内部审计信息化建设的浅议.doc

内部审计信息化建设的浅议【摘要】近年来，内部审计工作在推动完善国家治理，加强内部监 督管理，发挥审计“免疫系统”功能，促进经济社会又好又快发展等方面 起着举足轻重，不可或缺的作用本文结合电力系统审计信息的建设和财 务ERP、营销SG186系统实施对内部审计信息化建设的影响，信息化对企 业内部控制的影响等从内部审计技术发展、审计项目管理等方面对内部 审计信息化建设进行了简要论述关键字】内部审计，信息化，建设一、内部审计信息化建设的重要性近年来，内部审计工作在推动完善国家治理，加强内部监督管理，发 挥审计“免疫系统”功能，促进经济社会又好又快发展等方面起着举足轻 重，不可或缺的作用但是随着信息化技术的广泛应用和全球经济一体化 程度的不断提高和推进，，内部审计工作也面临着前所未有的巨大变革 和挑战因此，内部审计工作只有紧跟时代步伐，加快信息化建设，不断 改进和提升审计手段、技术方法，才能提高内部审计的效力、效能，才能 更好地履职尽责，促进内部审计事业的科学发展国网公司刘振亚总经理要求：要大力推进审计工作创新充分发挥审 计的内控监督作用，优化公司系统审计资源，推进审计工作标准化，加快 审计业务与财务的融合，把审计要求纳入财务工作流程，将审计信息系统 与各业务应用系统紧密衔接，实现审计关口前移，变事后审计为源头审计 和过程审计，加大实时审计监督力度，增强审计工作的实效性和穿透力。

加强总部对审计工作的协调指导，探索建立审计派出制度，提高审计效率 和质量二、电力系统目前审计信息化现状（一）存在的问题1、 审计人员对审计信息化的认识不到位目前，很多审计人员对审计 信息化的认识不到位，审计信息化意识较为淡薄固然这与目前内部审计 整体环境有着一定的关系，但随着形势的发展，内部审计信息化愈来愈受 重视，人们对内部审计信息化的要求也越来越高，相关信息化方面的制度, 肯定会完善起来，淡薄的审计信息化的意识肯定不适应形势的发展2、 部分审计人员业务素质跟不上审计发展的要求经过这些年来的不 懈努力，内部审计组织和审计人员得到了一定程度的发展壮大但是，不 难看到，面对信息化技术不断革新情况县，内部审计人员中既懂审计业务 又懂计算机技术的复合型人才不多，而且勇于创新，肯于思考，热于奉献, 年轻有为，精兵强将少，同时缺少人才引进和培训，缺乏有效的激励机制, 从而年龄老化，知识断层，人才缺乏，技术匮乏，后劲不足，某种程度上 制约和影响着审计信息化建设的步伐事实上，现在内部审计发展与经济 社会快速发展相比内部审计人员的供需“缺口”还不小，但，随着审计信 息化的不断推进，真正意义上缺的是人才，少的是技术，缺的是技高一筹, 少的是以一当十，以少胜多，而不是滥竽充数，效能低下。

3、 部分审计人员满足现状？固步自封新形势的变化尽管对审计人 员提出了更高的要求，但目前一部分审计人员对于新知识，新技能的掌握 学习热情不高，或者是被动的学习如目前我们有很多审计人员不去学习 新的审计方法实际工作中，不管项目大小，不进行重要性水平确定，没 有进行审计风险评估和内部控制测评，而采用传统的账项基础审计方法， 直接对会计账薄进行详查内部审计从无到有，从弱到强，内部审计工作硕果累累，成绩斐然 面对骄人的业绩，有些内部审计人员存在着满足现状，骄傲自满，沾沾自 喜，固步自封，忘乎所以，不思进取的思想由此，对新生事物不以为然, 嗤之以鼻，对信息化建设不屑一顾，轻重倒置，缺少自觉性和使命感、紧 迫感、危机感，缺乏能动性、主动性、参与性，于是，信息化建设“说起 来重要，用起来次要，干起来不要”，信息化技术推广和应用无所作为， 停滞不前4、信息化资源的浪费时下，不少内部审计组织都为审计人员配备、 添置了电脑，为提高审计效率创造了条件和保障但是，有些内部审计人 员却对高科技知之甚少，加之内部审计系统缺少组织对审计人员信息化技 术应用现代审计的系统业务学习和培训，缺乏审计软硬件开发、推广、应 用，内部审计人员“内存”严重不足，普遍存在应用不广泛、运用水平差、 使用效率低、资源共享不高等问题，因而有了装备却没有很好“装备”自 己，有了 “武器”却没有很好“武装”自己，造成设备闲置，资源浪费， 计算机进行辅助审计徒有虚名，信息化条件下的现代审计成了一种摆设。

二）ERP、SG186系统实施对审计信息化建设的影响国家电网公司ERP、SG186系统的全面上线，对审计信息化工作提出 了更高的要求ERP、SG186系统可以让审计人员快捷、深入地了解财务管 理、电力营销管理业务流程与控制体系，通过对系统中报表分析可以让审 计人员在业务抽样、正确性复核等方面进一步的提高工作效率如何有效 的利用ERP、SG186数据、信息的高度集成，实现多样化的分析，审计穿 透快速方便以及信息实时，监控能够实现等特点，与审计工作实现有 效地对接，无疑是公司审计信息化建设的方向三、电力系统针对ERP上线实施后开发的审计信息系统的应用信息化条件下的审计管理主要是利用审计项目管理软件，完成对审计 项目的管理、对审计成果的管理、对审计人员绩效考核的管理等功能从 审计项目的立项到审计项目的实施再到审计项目的终结和归档，审计管理 系统都可以进行全程跟踪，实时监控对于审计成果，审计管理系统能够 方便的进行存储、检索和维护审计管理系统还可以对审计人员的工作量、 审计项目完成的情况等进行考核审计信息系统的开发，包括综合管理 系统、作业辅助系统、决策分析系统、力公门户系统，各系统的作用如下:综合管理系统：通过审计综合管理系统实现整个企业年度审计计划 的申报与审批、审计文书档案的管理、业务台帐的统计汇总和基础报表的 自动生成，并完成人力资源综合管理、审计任务的资源调配、审计人员履 行职责的考评等。

通过资源管理（法律法规库、审计专家库、审计案例库、 审计对象库）基础数据资料支撑，为整个审计应用系统提供完整、有效的 审计-基础佶息支持在公司目前审计信息系统的建设中，现有的审计综 合管理系统基本能满足以需求 作业辅助系统：通过审计作业系 统辅助一线审计人员完成审计项目，实施电子财务数据、业务数据的采集 转换，运用丰富的各类审计工具完成审计抽样和数据分析，提高审计工作 效率标准化的审计程序引导与控制规范了审计作业过程，降低审计风险 层层归集的基础信息及统计台帐通过系统接口与审计综合管理信息系统 无缝集成并实现现场审计作业数据与远程公司审计部之间的数据交互和 共享目前，在实际应用中，公司系统的审计现场作业仅限于对财务数据 的转换和查询，与浙江、上海公司拥有的财务、工程、用电营销等较为完 备的审计作业工具系统相比还有较大的差距这也是公司系统审计信息化 建设亟需解决的问题和发展的方向决策分析系统：通过决策分析系统辅助领导全面掌握审计项目进展 情况，监控审计项目的工作进度提取审计管言息系统、审计作业系统的 相关数据，提供有价值的汇总缀：计信息，为领导宏观决策分晚基础以 公司目前审计信息化建设现状必须要结合公司系统ERP上线，财务管控系 统的实施，充分利用这些系统中的数据库资源，与审计信息系统有效地对 接实现业务流程追踪、数据采集分析、系统配置审核等诸多功能，才能使 公司目前的审计信息化进程得到质的飞跃。

办公门户系统：通过审计办 公门户平台系统，将公司内部管理的内容，向下属各分公司及直属机构有 选择的进行公开实现信息实时共享另针对国网公司财务ERP的实施，公司审计部开发对接的ERP审计系 统该系统代替了原审计作业的数据采集系统，只需通过内部审计网络的 登陆即对被审计单位的财务凭证、会计报表进行调阅，同时该系统汇集了 新的审计技术手段和分析方法，有效提升了审计工作的效果和效率四、基于营销审计系统尚未建立的基础上，芜湖公司目前对SG186营 销审计采取的应对措施及策略（一）SG186系统简要介绍依据国家电网公司“十一五”信息发展规划，拟提出国家电网公司信 息化建设技术路线一“SG186工程”SG”：国家电网公司英文缩写“1”： 构筑一体化企业级信息平台“8”：建设八大业务应用“6”：建立健全六个 保障体系SG186营销系统总体分为19个业务类，其中包括：“新装增容及变更 用电”、“抄表管理”、“核算管理”、“电费收缴及帐务管理”、“线损管理”、 “资产管理”、“计量点管理”、“计量体系管理”、“电能信息采集”、“供用 电合同管理”、“用电检查管理”、“95598业务处理”、“客户关系管理”、“客 户联络”、“市场管理”、“能效管理”、“有序用电管理”、“稽查及工作质量” 和“客户档案资料管理”。

该系统主要特点：一是技术水平实现历史性的跨越营销系统采取全省集中部署，以三 级信息广域网为骨架，通过省级银电联网，实现各类代收点统一接入，满 足各级供电所、各类代收点业务办理需求系统采用高性能的数据库集群 和应用集群技术，实现了营销系统的故障冗余处理及负载均衡，解决了全 省集中所面临的巨大并发用户访问量和事务吞吐量压力问题，满足客户数 量日益增长和业务的不断扩展需要营销系统所运用的技术达到了国内领 先水平，与上海、浙江等先进省份处于同一高度正是由于系统建设的全 境开通，才能实现业务应用的全面覆盖二是系统应用规模实现历史性的跨越营销系统对内应用覆盖省、市、 县、营业站四级营销管理单位，注册用户数量达到3. 76万户；对外覆盖安徽境内城乡2100万户电力客户，覆盖率达到100%,覆盖率在国网公司 系统内排名第1三是管理模式实现历史性的跨越营销系统具备物理集中、管理集中、 应用集中优势，保证了公司系统内管理模式、业务流程、标准规范的高度 统一，公司集中调控和资源配置能力显著提高，公司集团化运作能力不断 增强，为进一步实施“三集五大”、推动“两个转变”打下坚实的基础二）对SG186营销审计采取的应对措施及策略由于系统内部审计人员大部分是财务人员出身，本身对营销也业务知 识也处于一知半解的状态，因此为了进一步提高营销业务现场审计的工作 效率，芜湖公司目前对营销业务的审计采取的是与被审计单位的联网审计 与现场审计相结合的方式。

所谓联网审计，可以从两个方面去理解狭义 角度讲是指审计部门与被审计单位之间联网，在此环境下完成审计准备、 审计实施过程中的各项工作广义角度讲，是指审计部门除了与被审计企 业联网完成审计项目以外，还要与其他经济管理、监督、等部门实现联网 环境下的信息共享这样一方面丰富了审计计划、审计准备、审计实施阶 段的信息来源，同时审计结果也能为其他各部门所获取信息起到审计鉴证 作用，从而在宏观经济建设中发挥审计应有的作用联网审计不仅仅为审 计提供了一套开展工作的网络环境，更推动了审计技术方法的革新和审计 组织、审计程序的重组变革1、 向被审计单位下发审计通知书，并向被审计单位提出营销业务系 统用户账号申请2、 根据提供的帐户进入营销报表系统，导出审计所需的营销报表， 如：差错统计表；力调报表等，对导出的报表进行筛选，分析，并在系统 中逐一核实，标出存在的疑问，以便现场勘查核对3、 向营销部门的信息维护人员导出被审计单位存在异常电量统计报 表，如：容量不超过160,利率标准为0.9；容量超过100,未执行力调考 核等，审计人员根据异常电量数据，进入系统全面核对，分析问题存在的 可能原因，等到现场工作逐一进行核实。

4、 审计进驻被审计单位后，对前期发现的疑似问题与被审单位营销 人员进一步进行沟通，并到现场进行勘查，核实，最终确定存在的问题和 风险，提出有针对性的意见和建议，帮助被审计单位提高经营管理水平以上工作，看似简单，却为现场审计工作大大提高了工作效率信息 化的发展迅速着实为审计工作带了不可估量的正能力金审工程”提出 审计要有三个转变：从单一的事后审计转变为事后审计与事中审计相结 合，以事中审计为主；从单一的静态审。