2024年度浙江省税务师之税法一题库及答案.docx

2024年度浙江省税务师之税法一题库及精品答案一单选题(共60题)1、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（　）A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.烟叶税的税率为20%【答案】 B2、糖异生的关键酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉碱酯酰转移酶ID.丙酮酸羧化酶E.HMG CoA合成酶【答案】 D3、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（　）烟丝消费税税率30%）A.本月应纳烟叶税44万元B.本月应纳烟叶税48.4万元C.本月应纳消费税为78万元D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】 A4、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：A.7.68B.11.52C.15.36D.19.20【答案】 A5、某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。

该企业销售此设备应纳增值税()万元A.0B.1.2C.2.4D.10.2【答案】 D6、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（ ）A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2015年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】 A7、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物2020年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款该企业出租不动产，选择适用简易计税方法2020年9月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】 B8、下列关于关税征收管理的说法，正确的是( )A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税B.进口货物在货物运抵海关监管区后装货物的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税【答案】 A9、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。

该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（ ）元A.582000B.592000C.1275000D.1285000【答案】 A10、（2019年真题）应税固体废物环境保护税的计税依据是（ ）A.固体废物的产生量B.固体废物的排放量C.固体废物的贮存量D.固体废物的综合利用量【答案】 B11、 某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票该烟厂应缴纳烟叶税（ ）万元烟叶税税率20%）A.106.19B.116.81C.120.00D.132.00【答案】 D12、下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（　）A.包装材料费用B.境外技术培训费用C.由买方负担的经纪费D.与货物为一体的容器费用【答案】 B13、自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为（　）A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】 C14、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人2020年9月公司发生如下业务：A.3.85B.3.05C.4.26D.2.47【答案】 A15、甲企业 2021 年 5 月产生尾矿 1200 吨，其中综合利用的尾矿 400 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 300 吨，尾矿适用税额为 15 元/吨。

甲企业 5 月产生的尾矿应缴纳环境保护税（ ）元A.7500B.13500C.12000D.18000【答案】 A16、根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（ ）A.资源收购地B.资源加工地C.资源开采地D.扣缴义务人所在地【答案】 A17、某白酒生产企业为增值税一般纳税人2019年12月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白酒、红酒各500毫升礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（ ）万元红酒消费税税率为10%，白酒消费税税率为20%+0.5元/500毫升）A.10.73B.14.16C.14.56D.28.52【答案】 D18、某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:A.3.30B.0C.1.98D.2.28【答案】 C19、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。

该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元 A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】 D20、下列权力中，作为国家征税依据的是（　）A.财产权力B.管理权力C.政治权力D.社会权力【答案】 C21、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（　）万元A.100B.60C.85D.66【答案】 D22、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下： A.54330B.50690C.50430D.51405【答案】 C23、 某企业2020年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元2021年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币该企业2021年4月应缴纳关税（ ）万元关税税率10%）A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】 A24、（ ）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。

A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】 D25、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：A.1.5B.2C.3.5D.5【答案】 C26、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（ ）A.耕地占用税B.借款利息费用C.房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税D.土地出让金【答案】 A27、下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是（　　）A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式B.税收实体法多采用从旧、从轻原则C.我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释D.最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适用法律法规的依据【答案】 C28、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（ ）A.缴纳增值税的个体工商户B.缴纳消费税的私营企业C.仅缴纳车船税的中国公民D.缴纳增值税的外商投资企业【答案】 C29、（2019年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（　）A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】 A30、（2011年）下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（　）。

A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】 B31、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税2020年第二季度经营业务如下：A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】 A32、（2015年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（ ）A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税【答案】 D33、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（　）A.外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）B.减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请C.企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不得再次申请免征进口环节增值税。