贷款风险分类偏离度检查讲稿.doc

1贷款风险分类偏离度检查讲稿蚌埠银监分局现场检查二科 尹丹一、现场检查抽样............................................................................2（一）抽样检查的程序............................................................2（二）抽样检查的原则............................................................2（三）抽样检查的方法............................................................2（四）有关本次抽样检查的具体问题3二、贷款风险分类检查的程序........................................................3（一）了解被查单位内控制度建设及执行情况....................3（二）核对账目........................................................................4（三）根据抽查样本查阅贷款档案........................................4（四）分析档案资料，审查贷款基本情况............................6（五）进行贷款初分和确定分类结果....................................6（六）对贷款分类偏离原因进行分析..................................16（七）撰写相关工作底稿及事实确认书..............................17（八）填制相关检查报表......................................................182一、现场检查抽样一、现场检查抽样（一）抽样检查的程序抽样检查要解决的主要矛盾是：从总体中抽取多少样本，如何抽取，才能真实反映总体的客观面貌，抽样的重要原则是样本必须足以代表总体，选取样本应使对象总体内所有部分都有被选取的机会。

抽样检查的程序为：一是设计样本，解决抽取多少样本的问题；二是选取样本，解决怎样选取样本的问题；三是评价抽样结果，解决以样本推断总体的问题二）抽样检查的原则1．覆盖率原则一般说来，抽样比例越高，抽样风险越小2．风险优先原则风险程度高的业务优先，同等条件下，金额大的优先3．代表性原则样本中尽量包含各种业务，同种业务尽量包含不同因素，如行业分布、地域、金额、担保等三）抽样检查的方法1．经验判断法2．金额占比法3．数量选择法3（四）有关本次抽样检查的具体问题1．样本设计问题按照银监会要求本次检查可按照《贷款偏离度现场检查抽样软件》实施抽样检查，也可采用人工方法抽样检查本次检查由于时间紧、任务重，采用人工抽样的方法进行样本从被查支行（营业部）2007 年末所有正常类（包括正常和关注）贷款余额（不包括贴现）中提取，由被查单位提供贷款清单，并按“企事业客户” 、 “自然人农户” 、 “自然人其他和微型企业” 、 “按揭” 、 （”信用卡透支”因为目前只有借计卡，暂不分类） ， ，其中“企事业客户”抽取比例为**%， “自然人农户”抽取比例为**%， “自然人其他和微型企业”抽取比例为**%， “按揭”抽取比例为**%（抽取比例为按笔数比例） 。

2．选取样本问题检查小组在被查单位提供的贷款清单中，按照抽取比例，随机根据清单序列号抽取样本（其中每个类别的前 10大户为必抽） ，并在进点会谈后当场和被查单位负责人共同签字确认样本，一式两份分别保管3．评价抽样结果问题贷款分类偏离度各小组不需要单独计算，只需要提供填写调整明细表和附表四，最后由检查组按抽查比例推断出整个农商行的偏离度4二、贷款风险分类检查的程序（一）了解被查单位内控制度建设及执行情况（一）了解被查单位内控制度建设及执行情况一是是否完善和细化了能涵盖分类及管理全过程和各部门分工明确、制约有效的资产五级分类制度、标准和操作程序，是否制定了与之相配套的监督审计、分类考核、责任追究及动态管理等制度、办法二是检查分类过程中是否严格按照制度规定的标准、程序和方法实施初分、复审，是否按流程上报有关部门审定分类结果，分类资料是否真实、齐备，对分类不准确的是否进行及时调整和责任追究，各类资产及风险管理制度执行是否到位二）核对账目（二）核对账目1．核对会计报表、信贷统计表与监管部门报表一致性2．核对总账与分户账主要是分户帐贷款科目总额与总帐的核对，目前信用社会计报表科目仍然按照四级分类设置，无法做到各个科目的核对。

3．核对贷款五级分类清单：（1）企事业单位贷款清单；（2）自然人其他贷款清单；（3）自然人一般农户清单4．核对贷款分户账与贷款五级分类清单对应关系及其余额5（三）根据抽查样本查阅贷款档案（三）根据抽查样本查阅贷款档案1．检查客户贷款档案内容是否齐备，关键性资料、文件是否缺．检查客户贷款档案内容是否齐备，关键性资料、文件是否缺失失对照贷款档案要素清单检查贷款档案资料是否齐全包括：借款人的基本情况材料、借款人和保证人的财务报表、重要法律文件、往来信函、借款人还款记录和农村信用社催款通知、贷款检查报告等2．查看．查看《《分类工作底稿分类工作底稿》》和和《《分类工作认定表分类工作认定表》》 ，检查分类认，检查分类认定是否符合程序定是否符合程序（1）初分贷款发放单位分类人员是否对企业借款人财务、现金流量、担保、非财务等因素进行定量和定性分析后，撰写《分类工作底稿》 ，并将有关信息随时记录在《分类认定表》中，确定初分结果自然人一般农户贷款、信用卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款是否由贷款发放单位分类人员逐笔填写《分类认定表》 （同时附信用等级评定表如农户信用档案） ，据此直接确定初分结果2）复审贷款发放单位分类小组是否对初分结果的准确性进行集体讨论并提出审核意见，是否由所在部门或机构负责人签字后，上报县联社或银行风险管理部门。

（具体看联社授权，小额农户分类一般不须上报） 3）确定分类结果县联社或银行风险管理部门是否按照规定对）权限负责辖内基层农村信用社或分支机构上报、本部信贷部门直接发放的大额贷款、损失类贷款以及分类争议较大贷款的分类结果贷款做出最终认定工作 3.特别规定特别规定6信贷资产类别由上级调至下级的，由发放单位的贷款分类小组进行最终认定信贷资产类别由下级调至上级的，由贷款发放单位提调整建议并上报县联社或银行风险管理部门后确定分类结果单笔金额超过 100 万元(含)的自然人贷款、超过 2000 万元 (含) 的企事业法人贷款，如计入损失类，必须上报省级合作金融机构最终认定四）分析档案资料，审查贷款基本情况（四）分析档案资料，审查贷款基本情况1．查看贷款“三查”报告注重审查三查报告有没有明显违背事实，前后矛盾之处，是不是敷衍了事简单的复制上次检查2．查看《分类工作底稿》和《风险分类分析报告》 ，对分类情况做到初步掌握3．查看借款人还款记录，并需要向信贷员补充了解借款人与农村信用社最早发生信贷关系的时间和转贷情况要注意检查是否借新还旧、展期或周转贷如果是，应要求信用社提供从首贷起信贷档案资料4．查看贷款卡及人民银行信贷登记系统的流水账单。

查看借款人在其他银行贷款信息以及借款人为他人提供担保信息5．查看税务登记证和纳税证明6．凭经验和感觉判断贷款是否存在违规线索，必要时给予进一步关注7（五）进行贷款初分和确定分类结果（五）进行贷款初分和确定分类结果核心定义1.正常:借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还2.关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素3.次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失4.可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失5.损失：在采取所有可能的措施或一切必需的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分1 1．根据借款对象不同，将贷款分为企事业单位贷款和自然人贷．根据借款对象不同，将贷款分为企事业单位贷款和自然人贷款，不同种类贷款使用不同的分类方法款，不同种类贷款使用不同的分类方法1）企事业单位贷款的借款人包括经工商行政管理机关登记或主管部门核准的企事业法人（含其授权借贷的分支机构） ，以及不具备法人资格的其他经济组织（包括合伙企业、个人独资企业、经济合作组织等） 。

这类贷款按照《贷款风险分类指导原则》和本指引的要求，在对借款人财务、现金流量、担保、非财务等各项指标进行全面、综合分析的基础上分类贴现、表外业务垫款一并参照分类2）自然人贷款分为自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款、自然人其他贷款8（3）根据《中国银行业监督管理委员会关于农村合作金融机构贷款风险分类的补充通知》 ，微型企业是指从银行业金融机构获得的贷款总额在任何时点不超过 100 万元人民币的企业法人或其他经济组织2 2．对于自然人贷款和微型企业企业贷款可以简单按矩阵分类如．对于自然人贷款和微型企业企业贷款可以简单按矩阵分类如下：下：（（1 1）自然人一般农户贷款的分类标准）自然人一般农户贷款的分类标准A．农户信用评定等级为优秀档次的，按照以下矩阵分类贷款档次担保方式正常关注次级可疑信用贷款未到期；本金或利息逾期 60 天以内贷款本金或利息逾期 61～90 天贷款本金或利息逾期 91～180 天 贷款本金或利息逾期 181 天以上保证贷款未到期；本金或利息逾期 60 天以内贷款本金或利息逾期 61～90 天贷款本金或利息逾期 91～270 天贷款本金或利息逾期 271 天以上抵押贷款未到期；本金或利息逾期 90 天以内 贷款本金或利息逾期 91～180 天贷款本金或利息逾期 181～270 天贷款本金或利息逾期 271 天以上质押贷款未到期；本金或利息逾期 90 天以内贷款本金或利息逾期 91～180 天贷款本金或利息逾期 181～360 天贷款本金或利息逾期 361 天以上B．农户信用评定等级为较好档次的，按照以下矩阵分类。

贷款档次担保方式正常关注次级可疑信用贷款未到期；本金或利息逾期 30 天以内贷款本金或利息逾期 31～90 天贷款本金或利息逾期 91～180 天 贷款本金或利息逾期 181 天以上9保证贷款未到期；本金或利息逾期 30 天以内贷款本金或利息逾期 31～90 天贷款本金或利息逾期 91～180 天贷款本金或利息逾期 181 天以上抵押贷款未到期；本金或利息逾期 60 天以内 贷款本金或利息逾期 61～90 天贷款本金或利息逾期 91～180 天贷款本金或利息逾期 181 天以上质押贷款未到期；本金或利息逾期 90 天以内贷款本金或利息逾期 91～180 天贷款本金或利息逾期 181～270 天贷款本金或利息逾期 271 天以上C．农户信用评定等级为一般或未参加农户信用等级评定的，按照以下矩阵分类贷款档次担保方式正常关注次级可疑信用贷款未到期 贷款本金或利息逾期 90 天以内贷款本金或利息逾期 91～180 天 贷款本金或利息逾期 181 天以上保证贷款未到期 贷款本金或利息逾期 90 天以内贷款本金或利息逾期 91～180 天贷款本金或利息逾期 181 天以上抵押贷款未到期；本金或利息逾期 30 天以内 贷款本金或利息逾期 31～90 天贷款本金或利息逾期 91～180 天贷款本金或利息逾期 181 天以上质押贷款未到期；本金或利息逾期 60 天以内贷款本金或利息逾期 61～90 天贷款本金或利息逾期。