财务管理办法.docx

中基发展建设工程有限责任公司财务会计制度汇编中基发展建设工程有限责任公司财务管理方法（修订稿）中基财[2004]23号第一章 总则第一条 为加强公司财务、完善公司管理体制,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本方法其次条 本方法依据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《施工企业财务制度》等国家有关规定及《中国冶金地质勘查工程总局财务管理方法》,结合公司实际状况制定第三条 本方法是规范公司及所属分公司的会计核算程序和财务管理工作的管理方法第四条 公司控股企业可参照本方法规定,结合自身生产经营特点和管理要求制定相应的管理方法，经法定程序批准后执行，同时要报公司备案其次章 财务管理组织体系第五条 公司实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制1. 公司及其控股公司是独立的企业法人, 依法享有法人财产权和民事权力, 担当民事责任,其投资形成的子公司实行独立核算,公司应依据法定程序举荐或派出财务总监独立核算的企业应设置独立的财务机构公司设立财务部，行使财务管理和会计核算管理职能2. 公司所属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业担当，不设财务机构，这类单位应由上级企业统一委派财务人员。

3. 公司及其控股公司的财务负责人的任免应按法律规定程序，由总经理提名报董事会批准第六条 公司各级财会机构和财会人员按规定对本单位实行会计监督,主要内容是:1. 对不真实、不合法的原始凭证不予受理，并向单位负责人报告, 对记载不精确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正，补充2. 发觉帐簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，应按统一会计制度进行处理，无权自行处理的，应当马上向本单位领导人报告，恳求查明缘由，作出处理3. 除法定的会计帐册外, 不得另立会计帐册, 不得设立小金库第七条 建立、健全内部稽核制度出纳员不得兼管稽核、会计档案保管以及收入、费用、债权债务账目的登记工作，已实行电算化的单位要严格执行公司会计电算化管理制度第八条 财会人员调动工作或因故离岗,必需与接替人员办理交接手续,交接内容包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物、微机操作口令、密码以及其他未了事项等财会人员在交接工作时必需有人监交一般财会人员的交接，由所在企业财务部门负责人监交；企业财务机构负责人交接由总会计师或企业负责人监交第三章 融资及投资第九条 融资是公司依据发展须要，在自有资金不能满意和保证公司正常运转时，从外部获得资金以达到企业经营目标所必需的活动。

融资必需充分考虑企业实际状况，制定和驾驭好融资策略和方法，确保此项工作平安、有序，并取得最佳效益第十条 融资策略是公司为实现融资全局性、根本性和长期性战略目标,对资金融集所实行的行动方针，主要包括融资的评价准则、融资时机、融资规模和融资组合等方面融资的目的是投资，融资策略必需以投资策略为依据，充分反映公司投资的要求第十一条 公司融资的评价准则1.以投定融：公司投资包括股权投资、固定资产投资以及流淌资金补充等各种资金须要，融资的时机、规模和组合必需依据和适应投资的要求2.量力而行：融资时必需全面地衡量融资成本，收益状况和偿还实力，做到量力而行3.要衡量配套实力和消化实力，配套实力指公司的各项生产要素，如人、财、物、技术、管理等与筹措的资金资产协作协作的实力消化实力指公司对筹集的资金资产的技术驾驭、管理和运用或汲取实力公司融资时必需综合考虑各种生产要素的彼此协调，发挥各生产要素的最大效率 4.融资的期限要适当，负债率要限制在肯定范围5.融资要有利于公司市场竞争力的提高第十二条 公司所属分公司的全部融资行为，应经公司总经理的审批，并到公司财务部登记备案第十三条 贷款担保是公司的或有负债，会给公司经营带来肯定风险，公司不准为没有投资关系的企业供应贷款担保。

1.公司对全资子公司的贷款担保，累计担保余额不超过本单位净资产总额时，由公司领导集体探讨后报董事会确定2.公司对控股、参股企业的贷款担保，应只担保贷款金额的出资比例内的部分如需对一笔贷款进行全额担保，必需有接受投资企业董事会对此做出的专项决议，并出具托付书，同时还必需有接受投资企业的其他投资者出具的反担保书第十四条 投资包括对内投资和对外投资，对内投资主要通过年度生产经营安排进行平衡、限制；对外投资对公司的长期发展有较大的影响，也是公司投资管理的重点，对外投资主要包括债券投资、股权投资和其他投资第十五条 投资评价的原则1.实现最大限度的投资增值是分析投资方案最重要的尺度2.充分考虑投资风险性，对政治风险、利率风险、市场风险、经营风险、决策风险等进行充分分析3.充分考虑实际资产和经营限制实力，做出全面、科学、精确的投资预算4.要正确估计公司的融资实力5.投资要符合公司的发展方向和经营规划第十六条 对外投资必需先进行可行性探讨，得到董事会批准后方可实施第十七条 公司可以用专有技术、商誉、实物等对外投资，其计价必需经公司财务部核定第十八条 短期投资一律采纳成本法核算长期投资（包括债券、股票和其他投资）应区分不同状况，分别采纳成本法或权益法进行核算，对被投资单位没有实际限制权的，采纳成本法核算，对被投资单位拥有实际限制权的，采纳权益法核算并编制合并会计报表。

采纳成本法核算的单位，在被投资单位宣告分派利润时，确认投资收益；采纳权益法核算的单位，中期期末或年度终了，按应共享或分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资损益采纳权益法核算时，投资成本与享有被投资单位全部者权益份额的差额计入“股权投资差额”，股权投资差额按合同规定的投资期限平均摊销，合同未规定投资期限的按10年期限平均摊销第十九条 公司参股的全部企业都必需定期向公司财务部报送财务报告，公司财务部应按被投资企业董事会（股东会）确定，刚好收回应分的投资收益第四章 流淌资产其次十条 流淌资产包括现金、各种存款、其他货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等，其中：1.其他货币资金包括外埠存款、在途资金等2.应收及预付款项包括：应收工程款、其他应收款、备用金、应收票据、待摊费用、预付帐款等3.存货包括：库存材料，周转材料，工程施工等其次十一条 库存现金的管理1.出纳必需做到日清月结,随时清点库存现金,不得挪用现金和以白条抵库财务部门领导及有关人员必需定期(每月至少一次）或不定期对库存现金进行抽查,以保证帐实相符2.出纳人员到银行提取现金,必需同时有两人前往办理。

3.凡能用支票支付的款项不得支付现金4.现金的支出必需由财务负责人签字方可付款,财务负责人短暂离岗则由其书面托付人签字5.现金支付范围为:职工工资、津贴及奖金、出差人员差旅费、工地生活费用及结算起点以下的零星开支等国家有关法规规定的允许支付款项6.一切现金往来,必需收付有凭证,严禁代外单位或私人转帐套现其次十二条 银行存款的管理1.银行帐户必需按国家规定开设和运用，各企业开设帐户应报公司财务部备案银行帐户只供本单位生产经营业务收支运用,严禁出借供外单位或个人运用,严禁为外单位或个人代收代支,转帐套现2.银行帐号必需保密,非因业务须要不准外泄3.银行帐户印鉴的运用实行分管并用制,即财务章和人名章分别由两人保管,不准一人保管印鉴保管人临时出差时由财务负责人指定托付人代管4.银行支票的运用规定:(1)经会计审核制单后,出纳才能签发银行支票,同时要求领用人员在支票运用薄上签字,登记银行支票号码、金额、收款人等2)签发银行支票必需依据要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票和空头支票如有特别状况，经批准须要签发空白支票时，必需在小写金额栏恰当币位写上“￥”,并注明限定额度等3)借出支票必需在十日内报销清帐,不得转借他人运用。

因特别缘由不能在规定期限内报帐的，应到财务部门说明缘由，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借5.出纳应凭会计审核无误的单据及付款凭证办理信汇、电汇、汇票、转帐等结算，未经会计审核的单据出纳不得凭此办理6.严格资金运用审批手续,会计人员对一切审批手续不完全的资金运用事项,都有权且必需拒绝办理其次十三条 应收帐款和预付帐款的管理1. 应收帐款、预付帐款必需依据规定的确认原则和程序以工程合同和工程结算单及购销合同等为依据记帐，依据不同客户单位名称设置明细2. 建立应收款内部管理报告制度,应收帐款的管理纳入经营管理考核当中,严格考核3. 预付帐款应依据《财务审批制度》的规定程序和权限办理,预付购货款应依据购销合同经主管财务领导审批后办理其次十四条 企业可于年度终了，依据年末应收帐款余额的1%计提坏帐打算金，计入管理费用，发生的坏帐损失冲减坏帐打算金，收回已核销的坏帐，增加坏帐打算其次十五条 存货应按实际成本进行核算1.公司除周转材料及办公用品等日常消耗性材料外，生产用材料一般不予贮存2. 周转材料及大宗材料物资的选购 、保管及运用等按物资管理方法和权限办理4. 周转材料按公司有关管理方法计算内部租赁，造成毁损的则由物资部门按原值收费。

5. 价值较低的低值易耗品,采纳一次性摊销法,如因特别状况需采纳五五摊销法,即领用时摊销50%,报废时摊销50%,应报公司财务部门审批后执行5. 对库存和在用周转材料以及其他材料物资应定期（每月）进行盘点年度决算前必需进行一次全面清点，发生盘盈、盘亏、毁损和报废时应分别状况按规定权限刚好处理其次十六条 工程施工是指在施工程或未结算工程项目成本（在产品成本），视同存货，应按《企业会计准则——建立合同》的规定办理第五章 固定资产管理其次十七条 公司对单价2000元以上、运用年限在1年以上的生产用固定资产、运用年限2年以上的非生产用资产作为固定资产管理其次十八条 公司对固定资产折旧年限及折旧率为：1.房屋及建筑物 20年，年折旧率4.75%;2.电子设备 5 年，年折旧率19%;3.运输工具5年,年折旧率19%；4.其他设备10年, 年折旧率9.5%固定资产提完折旧还可接着运用的,不再计提折旧其次十九条 固定资产的计价:购入固定资产以购入价加运输、装卸、安装调试、保险等费用计价，国外购入的还应包括关税；自建（制）的固定资产，应按建立过程中的实际净支出计价；投资者投入的固定资产按投资协议约定的价格为原价。

第三十条 财务部门按固定资产类型、运用单位建立固定资产明细帐及卡片,财务部门固定资产明细帐应与物资设备部门台帐相符第三十一条 固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理睬计手续第三十二条 固定资产必需每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废等必需严格审查，按规定权限经批准后，于年度决算时处理完毕第三十三条 固定资产报废必需由运用部门提出申请,报经公司主管领导审查后,对造成报废的缘由进行分析，明确责任,对由于运用不当造成报废的,应由责任人按该固定资产损失额的20%—100%担当赔付责任第三十四条 固定资产的日常修理干脆计入成本,对于大型设备可实行预提大修费方法,一般小型设备大修费干脆计入或分期摊销计入成本第三十五条 闲置固定资产应分期向公司设备管理部门报告,由公司视须要实行有偿划拨第六章 无形资产及其他资产第三十六条 无形资产是指长期运用但没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地运用权、非专利技术、商誉等购买计算。