理论、企业纳税业务的基本流程，掌握企业涉税税款的正确计算、纳税会计处理以及纳税申报方法等基本技能据此，本课程的考试重点包括基本知识和应用能力两个方面，主要考核学生对审计的基本理论、现行法规的理解和案例分析能力在各章的考核要求中，分别按照本案例的知识点和考核要求来掌握有关的知识体系和内容五）命题原则1、以教学大纲内容为命题范围（应用能力的试题不属超纲）。

2、重点考核与一般考核相结合命题注重对课程基础知识掌握程度的考核，在突出该课程重点内容的基础上，试题力求兼顾各个能力层次在一份试卷中，各层次题目所占分数比例大致为：重点掌握占60%左右，一般掌握占40%左右3、试卷要合理安排题目的难易程度和难易结构题目的难易程度分为：较易、较难、难三个等级在一份试卷中，各个等级所占的分数比例大致为：较 易40%,较 难40%,难20沆 试题的能力层次和难易程度是两个不同的概念在各个能力层次中，都可以含有难易程度不同的题目命题时要两者兼顾，在一份试卷中保持合理结构六）试题类型及结构试题类型大致分为单项选择题（占20%）,判 断 题（占20%）、单一税种计算题（40%）和综合税种计算题（占20强）等部分七）考核形式形成性考核形式为平时作业、网上讨论等形式；期末考试形式为半开卷笔试八）答题时限期末考试的答题时限为9 0分钟九）其它说明本课程期末考试可以携带有教务处发放的A 4纸和计算器等计算工具二、课程考核内容和要求考试主要内容是考核学生对基本理论、基本指标、基本方法的理解和应用能力在能力层次上，从了解、掌握、重点掌握三个角度来要求了解是要求考生对本课程的基本知识和相关知识有所了解；掌握是要求考生对基本理论和基本方法不仅要知道是什么，还要知道为什么；重点掌握是要求考生能综合运用所学的基本理论和相关制度方法第 一 章 纳税的基本理论一、重点掌握：1、税 收 的 概 念、特征与职能；2、税收的原则；3、税收的要素与分类。

三、一般掌握1、税 收 的 组 织 收 入 职 能、收 入 分 配 职 能、资源分配职能和宏观调控职 能2、税收的公平、效率和稳定三项基本原则3、税 收 的 负 担第 二 章 纳税的基本流程一、重点掌握1、税 务 登 记 的 概 念 和 有 关 规 定；账 簿、发 票 的 使 用 和 管 理；纳税申报的概念和有关规定；税收保全措施及强制执行措施；税 务 检 查2、发票的概念、种类和内容；3、税务行政处罚的概念；4、税务行政复议的概念、原 则；二、一般掌握1、税务行政处罚的原则、税 务 处 罚的主体、管辖与执行；税务行政赔偿；发票的印制2、发票的领购和使用；发票检查与违法行为的处罚第 三 章 增值税一、重点掌握1、增值税的纳税人、征税范围和税率2、增值税的计算一般纳税人和小规模纳税人在应纳税额的计算上的异同3、增值税的会计处理4、增值税的纳税申报5、增值税专用发票的意义；增值税专用发票的基本内容和领购使用范围；专用发票的开具范围、填开要求和管理二、一般掌握1、增值额和增值税的概念；2、增值税的类型和计税方法；3、增值税的特点和优点；4、我国增值税制度的建立与发展5、出口货物退（免）税的意义；熟悉出口货物退（免）税制度的基本内容及管理。

第 四 章 消 费 税一、重点掌握1 .消费税的概念和建立，消费税的基本特征和分类；2.消费税的纳税人、征税范围和税率3.消费税应纳税额的计算和4、消费税的纳税申报三、一般掌握1、消费税的会计处理2、我国开征消费税的意义；第 五 章 营业税一、重点掌握1、营业税的纳税人、征税范围和税率2、营业税应纳税额的计算3、营业税的纳税申报二、一般掌握1、营业税的特点和作用2、营业税的会计处理第六章 关 税一、重点掌握1、关税的概念、特点和类型；2、关税的纳税人、征税范围和税率3、关税应纳税额的计算三、一般掌握1、关税的会计处理；2、关税的纳税申报第 七 章 企 业 所 得 税一、重点掌握1、企业所得税的纳税人、征税对象和税率2、企业所得税应纳税所得额的确定原则，基本收入的确定和特殊收入的确定；准予从收入中扣除的项目的规定和标准；不准从收入中扣除的项目；确定应纳税所得额的其他规定；企业所得税应纳税所得额的计算3、企业所得税应纳税额的计算4、企业所得税纳税申报三、一般掌握1、企业所得税资产的税务处理；2、企业所得税的概念和特点；3、所得税的会计处理第 八 章 个 人 所 得 税一、重点掌握1、个人所得税的纳税人，居民、非居民的判定及纳税义务；2、个人所得税的征税对象和个人所得税的税率；个人所得税应纳税所得额的确定。

3、个人所得税应纳税额的计算三、一般掌握1、个人所得税的概念和特点；2、个人所得税纳税申报；3、个人所得税的会计处理第 九 章 其他税种一、重点掌握1、城市维护建设税的概念和特点；城市维护建设税的纳税人、征税范围和税率；城市维护建设税应纳税额的计算2、印花税的概念和特点，掌握印花税的纳税人、征税范围和税率；印花税应纳税额的计算；印花税的减免税及处罚规定；3、车船税的纳税人、征税范围和税率；计算车船税的应纳税额；4、房产税的纳税人、征税范围和税率；房产税应纳税额的计算；房产税的减免规定、缴纳与征收5、契税的纳币兑人、征税范围和税率；契税应纳税额的计算6、资源税的概念和特点，资源税的纳税人、征税范围和税率；资源税应纳税额的计算三、一般掌握1、教育费附加的征收范围、计税依据和征收比率；教育费附加的计算；教育费附加的减免规定2、土地增值税的纳税人、征税范围和税率；土地增值税应纳税额的计算3、城镇土地使用税的纳税人、征税范围和税率；城镇土地使用税应纳税额的计算；4、耕地占用税的纳税人、征税范围和税率；耕地占用税应纳税额的计算第二部分 综合练习题一、单项选择题：1.税收分配的主体是（）A、国家 B、法人C、其他经济组织 D、个人2.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（）oA.3 年 B.5 年 C.10 年 D.20 年3.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于（）。

A.消费型增值税 B.收入型增值税C.生产型增值税 D.实耗型增值税4.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）A.粮 食 白 酒 B.酒精C 成品油 D 摩托车5.根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并缴纳营业税的是（）A.贸易公司销售货物同时负责安装B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水6、下列项目中，不计入进口完税价格的有（）A.货物价款B.进口关税C.由买方负担的包装材料和包装劳务费D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用7,根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）A.纳税人直接向某学校的捐赠B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠8、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）A.财产租赁所得 B.退休工资C.保险赔款 D.国债利息9、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（）oA.排气量 B.自重吨位C.净吨位 D.购置价格10、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（）oA.契税 B.车辆购置税C.房产税 D.城镇土地使用税11.区别不同类型税种的主要标志是（）oA、纳税人 B、征税对象C、税率 D、纳税期限12.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。

A.自领取营业执照之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C.自领取营业执照之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日13.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税纳税范围的是（）A.供电局销售电力产品 B.房地产开发公司销售房屋C.饭店提供餐饮服务 D.房屋中介公司提供中介服务14.下列实行消费税复合计税的消费品是（）A.烟丝 B.卷烟C.雪茄烟 D.烟叶15.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（）A.进口人向境外自己的采购代理人支付的佣金B.进口人向卖方支付的佣金C.进口设备进口后发生的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用16.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（）A.海水养殖 B.内陆养殖C.花卉养殖 D.家禽饲养17.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）A.财产转让所得 B.特许权使用费所得C.偶然所得 D.劳务报酬所得18.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的（）oA.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）oA.建筑面积 B.使用面积C.居住面积 D.实际占用的土地面积20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）oA.天然气 B.地下水C.原油 D.液体盐21.税收的无偿性是指（）。

A、税款不使用于具体纳税人B、税款不直接归还纳税人C、国家无偿向纳税人提供产品或劳务D、国家取得的税收无偿用于一部分人22.从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（）0A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自申请营业执照之日起4 5 日内D.自申请营业执照之日起60日内23.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，不属于增值税征税范围的有（）oA.银行销售金银业务B.邮政部门发行报刊C.商店销售集邮商品D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务24.根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）oA.用于赞助的消费品B.用于职工福利的消费品C.用于广告的消费品D.用于连续生产应税消费品的消费品25.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税纳税范围的是（）oA.建筑安装业 B.交通运输业C.邮电通信业 D.加工、修理修配业26、进口货物完税价格是指货物的（）A.成交价格为基础的完税价格B.到岸价格为基础的成交价格C.组成计税价格D.实际支付金额27、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是（）A.支付违法经营的罚款B.被没收财物的损失C.支付的税收滞纳金D.支付银行加收的罚息28、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。

A.劳动分红 B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金 D.转让自用6 年唯一家庭生活用房所得2 9.某企业2010年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元已知房产税税率为1.2%,当地政府规定计算房产余值的扣除比。