政府综合财务报告试编资料填报说明.ppt

市本级市本级2013年度政府综合财务年度政府综合财务报告试编资料填报说明报告试编资料填报说明 市财政局国库科市财政局国库科 20 2014.5.1614.5.16 1n n政府综合财务报告，政府综合财务报告，是以政府财务信息是以政府财务信息为主要内容，以财务报表及相关文字说为主要内容，以财务报表及相关文字说明为主要形式，以明为主要形式，以权责发生制为基础权责发生制为基础，，全面反映一级政府整体全面反映一级政府整体财务状况、运行财务状况、运行成果和受托责任履行情况等的综合性年成果和受托责任履行情况等的综合性年度报告2 政府综合财务报告与决算报告的联系政府综合财务报告与决算报告的联系 政府综合财务报告、财政总决算报告和部门决算报告都是反映政府财政财务情况的报告，三者之间互为补充、配合使用，从不同角度满足政府、人大和社会监督管理预算执行、了解政府财务状况和政府运营情况、评估财政长期可持续性等多方面的需要财政总决算报告、部门决算报告是试编政府综合财务报告的重要信息来源3政府综合财务报告与决算报告的区别政府综合财务报告与决算报告的区别n一是编制基础不同。

一是编制基础不同政府综合财务报告以权责政府综合财务报告以权责发生制为基础，即以权利和责任的发生来决定发生制为基础，即以权利和责任的发生来决定确认收入和费用的归属期决算报告主要以收确认收入和费用的归属期决算报告主要以收付实现制为基础，即以资金的实际流入和流出付实现制为基础，即以资金的实际流入和流出作为确认相关会计要素的标准作为确认相关会计要素的标准4政府综合财务报告与决算报告的区别政府综合财务报告与决算报告的区别n二是编报范围不同二是编报范围不同政府综合财务报告将一级政府综合财务报告将一级政府作为报告主体，反映政府整体层面的财务政府作为报告主体，反映政府整体层面的财务状况财政总决算报告和部门决算报告分别将状况财政总决算报告和部门决算报告分别将财政和各个部门作为报告主体财政和各个部门作为报告主体5政府综合财务报告与决算报告的区别政府综合财务报告与决算报告的区别n三是报告重点和用途不同三是报告重点和用途不同政府综合财务报告政府综合财务报告主要反映政府财务状况和运营情况，通过对当主要反映政府财务状况和运营情况，通过对当前经济形势的分析，对未来财政收支缺口的预前经济形势的分析，对未来财政收支缺口的预测，以及对财政可持续性的评估等，为中长期测，以及对财政可持续性的评估等，为中长期财政发展和宏观调控服务。

决算报告主要反映财政发展和宏观调控服务决算报告主要反映年度预算执行结果，为加强和改进预算管理服年度预算执行结果，为加强和改进预算管理服务6目目 录录 一、存货明细表一、存货明细表一、存货明细表一、存货明细表 二、公共基础设施明细表二、公共基础设施明细表二、公共基础设施明细表二、公共基础设施明细表 三、往来资金明细表三、往来资金明细表三、往来资金明细表三、往来资金明细表 四、应收、应付利息明细表四、应收、应付利息明细表四、应收、应付利息明细表四、应收、应付利息明细表 五、应收、应退非税明细表五、应收、应退非税明细表五、应收、应退非税明细表五、应收、应退非税明细表 六、公共自然资源明细表六、公共自然资源明细表六、公共自然资源明细表六、公共自然资源明细表 7（一）填报主体：（一）填报主体：（一）填报主体：（一）填报主体：公共物资储备单位，涉及经信公共物资储备单位，涉及经信公共物资储备单位，涉及经信公共物资储备单位，涉及经信委、民政、卫生、委、民政、卫生、委、民政、卫生、委、民政、卫生、林业林业、水利等部门。

水利等部门水利等部门水利等部门二）填报口径：（二）填报口径：（二）填报口径：（二）填报口径：截至截至截至截至20132013年年年年1212月月月月3131本单位管理本单位管理本单位管理本单位管理的权属本级政府所有或调配的公共储备物资的权属本级政府所有或调配的公共储备物资的权属本级政府所有或调配的公共储备物资的权属本级政府所有或调配的公共储备物资三）公共储备物资：（三）公共储备物资：（三）公共储备物资：（三）公共储备物资：是指行政事业单位管理的是指行政事业单位管理的是指行政事业单位管理的是指行政事业单位管理的各项政府应急物资或战略物资储备各项政府应急物资或战略物资储备各项政府应急物资或战略物资储备各项政府应急物资或战略物资储备而非单位自而非单位自而非单位自而非单位自身消耗的材料等自用存货身消耗的材料等自用存货身消耗的材料等自用存货身消耗的材料等自用存货四）其他说明：（四）其他说明：（四）其他说明：（四）其他说明：1. 1.按照存货种类分别填列，如按照存货种类分别填列，如按照存货种类分别填列，如按照存货种类分别填列，如有未在表中列出的存货类型可自行列示有未在表中列出的存货类型可自行列示有未在表中列出的存货类型可自行列示。

有未在表中列出的存货类型可自行列示2. 2.已在已在已在已在20132013年度本单位部门决算报表年度本单位部门决算报表年度本单位部门决算报表年度本单位部门决算报表“ “存货存货存货存货” ”项目中反项目中反项目中反项目中反映的公共储备物资，请在映的公共储备物资，请在映的公共储备物资，请在映的公共储备物资，请在“ “备注栏备注栏备注栏备注栏” ”标明一、存货明细表一、存货明细表8二、公共基础设施明细表二、公共基础设施明细表n n （一）公共基础设施：（一）公共基础设施：（一）公共基础设施：（一）公共基础设施：n n 一般指由社会公众共享、不允许个人或单位独占或一般指由社会公众共享、不允许个人或单位独占或一般指由社会公众共享、不允许个人或单位独占或一般指由社会公众共享、不允许个人或单位独占或排他的，为社会生产和居民生活提供公共服务的物质排他的，为社会生产和居民生活提供公共服务的物质排他的，为社会生产和居民生活提供公共服务的物质排他的，为社会生产和居民生活提供公共服务的物质工程设施，包括各种交通设施（公路、铁路、港口码工程设施，包括各种交通设施（公路、铁路、港口码工程设施，包括各种交通设施（公路、铁路、港口码工程设施，包括各种交通设施（公路、铁路、港口码头、机场头、机场头、机场头、机场 ）、水利设施、城市的公交、电力、通信、）、水利设施、城市的公交、电力、通信、）、水利设施、城市的公交、电力、通信、）、水利设施、城市的公交、电力、通信、供水、供暖、供气、排水、环卫等设施。

供水、供暖、供气、排水、环卫等设施供水、供暖、供气、排水、环卫等设施供水、供暖、供气、排水、环卫等设施n n （二）公共基础设施明细表分类及填报主体：（二）公共基础设施明细表分类及填报主体：（二）公共基础设施明细表分类及填报主体：（二）公共基础设施明细表分类及填报主体： 1. 1.公路设施明细表（附表公路设施明细表（附表公路设施明细表（附表公路设施明细表（附表2-12-1）：由市级交通部门填）：由市级交通部门填）：由市级交通部门填）：由市级交通部门填列 2. 2.水利设施明细表（附表水利设施明细表（附表水利设施明细表（附表水利设施明细表（附表2-22-2）：由市级水利部门填）：由市级水利部门填）：由市级水利部门填）：由市级水利部门填列 3. 3.其他设施明细表（附表其他设施明细表（附表其他设施明细表（附表其他设施明细表（附表2-32-3）：除公路、水利设施）：除公路、水利设施）：除公路、水利设施）：除公路、水利设施外的其他公共基础设施相关部门填列外的其他公共基础设施相关部门填列。

外的其他公共基础设施相关部门填列外的其他公共基础设施相关部门填列 9二、公共基础设施明细表二、公共基础设施明细表 （三）填报口径：（三）填报口径：（三）填报口径：（三）填报口径：截至截至截至截至20132013年年年年1212月月月月3131日本单日本单日本单日本单位管理的权属市级政府的公共基础设施位管理的权属市级政府的公共基础设施位管理的权属市级政府的公共基础设施位管理的权属市级政府的公共基础设施 （四）计提折旧：（四）计提折旧：（四）计提折旧：（四）计提折旧：按照平均年限法，计提按照平均年限法，计提按照平均年限法，计提按照平均年限法，计提20132013年折旧和年折旧和年折旧和年折旧和20132013年以前年度累计折旧具体年以前年度累计折旧具体年以前年度累计折旧具体年以前年度累计折旧具体折旧年限范围参考附件：固定资产折旧年限表折旧年限范围参考附件：固定资产折旧年限表折旧年限范围参考附件：固定资产折旧年限表折旧年限范围参考附件：固定资产折旧年限表 （五）其他说明：（五）其他说明：（五）其他说明：（五）其他说明：1. 1.按照本单位自行掌握的按照本单位自行掌握的按照本单位自行掌握的按照本单位自行掌握的明细项目数据填列。

明细项目数据填列明细项目数据填列明细项目数据填列2. 2.已在已在已在已在20132013年度本单位部年度本单位部年度本单位部年度本单位部门决算报表门决算报表门决算报表门决算报表“ “固定资产固定资产固定资产固定资产” ”项目中反映的公共基项目中反映的公共基项目中反映的公共基项目中反映的公共基础设施，请在报表中加注说明础设施，请在报表中加注说明础设施，请在报表中加注说明础设施，请在报表中加注说明10三、应收、应付利息明细表三、应收、应付利息明细表n n （一）填报主体：（一）填报主体：市本级所有预算单市本级所有预算单位n n （二）应收利息：（二）应收利息：是指单位借出款项、是指单位借出款项、债券投资、银行存款等产生的应收未收债券投资、银行存款等产生的应收未收利息年末余额利息年末余额n n （三）应付利息：（三）应付利息：是指单位借入款项是指单位借入款项产生且尚未偿付的利息产生且尚未偿付的利息 n n （四）注意区分当年和以前年度累计（四）注意区分当年和以前年度累计应收、应付利息信息应收、应付利息信息11 四、应收应退非税款明细表四、应收应退非税款明细表 属期非属期非2013年度非税收入表年度非税收入表 （一）填报主体：（一）填报主体：（一）填报主体：（一）填报主体：市本级非税收入执收单位。

市本级非税收入执收单位市本级非税收入执收单位市本级非税收入执收单位 （二）应收非税款：（二）应收非税款：（二）应收非税款：（二）应收非税款：是指执收单位本年度应收未是指执收单位本年度应收未是指执收单位本年度应收未是指执收单位本年度应收未收的各种非税收入的年末余额收的各种非税收入的年末余额收的各种非税收入的年末余额收的各种非税收入的年末余额 两种确认方法：均要遵循两种确认方法：均要遵循两种确认方法：均要遵循两种确认方法：均要遵循“ “实质重于形式实质重于形式实质重于形式实质重于形式” ”的原则 （三）应退非税款：（三）应退非税款：（三）应退非税款：（三）应退非税款：是指政策规定或缴款人已申是指政策规定或缴款人已申是指政策规定或缴款人已申是指政策规定或缴款人已申请且经审核应退但尚未退付的年末非税款余额请且经审核应退但尚未退付的年末非税款余额请且经审核应退但尚未退付的年末非税款余额请且经审核应退但尚未退付的年末非税款余额 （四）属期非（四）属期非（四）属期非（四）属期非20132013年度非税收入：年度非税收入：年度非税收入：年度非税收入：是指执收单位是指执收单位是指执收单位是指执收单位在在在在20132013年度收到的非税收入中，按照权责发生制年度收到的非税收入中，按照权责发生制年度收到的非税收入中，按照权责发生制年度收到的非税收入中，按照权责发生制原则，不应该计入原则，不应该计入原则，不应该计入原则，不应该计入20132013年度的非税收入。

年度的非税收入年度的非税收入年度的非税收入12五、公共自然资源明细表五、公共自然资源明细表 （一）公共自然资源，（一）公共自然资源，（一）公共自然资源，（一）公共自然资源，是指政府拥有的自然资是指政府拥有的自然资源的实物数量，包括矿产、土地、森林、草原、源的实物数量，包括矿产、土地、森林、草原、海洋、河流等海洋、河流等n n （二）填报主体：（二）填报主体：（二）填报主体：（二）填报主体：遵循遵循“谁管理，谁列报谁管理，谁列报”的的原则，由原则，由省本级国土资源、水利、林业、农业、省本级国土资源、水利、林业、农业、省本级国土资源、水利、林业、农业、省本级国土资源、水利、林业、农业、煤炭、旅游等相关公共自然资源管理部门填列煤炭、旅游等相关公共自然资源管理部门填列煤炭、旅游等相关公共自然资源管理部门填列煤炭、旅游等相关公共自然资源管理部门填列n n （三）填报口径：（三）填报口径：（三）填报口径：（三）填报口径：截至截至截至截至20132013年末的资源数量及年末的资源数量及年末的资源数量及年末的资源数量及价值如无价值记录，可只提供明细实物数量。

价值如无价值记录，可只提供明细实物数量如无价值记录，可只提供明细实物数量如无价值记录，可只提供明细实物数量按照本部门管理和掌握的资源明细填列按照本部门管理和掌握的资源明细填列按照本部门管理和掌握的资源明细填列按照本部门管理和掌握的资源明细填列13 谢谢大家！谢谢大家！14。