发电厂成本管理办法.docx

国电**发电厂成本管理方法2009年3月 16 成本管理方法1 范围本方法规定了成本管理的职责、管理内容与要求、检查与考核等 本方法适用于本厂生产经营过程中成本核算和成本管理工作2 引用标准及参考文件GB/T1.1-2000 标准化工作导则GB/T15498-1995 企业标准体系 管理标准和工作标准的构成和要求GL/T800-2001 电力行业标准编制规则DL/T600-2001 电力标准编写的基本规定中华人民共和国 《会计法》财政部 《会计基础工作规范》财政部 《企业财务通则》2007财政部《企业会计准则》2008中国国电集团公司《中国国电集团公司会计核算方法（试行）》中国国电集团公司 《成本管理方法》3 总则3.1 为加强生产成本管理，实现生产成本的目标限制，促进企业合理节能降耗，提高企业经济效益，依据国家有关法律法规，结合集团公司成本管理标准和本厂的详细状况，特制定本方法3.2 本方法所指成本，系指企业生产经营过程中所发生的、与企业主要产品相关联的干脆材料、干脆人工和制造费用等损益性支出。

3.3 本厂生产成本管理以成本预算为基础，通过成本核算、成本限制和成本分析，实现预算管理目标3.4 生产成本管理的基本任务 严格执行国家规定的成本开支范围和开支标准，维护财经纪律 以权责发生制为基础，实行合理睬计核算方法，刚好正确地核算成本，监督生产耗费，真实反映经营活动和成果 制订合理定额，建立健全相关内部管理制度，实施成本预料，编制成本预算并组织实施 实施成本预算限制，定期分析成本预算执行状况，总结阅历，实行措施，订正偏差，挖掘潜力，不断提高本厂经济效益和经营管理水平4 成本管理内容4.1 成本管理职责 财务产权部.1 财务产权部是成本管理的综合部门，负责全厂生产成本的管理和核算2 负责制订成本管理制度并监督其执行有效3 负责编制和落实成本预算，详见Q/115-204.02-2009《预算管理标准》4 负责驾驭成本开支范围，制定限制成本措施5 参与制定有关成本的各项费用、消耗定额限制目标6 负责和参与组织生产成本的综合分析和专项分析，对分管成本因素的执行状况实施过程限制7 组织成本核算，刚好、正确、照实地核算成本并进行成本分析、监督和考核 支配营销部.1 负责编制生产支配，和全厂综合支配，督促支配执行和检查考核。

2 负责发、售电量和热量及煤耗、发电耗油、厂用电、水、非生产用电、煤、水等经济指标的管理3 负责每月1日将上月发售电量、供热量及耗水量供应应财务产权部，并供应签字齐全的电量统计表（附件一）和水耗统计表（附件二）4 负责综合分析各项经济技术指标的完成状况 生技部.1 负责大修项目、技改项目、试验检验项目、维护用料支配的制订，并组织实施2 负责拟定和落实技术开发费、环保经费等各项有关生产费用预算，组织新技术、新工艺的设计、研制支配的实施3 负责实施排污费支配，管理“三废”排放4 负责协作财务产权部编制技改工程竣工决算报告并刚好供应完工报告等相关资料5 对分管成本指标，有权进行检查、监督或提出改进看法，责成解决，必要时向厂长汇报人力资源部.1 负责劳动工资的归口管理，帮助财务产权部确定年度成本支配中工资及各种非工资性补贴的费用定额、并向财务产权部供应定员资料及住房公积金、基本养老金等社保基金的基础资料2 负责工资基金的管理，对工资支配执行状况进行分析，并向财务产权部供应有关分析资料3 负责编制和限制工资总额支配4 监督驾驭工资、津贴、补贴和劳动爱护用品的标准和发放范围5 负责由成本负担的各类社会保障费用、定额的管理，依据国家有关规定随时调整各类社会保障费用标准，并刚好通知财务产权部。

燃料部.1 负责燃料全过程的归口管理，依据国家政策、市场行情、发电需用量组织燃煤的储备2 负责编制燃料供应支配，限制燃料的品种和选购 价格，实行措施，降低到厂价格3 负责燃料入厂至入炉费用的核算和管理，测算、限制发电标煤单价，确保发电用燃料的数量、质量、价格的经济性4 负责分析燃料选购 支配执行状况及煤质、煤价、场损、路损、热值差等的改变状况，负责入厂煤的计量、取制、化验并向财务产权部供应有关资料5 负责将签字齐全的当月购煤发票及铁路运输大票、短途运输发票刚好转交财务产权部，对票据的合规性、合法性、正确性负责6 负责不合格购煤相关票据的退回，并限期在一个月以内追回，刚好转交财务产权部7 负责暂估煤的定期清理，对长期挂帐煤款查明缘由 ，暂估煤清理状况要刚好通知财务产权部8 负责每月3日前将耗煤、暂估煤数据正确地供应应财务产权部并供应签字齐全的“月度燃料安排表” （附件三）、 “月度估收煤量明细表”（附件四）“冲暂估煤表”（附件五）、“月度燃料安排表”（附件六）、 “月度估收油量明细表”（附件七）、“冲暂估油表”（附件八）4.1.5.9 协作财务产权部，编制和限制燃料成本预算。

物资供应部.1 负责依据物资选购 支协作理组织选购 、运输、降低选购 成本2 负责物资的计量、验收、领退、定期盘点工作3 按支配、定额限制物资领发4做好节约代用、修旧利废；对生产车间退回的边角余料(包括废料)做好退库保管处理和利用5 协作财务产权部进行材料稽核后勤总公司.1 负责低值易耗品的归口管理，依据低值易耗品的须要量，定期编制合理的选购 支配4.1.7.2 负责低值易耗品的台帐管理，定期对低值易耗品的运用状况清查盘点，提出有关看法和建议3 负责生活用电、水等生活用能的计量和过程限制安监部 负责编制特种设备检验费及平安帽、平安带等劳保用品的预算并对预算的执行状况进行限制管理 各项费用归口管理部门或经办部门负责对其所承包或经办的费用进行有效的管理和过程限制（详见附录A） 审计部.1 负责生产成本的审计监督，依据有关规定开展常规审计、专项审计2 负责对全厂成本执行状况进行监督检查4.2 成本项目和开支范围 成本开支范围的基本原则：.1 发电生产经营过程中发生的各项耗费均列入产品成本包括：燃料费、购入电力费、水费、材料费、职工薪酬、折旧费、修理费、及其他费用2 下列支出，不得列入产品成本：(1)为购置和建立固定资产、无形资产和其他资产的支出。

2)对外投资的支出3)被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及企业赞助、捐赠支出3 国家规定不得列入成本的其他支出1)企业为筹集资金而发生的财务费用，包括企业生产经营期间发生的利息支出(或利息收入)、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等，应当作为期间费用干脆计入当期损益2)凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出，不得列入当期成本和当期损益凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应作为损益性支出，列入当期成本和当期损益 成本开支范围 按生产费用的经济性质和经济用途设置燃料费、购入电力费、生产用水费、材料费、职工薪酬、折旧费、修理费、其他费用八个成本项目其开支范围如下：.1 燃料费：指干脆用于发电、供热所耗用的煤及助燃用油主要包括以下：（1）发电正常运行耗用的燃料2）生产厂房防冻耗用的燃料3）卸煤暖室、卸油、上油加热用燃料4）机炉检修、事故修理后烘炉、点火、暖机用燃料5）发电机调相运行耗用的燃料6）燃料全过程管理规定应列入入炉煤成本的其他费用燃料费不包括：(1)机炉大修或更新改造后，从点火到带负荷前所耗用的燃料（计入有关工程成本）2)做热效率试验或其他试验的机组，在试验期间由于改变调整操作，超过该机前五天的平均实际煤耗而多耗用的燃料。

3)自备机车、运输机械耗用的燃料4)综合利用及非生产耗用的燃料5)其他按规定不应计入发电耗用的燃料2 购入电力费：指为了销售、机器启动而向外单位购入电量支付的电费 本项目包括： （1）向独立发电企业购入电费，按规定或约定的价格支付的电费 （2）向其他电网经营企业购入电量，按规定或约定的价格支付的电费3 生产用水费：指发电生产用的外购水费及水资源费，详细项目如下：(1)除灰、冷却、补给水的水费及其他生产用水费2)超限额用水的加价费，深井抽水及水资源费等 本项目不包括：(1)生产管理部门用水 (2)新投产机组联合试运转期间发电用水水费3)非生产用水费4 材料费：指发电及供热生产运行、修理所耗用的消耗性材料、事故备品以及不应计入“燃料”项目的其他各种生产用燃料，包括： (1)生产运行消耗用料：包括更换或增加透平油、变压器油、树脂、机械油、软化水处理用化学药品、磨煤机钢球、钢瓦、叶轮等及不构成固定资产独立登记对象的泵、电机等磨损性消耗材料2)维护、修理和事故检修用料：包括设备、仪器、仪表等修理用料以及电能表安装、校验修理、接线等用材料；(3)生产及管理部门用料：包括运煤机械、运输车辆耗用的燃、材料；生产及管理部门通风、照明、消防和清扫用材料；生产及管理计算机用纸、带、软盘及修理用料；照像器材及冲卷、扩印材料；防寒、防冻、防风、防洪用料，以及机组热效率探讨试验、技术培训、劳动平安爱护措施、小型技术革新等耗用的材料。

(4)生产及管理用各种工器具5 职工薪酬：指企业支付给生产、管理部门职工（包括固定职工、合同制职工、临时工、学徒工、经批准支配外用工等）等各种形式的酬劳及其他相关支出包括：(1)职工工资、津贴和补贴2) 职工福利 （3）医疗保险费、养老保险费、企业年金、失业保险费、工伤保险、残疾人就业保障金等社会保险费用 （4）住房公积金5）工会经费和职工教化经费6）非货币性福利、辞退福利其他与获得职工供应的服务相关的支出6 折旧费：指依据应计折旧的固定资产原值和规定的提取比例计算提取的固定资产折旧费7 修理费：指为确保正常生产运行而发生的生产用建筑物和机器设备大修理费用8 其他费用：指不属于以上各项而应计入发电成本的其他费用其项目和开支范围如下：(1)办公费：生产和管理部门用文具、纸张印刷费（包括各种规程、制度、报表、票据等的印刷费和购置费）、报刊杂志费、图书资料费、邮寄费、以及银行结算单据工本费等2)水电费：包括生产和管理部门的水、电、煤、气费，办公室、公共场所的水电费，以及耗用的不属于厂用电的自用电费等3)差旅费：包括职工因公出差旅费和市内交通费、出差伙食补助、按规定支付职工探亲来回车船费、调动职工本人及批准随行家属的差旅费等。

4)低值易耗品费：生产及管理部门购入不构成固定资产的工器具费用5)劳动爱护费：依据规定发给职工的劳保用品、平安防护用品，地方病、职业病预防检查费，地方高温、高压、有害作业工作津贴，防暑降温费以及工作服装费等6)外部劳务费：指托付其他单位进行劳动服务支付的费用，如：修缮、清扫等7)物业管理费：指支付给物业管理公司的管理费8)运输费：。