财务报表分析——综合题.doc

财务报表分析——计算分析题1．已知：甲、乙、丙三个企业的资本总额相等，均为4000万元，息税前利润也都相等，均为500万元负债平均利息率6％但三个企业的资本结构不同，其具体组成如下：金额单位：万元项 目甲公司乙公司丙公司总资本400040004000普通股股本400030002000发行的普通股股数400300200负债010002000假设所得税率为25％，则各公司的每股收益如何？2．资料：远洋公司2011年底的部分账面资料如下表项 目2011年库存现金银行存款交易性金融资产应收票据应收账款原材料固定资产应付票据应交税费短期借款长期借款3000200 00034500150000420 0001875025 000 000480 000135 00054 0001000 000要求：（1）计算该企业的营运资本（2）计算该企业的流动比率（3）计算该企业的速动比率（4）计算该企业的现金比率（不考虑现金等价物）3．龙达公司有关资料显示：2010年利润总额为4650万元，利息费用为360万元，另外为建造固定资产借入长期借款的资本化利息640万元，2011年利润总额为5210万元，利息费用为620万元，长期借款中应资本化利息640万元。

要求计算并分析利息保障倍数4．亚方公司是一上市公司，2011年的资料负债表简要如下：资产负债表2011年12月31日 单位：万元资产负债及股东权益流动资产1965流动负债870固定资产4710长期借款应付债券1620600无形资产16.5其他长期负债75递延资产22.5长期负债合计2295其他长期资产15股东权益3564资产总计6729负债及股东权益6729要求：计算该公司的资产负债率、所有者权益比率、产权比率5．根据下列数据计算存货周转率及周转天数：流动负债40万元，流动比率2.2，速动比率1.2，销售成本80万元，毛利率20％，年初存货30万元6．某企业上年产品销售收入为6624万元，全部资产平均余额为2760万元，流动资产占全部资产的比重为40％；本年产品销售收入为7350万元，全部资产平均余额为2940万元，流动资产占全部资产的比重为45％要求：根据以上资料，对全部资产周转率变动的原因进行分析7．某企业连续三年的资产负债表中相关资产项目的数额如下表：(金额单位：万元) 项 目99年末10年末11年末流动资产220026802680其中：应收账款 94410281140 存货1060 9281070固定资产380033403500资产总额880080608920已知2011年主营业务收入额为10465万元，比2010年增长了15%，其主营业务成本为8176万元，比2010年增长了12%。

试计算并分析：要求：（1）该企业2010年和2011年的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率2）对该企业的资产运用效率进行评价8．某企业全部资产总额为6000万元，流动资产占全部资产的40％，其中存货占流动资产的一半流动负债占全部资产的30％请分别计算发生以下交易后的营运资本、流动比率、速动比率1）购买材料，用银行存款支付4万元，其余6万元为赊购；（2）购置机器设备价值60万元，以银行存款支付40万元，余款以产成品抵消；（3）部分应收帐款确认为坏帐，金额28万元同时借入短期借款80万元9．资料：已知某企业2010年、2011年有关资料如下表：（金额单位：万元） 项 目2010年2011年销售收入280350其中：赊销收入7680全部成本235288其中：销售成本108120 管理费用8798 财务费用2955 销售费用1115利润总额4562所得税1521税后净利3041资产总额128198其中：固定资产5978库存现金2139应收账款814存货4067负债总额5588要求：运用杜邦分析法对该企业的净资产收益率及其增减变动原因分析。

10．已知某公司资产总额450万元，，流动资产占30％，其中货币资金有25万元，其余为应收帐款和存货所有者权益项目共计280万元，本年实现毛利90万元年末流动比率1.5，产权比率0.607，收入基础的存货周转率10次，成本基础的存货周转率8次要求：计算下列指标：应收帐款、存货、长期负债、流动负债、流动资产的数额11．丰华公司2011年末的全部流动资产为820000元，流动比率为1.6，该公司购入商品160000元以备销售中，其中的80000元为赊购，又购置车辆一部，价值46000元，其中18000元以银行存款支付，其余开出应付票据一张要求： （1）计算交易后的营运资本2）计算交易后的流动比率3）简要分析流动比率变动的原因12．从公司报表中可以获得下列数据： （1）2011年末总资产500万元，总负债190万元 （2）2011年销售收入1500万元，净利润75万元 要求： （1）计算销售净利率 （2）计算资产周转率 （3）计算权益乘数 （4）计算净资产收益率13．根据有关资料计算相关比率和数据： 公司2011年12月31日的资产负债表上的有关数据为：货币资金5000元，固定资产净值58800元，无形资产4000元，资产总计90400元。

应交税费5000元，实收资本50000元，其余数据由于客观原因无法取得，其他项目还有应收账款净额、存货、应付账款、长期负债和未分配利润但又得到下列补充资料：年末流动比率1.5,产权比率0.6；以销售额和年末存货计算的存货周转率16次，以销售成本和年末存货计算的存货周转率11.5次，本年毛利（销售额减去销售成本）63000元 试计算：（1）存货账户余额； （2）应付账款账户余额； （3）未分配利润账户余额14．公司年末报表资料如下：项目金额货币资金交易性金融资产应收票据应收账款存 货待摊费用预付账款450300153147（年初123）720（年初720）1218固定资产净值无形资产1929（年初1929）21短期借款应付账款长期负债450300900所有者权益1 537.5（年初1 162.5）产品销售收入产品销售成本税前利润税后利润4 0503 60012081要求： （1）计算该公司本年的：①流动比率、②速动比率、 ③存货周转率、 ④应收账款周转天数、⑤资产负债率、⑥总资产净利润率、⑦净资产收益率（年初资产总额3250万元）； （2）假设该公司同行业各项比率的平均水平如下表所示。

试据此对本公司财务状况作简要评价比率名称同行业平均水平流动比率速动比率存货周转率应收账款周转天数资产负债率总资产净利润率净资产收益率2.01.06次10天40%6%12%15．某公司2011年12月31日资产负债表如表所示：流动资产：货币资金应收账款净额存货待摊费用流动资产合计固定资产年初11013516020425800年末9515017035450860流动负债合计长期负债合计负债合计所有者权益合计年初220290510715年末218372590720合计12251310总计12251310另外，该公司2011年销售收入570万元，净利润150万元要求：根据以上资料计算：（1） 2011年年末的流动比率、速动比率、资产负债率和权益乘数；（2） 2011年应收账款周转率、固定资产周转率、总资产周转率；（3） 2011年销售净利率、净资产收益率；16．某公司2011年年末有关资料如下：（1）货币资产15000千元，固定资产净值为122000千元，资产总额为324000千元2）应交税费为1000千元，实收资本为150000千元3）存货周转率为6次，期初存货为30000千元，本期销货收入为294000千元。

4）流动比率为2，产权比率为0.7要求：计算下表中未知项目，并将简要资产负债表填列完整 2011年12月31日 ×公司资产负债表 单位：千元项 目金 额项 目金 额货币资产应收账款存 货固定资产净值应付账款应交税金长期负债实收资本未分配利润资产合计负债和所有者权益合计 17．某公司2011年销售收入为125000元，毛利率为52％，销售净利率16％，期初应收账款余额为12000元，期末应收账款余额为8000元，速动比率为1.6，流动比率为2.16，流动负债25000元，流动资产占资产总额的27％，资产负债率为40％，该公司只发行普通股，流通在外股数为50000股，每股市价10元，该公司期初与期末总资产相等 要求：计算该公司的下列指标：（1）应收账款周转率； (2)资产净利率； (3)每股收益、市盈率和市净率参考答案：1．甲公司的税后净收益＝（500－0）×（1－25％）＝375万元乙公司的税后净收益＝（500－1000×6％）×（1－25％）＝330万元丙公司的税后净收益＝（500－2000×6％）×（1－25％）＝285万元 375甲公司每股收益＝────＝0.9375元400 330乙公司每股收益＝────＝1.1元300 285丙公司每股收益＝─── ＝1.425元2002．（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝（3000＋200000＋34500＋150000＋420000＋18750）－（480 000＋135 000＋54000）＝826250－669000＝157250(2)流动比率＝826250÷669000＝1.24(3)速动比率＝（3000＋200000＋34500＋150000＋420000）÷669000＝807500÷669000＝1.21（4）现金比率＝（3000＋200000）÷669000＝0.303．2010年利息保障倍数=（4650+360＋640）÷（360＋640）=5.652011年利息保障倍数=（5210+620＋640）÷（620＋640）=5.13分析：从。