动力型组合盖帽 股份公司的财务管理方案【参考】.docx

泓域/动力型组合盖帽 股份公司的财务管理方案动力型组合盖帽 股份公司的财务管理方案目录一、 产业环境分析 1二、 全球锂电池电解液出货量 3三、 必要性分析 4四、 股份公司的财务报表附注 4五、 股份公司的现金流量表 9六、 股份公司的资金筹集管理 12七、 公司的成本、费用和利润管理 15八、 项目基本情况 16九、 法人治理 23十、 发展规划 36SWOT分析说明 39（一）优势分析（S） 391、公司具有技术研发优势，创新能力突出 39公司在研发方面投入较高，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心的自主知识产权公司产品在行业中的始终保持良好的技术与质量优势此外，公司目前主要生产线为使用自有技术开发而成 40一、 产业环境分析以“中国制造2025”和“互联网+”行动计划为引领，实施产业强县战略，推进新型工业化进程，实现工业率先发展着力建设一流的经济开发区，打造现代制造业先进配套基地以开发区和特色产业基地为发展平台，以项目建设为发展支撑，深入推进传统特色产业转型升级和新兴产业率先发展，形成先进制造业主导的工业发展格局到“十三五”末，力争全部工业总产值突破500亿元；规模以上企业数量每年新增15家以上，达到220家以上，规上工业增加值增速达到9%以上。

一）着力推进园区率先发展以规划为引领，完善基础设施建设，加快招商引资进度，以“工业新城•生态园区”为目标，助力产业转型发展、率先发展二）加快传统产业转型升级“十三五”期间，配合产业转型升级，逐步淘汰低端钢铁压延、低端零配件加工制造等技术含量低、高耗能低产出行业，实现传统特色制造业高端化发展三）推动新兴产业发展壮大坚持传统产业与新兴产业双轮驱动，大力培育壮大新能源车辆制造、汽车零部件生产、数控设备生产等新兴产业，为经济发展提供新的支撑力争到“十三五”末，新兴产业产值占工业总产值的比重达到30%以上二、 全球锂电池电解液出货量预计2025年全球锂电池电解液出货量有望超过250万吨关键假设：（1）2023年起国内电动车销量保持30%的同比增速；欧洲新能源车销量在2022年由于汽车供应链问题受到压制，预计2023年起保持30%的同比增速；美国新能源车基数较低，预计2023-2025年增速分别为60%、50%、40%2）动力电池中三元电池占比从2021年的73%逐步下降至40%，磷酸铁锂电池占比逐步上升至50%；二轮车电池磷酸铁锂电池占比从2021年的23．4%逐步上升至2025年的30%；电化学储能电池中磷酸铁锂电池占比保持在95%。

3）由于长续航储能电池及高安全性动力电池需要保持较高的电解液用量，预计未来几年电解液单耗保持不变，磷酸铁锂电池单GWh电解液消耗量为1200吨，三元电池单GWh电解液消耗量保持在800吨电解液生产流程主要为化工生产过程，原料的选择和生产是影响电解液性能和成本的关键相比需要烧结的正极、需要石墨化的负极、需要拉伸分切对设备要求高的隔膜，电解液在溶质、溶剂、添加剂生产完成后只需按照配方进行混合罐装，生产流程主要为化工生产过程从性能端来看，电解液的产品性能主要取决于溶质的种类选择、添加剂体系的性能、溶质溶剂的产品纯度；从成本端来看，电解液的降本途径主要包括原料生产路径的创新、副产品的梯次利用、原料制造的规模效应因此电解液的性价比主要取决于溶质、溶剂、添加剂三大原料的选择和生产是否具有优势三、 必要性分析1、提升公司核心竞争力项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力四、 股份公司的财务报表附注财务报表附注用于显示财务报表内有关项目的附加信息和另外的财务信息，是企业财务报表不可缺少的组成部分，是对财务报表本身无法或难以充分表述的内容和项目所作的补充说明与详细解释。

它的作用主要有：一是提高报表内信息的可比性；二是增进报表内信息的可理解性；三是突出报表信息的重要性财务报表附注一般包括基本会计假设、会计政策和会计估计变更、关联方关系及其交易、资产负债表日后事项和或有事项等内容我国《企业会计准则》对此做出了详细规定，简要介绍如下：1.基本会计假设会计假设指会计机构和会计人员对那些未经确认或无法正面论证的经济业务和会计事项，根据客观的正常情况或变化趋势所作出的合乎情理的判断基本会计假设包括四个方面：（1）会计主体假设，指每个企业的经济业务必须与企业的所有者和其他经济组织分开；（2）持续经营假设；指假定企业在可预见的将来仍将以它现有的形式并按既定的目标持续不断地经营下去；（3）会计期间假设，我国规定以日历年度作为企业的会计年度，即以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度，以季度和月份作为会计期间时，其起讫日期也采用公历日期；（4）货币计量假设，即只有能用货币反映的经济活动，才能纳入到会计系统中来编制财务报表一般都是以基本会计假设为前提的符合公认的基本会计假设而编制的财务报表，不会对使用者造成任何误解，一般不需要加以说明如果编制财务报表时未遵守基本会计假设，必须予以披露，并说明理由。

2.会计政策和会计政策变更会计政策指企业在会计核算时所遵循的具体原则，以及公司所采纳的适合自己的会计处理方法，包括合并政策、外币折算、收入的确认、所得税的核算、存货估价方法、长期投资的核算、坏账损失的核算、借款费用的处理、折旧政策等会计政策变更指企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改为另一会计政策的行为附注中要求披露会计政策变更的内容和理由、会计政策变更的影响数以及累积影响数不能合理确定的理由3.会计估计变更会计估计变更指对其结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断即当会计估计所根据的基础发生变化时，或由于新的信息、更多的经验或后来的发展，不得不对估计进行修订会计估计变更采用未来适用法，附注中要求披露会计估计变更的内容和理由、会计估计变更的影响数和不易确定的影响数的理由4.会计差错会计差错指在会计核算时，由于确认、计量、记录等方面出现错误而导致的差错常见的产生会计差错的原因有：采用法律或会计准则等行政法规和规章所不允许的会计政策、账户分类以及计算错误、漏记已完成的交易等企业发现出现会计差错时，应根据差错性质和有关规定进行纠正和调整附注中要求披露重大会计差错的内容、更正方法及更正金额。

5.关联方关系及其交易关联方关系指关联方之间的关系存在关联方关系时，交易双方的关系常以一种微妙的方式影响交易即使是公平交易，也很可能对未来的交易类型产生影响关联方关系存在的主要形式有四种：一是直接或间接控制其他企业或受其他企业控制，以及同受某一企业控制的两个或多个企业；二是合营企业；三是联营企业；四是主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员关联方交易指在关联方之间转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款关联方在确定价格时，可以有一定程度的弹性附注中要求披露关联方关系的性质、交易类型及其交易要素6，资产负债表日后事项资产负债表日后事项指的是自年度资产负债表日至财务报表批准报出日之间发生的需要调整或说明的事项，包括调整事项和非调整事项调整事项是对资产负债表日存在的情况提供进一步证据的事项，以确定资产负债表日提供的财务信息是否与事实相符这类事项所提供的新的或进一步的证据，有助于对资产负债表日存在状况的有关金额做出新估计，并据此对资产负债表日所反映的收入、费用、资产、负债及股东权益进行调整如销售退回、已确定获得和支付赔偿、已证实资产发生减损等非调整事项是资产负债表日以后才发生或存在的事项，这类事项不影响资产负债表日存在的状况，但若不加以说明，将会影响报表使用者做出正确估计和决策，因此也要在报表附注中予以披露。

如股票和债券发行、外汇汇率有较大波动、自然灾害造成资产损失等7.或有事项或有事项指由过去交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来不确定事项发生或不发生予以证实或有负债指过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实或有资产指过去的交易或事项形成的潜在资产，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实这三者都强调以下特征：一是由过去的交易或事项产生；二是具有不确定性；三是这种不确定性只能由未来发生的事项确定，不由企业控制常见的或有事项有：商业票据背书转让或贴现、未决诉讼、未决仲裁、产品质量保证等因或有事项确认的负债也叫预计负债，应在资产负债表中单列项目反映，并在会计报表附注中作相应披露，而与所确认负债有关的费用和支出，应在扣除确认的补偿金额后，在利润表中反映或有负债与预计负债和负债都不同，它是潜在负债极少会导致经济利益流出企业的或有负债一般不予披露，但那些经常发生或对企业财务状况和经营成果有较大影响的或有负债，即使其导致经济利益流出企业的可能性极小，也应予以披露或有资产一般不在附注中披露五、 股份公司的现金流量表从1998年开始，我国财政部规定，国内企业在年度报表中应披露现金流量表，以替代财务状况变动表，这是我国会计制度向国际管理迈进的一大步。

现金流量表是详细说明企业一定会计期间内现金流入、现金流出以及现金净流量的会计报表它综合反映了企业在一定时期与经营活动、投资活动、筹资活动等有关的现金流转情况现金流量表所要统计的现金流包括：（1）经营活动产生的现金流量；（2）投资活动产生的现金流量；（3）筹资活动产生的现金流量；（4）汇率变动对现金的影响；（5）现金及现金等价物净增加额1.现金流量表的有关概念现金流量表中的现金，指的是货币资金和现金等价物货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金等随时可以用于支付的存款和现金其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等特别需要注意的是，现金流量表中的现金必须是随时可用于支付的，那些不能随时支取的定期存款，不能作为现金，但若提前通知银行便可支取的余额，则可包括在现金范围内现金等价物指企业持有的期限短（一般指3个月）、流动性强、易于转化为已知金额现金和价值变动风险很小的投资必须指出，公司现金形式的转换，不会产生现金的流入和流出，如企业从银行提取现金，是企业现金存放形式的转换，不构成现金流量同样，现金与现金等价物之间的转换，也不属于现金流量，如企业用现金购买短期国债现金流量是某段时期企业现金流入和流出的数量。

现金流量分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量2.现金流量表的作用现金流量表因其可以弥补资产负债表和利润表的局限性，使会计报表能更全面地反映企业的财务状况利润表和资产负债表的编制受人为因素的影响，如存货的计价及跌价损失的计提、固定资产的折旧和无形资产的摊销等，编制者往往利用这些会计政策来粉饰会计报表，使投资者较难准确了解公司的经营情况现金流量表可以弥补这一缺陷从一项投资的整个投资年限看，净利润与现金净流量的数额应一致，而在各投资年度的分布却不一致，这样就会出现有会计收益的年度而无可供利用的资金这种不正常的现象而衡量企业经营状况是否良好，资产的变现能力是否强，是否有足够的现金偿还债务等，现金流量表是非常重要的指标评价经营收益质量可以采取两种方式：一是差额分析法，即用经营现金净流量减净利润，如为正数，表示收益质量好；如为负数，则表示收益质量不好二，是比率分析法，即用现金净流量除以净利润，如大于1，表示收益质量好；如小于1，表示收益质量不够好现金流量表的作用具体表现在以下几方面：（1）提供企业在一定会计期间内。