2022年考研重点之各类银行结算账户的开立和使用.docx

第03讲各类银行结算账户的开立和使用（知识点）各类银行结算账户的开立和使用（考情分析）掌握，高频考点一、根本存款账户1 .概念根本存款账户是存款人因办理一般转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户2 .开立范围企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级〔含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分〕队； 社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社 区委员会；单位设立的独立核算的附属机构，包含食堂、招待所、幼儿园；其他组织，即按照现行的法律、行政 法规规定可以成立的组织，如业主委员会、村民小组等组织和（新增）境外机构记忆小贴士）一个字替代“广”，注意：团级；居民、村民、社区委员会；单位设立的独立核算 的附属机构如食堂等；依法设立的组织如业主委员会、村民小组、境外机构等同时注意和临时账户开立 范围的结合比照记忆3 .开户证明文件：略注意重点词：执照、个体工商户营业执照、批文、证明开户时，应出具法定代表人或单位负责人有 效你的证件件法定代表人或单位负责人授权他人办理的，还应出具法定代表人或单位负责人授权书以及 被授权人的有效你的证件件4,使用：根本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个根本存款账户。

存款人一般经营 活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过根本存款账户办理记忆小贴士）一般转账结算+现金收付（可存可取）（例题-多项选择题）〔2021年〕以下存款人中，可向银行申请开立根本存款账户的有〔〕A.甲有限责任公司B.乙民族舞蹈研究会C. 丁蔬菜种植合作社D.丙社区委员会（正确答案）ABCD（答案解析）以下存款人，可以申请开立根本存款账户：企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级 〔含〕以上军队、武警部队及分散执勤的支〔分〕队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国 驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构，包含食 堂、招待所、幼儿园；其他组织，即按照现行的法律、行政法规规定可以成立的组织，如业主委员会、村民 小组等组织和境外机构例题-单项选择题）〔2022年〕依据支付结算法律制度的规定，关于存款人根本存款账户的以下表述 中，不正确的选项是〔〕A.撤销银行结算账户时应先撤销根本存款账户B. 一个单位只能开立一个根本存款账户C.根本存款账户是存款人的主办账户D.存款人一般经营活动的资金收付应通过根本存款账户办理（正确答案）A（答案解析）撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，并将账户资 金转入根本存款账户，最后撤销根本存款账户，方可办理根本存款账户的撤销。

复习重点二、一般存款账户1 .概念存款人因借款或其他结算需要，在根本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户2 .开户证明文件:略3 .使用存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付可以办理现金缴存，但不得办理现金支取记忆小贴士）借款收支+资金收付+现金缴存〔可存不取）（例题-单项选择题）〔2022年〕依据支付结算法律制度的规定，以下业务中，一般存款账户不得办 理的是（：〕A.现金缴存8 .借款归还C.现金支取D.借款转存（正确答案）C（答案解析）一般存款账户用于办理存款人借款转存〔选项D〕、借款归还〔选项B〕和其他结算的资金 收付，可以办理现金缴存〔选项A〕，但不得办理现金支取〔选项C〕o三、专用存款账户1 .概念对特定用途资金进行专项治理和使用而开立的银行结算账户2 .适用范围［1）根本建设资金；［2）更新改造资金；［3）粮、棉、油收购资金；（4）证券交易结算资金；［5）X交易保证金；（6）信托基jin； （7）政策性房地产开发资金；［8）住宅基jin； （9）社会保证基jin； ［10）收入汇缴资金和业务支出资金；［11）党、团、工会设在单位的组织机构经费；［12）其他需要专项治理和使用的资金。

记忆小贴士）结合“资金、基jin、经费〃等重点词，熟悉！3 .开户证明文件：略.使用（1）单位银行卡账户的资金必须由根本存款账户转账存入该账户 不得办理现金收付业务1丕 存不取）［2）证券交易结算资金、X交易保证金和信托基jin专用存款账户，不得支取现金可存不取）（3）根本建设、更新改造、政策性房地产开发资金需支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地 分支行批准4）收入汇缴资金和业务支出资金，是指根本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发 生的收入和支出的资金①收入汇缴账户除向其根本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付,不得支 取现金②业务支出账户除从其根本存款账户拨入款项外，只付不收,其现金支取必须按照国家现金治理的 规定办理例题-单项选择题）〔2022年〕甲地为完成棚户区改造工程，成立了 W片区拆迁工程指挥部为发 放拆迁户安置资金，该指挥部向银行申请开立的存款账户的种类是〔〕复习重点A.根本存款账户B.临时存款账户C. 一般存款账户D.专用存款账户（正确答案）D（答案解析）发放拆迁户安置资金，开立专用存款账户，专款治理四、预算单位零余额账户1 .预算单位零余额账户是指预算单位 经财政部门批准,在国库集中支付代理银行和非税收入收缴代 理银行开立的，用于办理国库集中收付业务的银行结算账户。

预算单位零余额账户的性质为根本存款账 户或专用存款账户预算单位未开立根本存款账户，或原根本存款账户在国库集中支付改革后已经按财政 部门要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为根本存款账户；除上述情况外，预算单位 零余额账户作为专用存款账户2 .预算单位使用财政性资金可申请开立由预算单位向财政部门提出设立申请3 .一个基层预算单位开设一个4 .用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等;可向本单位按账户治理规定保存的相应账户 划 拨工会经费、住宅公积金及提租补贴;财政部批准的特别款项不得违反规定向本单位其他账户和上级 主管单位、所属下级单位账户划拨资金例题-单项选择题）〔2022年〕依据支付结算法律制度的规定，以下各项业务中，不得通过预算单 位零余额账户办理的是〔〕A.划拨本单位工会经费B.向所属下级单位账户划拨资金C.转账 D.提取现金（正确答案）B（答案解析）选项CD,预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；选项AB,预算单位零 余额账户可以向本单位按账户治理规定保存的相应账户划拨工会经费、住宅公积金及提租补贴，以及财政 部门批准的特别款项；不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位及所属下级单位账户划拨资金。

五、临时存款账户1 .概念存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户2 .适用范围（记忆小贴士）临时性的、突发性的可开立[1）设立临时机构；[2）异地临时经营活动；[3）注册验资、增资；（4）军队、武警承担根本建设或异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务3 .开户证明文件注意重点词：执照、批文、证明提示）军队、武警需要开立临时存款账户的凭“团级〃以上单位后勤〔联勤）部门出具的批件或 证明，根本存款账户需要的是“军级〃;复习重点4 .使用用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付有效期最长不得超过2年除注册验 资临时存款账户外〔只收不付），其他的可提现例题-单项选择题）〔2022年〕依据支付结算法律制度的规定，以下存款人不得开立根本存款账户 的是〔〕oA.临时机构B,非法人企业C.异地常设机构D.单位设立的独立核算的附属机构（正确答案）A（答案解析）选项A可以开立临时存款账户六、个人银行结算账户1 .概念存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人你的证件件以自然人名称开立的银行结算账户说明）自然人可依据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户 银行申请确认为个人银行结算账户。

储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算2 .分类功能开户方法I类户为存款人提供存款、购置投资理财产品等金融产品、转账、消 费和缴费支付、支取现金等效劳〔全功能）柜面、自助机具（现场核 验〕II 类 户可以办理存款、购置投资理财产品等金融产品、限额消费和缴 费、限额向非绑定账户转出资金业务，可以配发实体卡片全 功能限金额（理财除外））柜面、自助机具〔现场核 验+未现场核验）、电子 渠道III 类户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付效劳限功能限金 额）（例题一推断题）〔2022年〕通过 银行等电子渠道受理开户申请的，银行可为开户申请人开立I 类账户〔〕 （正确答案）X （答案解析）通过网上银行和 银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立II 类户或川类户提示1）个人开立n、in类户，可以绑定I类户或者信用卡账户进行身份验证,不得绑定非银行支付 机构开立的支付账户进行身份验证在银行柜面开立的，那么无须绑定I类账户或者信用卡账户进行身份验 证提示2）经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的：[1）n类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务[2）in类户还可以办理非绑定账户资金转入业务。

提示3）银行可以向11类户发放本银行贷款资金并通过n类户还款,发放贷款和贷款资金归还, 不受转账限额规定复习重点（提示4）限额的具体标准（1）n类户：日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元2）in类户：n【类账户任一时点账户余额不得超过2022元提示5）开立银行账户或者办理其他个人银行账户业务，原那么上应当由开户申请人本人亲自办理, 符合条件的，可以由他人代理办理例题-推断题）〔2022年〕新入学大学生开立交学费的个人银行结算账户，可由所在大学代理〔〕 （正确答案）V（答案解析）开立申请人开立个人银行账户或办理其他个人银行账户业务，原那么上应当由开户申请人本人 亲自办理；符合条件的，可以由他人代理办理例题-推断题）〔2022年〕通过银行受理个人银行账户开户申请的，银行可为申请人开立II类和III类账户〔〕（正确答案）V（答案解析）通过网上银行和 银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立II 类户或III类户3 .开户证明文件[1）个人银行账户实名制治理开立账户时应提供本人有效你的证件件银行通过有效你的证件件 仍无法精确推断申请人身份的，应要求出具辅助身份材料。

⑵证件类别有效你的证件件辅助你的证件明材料（包含不限于）①在境内已登记常住户口的中国公民为居民 你的证件；不满16周岁的，可以使用居民你的①中国公民为户口簿、护照、机动车驾驶证、居 住证、社会保证卡、X和武装警察你的证件件、 公安机关出具的户籍证明、工作证②香港、澳门居民为香港、澳门居民你的证件③台wan地区居民为台wan居住的有效你的证件 明④定居国外的中国公民为定居国外证明文件⑤外国公民为外国居民你的证件、使领馆人员你 的证件件或机动车驾驶证等其他带照片的你的证 件件⑥完税证明、水电煤缴费单等税费凭证证件或户口簿②港澳居民为港澳居民来往内地通行证、港 澳居民居住证③台wan地区居民为台wan居民来往大陆通 行证、台wan居民居住证④国外的中国公民为中国护照⑤外国公民为护照或者外国人X居留。