第五章 企业的业务处理介绍.doc

第五章 公司业务解决简介我们已经学习了会计信息系统的基本知识，理解了系统措施、电子网络和电子商务的基本概念本章将以制造业公司为例，结合公司的业务实际，概括描述其业务解决流程，讨论业务流程的基本构成内容，描述复式记账系统的设计与实行，研究公司在业务解决中使用的科目代码和表格设计这些知识是会计信息系统中与业务解决直接有关的基本内容第一节 业务解决流程概览在高度信息化的公司中，公司管理信息系统可以实现整个公司业务流、资金流和信息流的高度集成，使财务的管理控制真正与业务联系起来，从而使核算、监控、分析的触角延伸到公司各个职能岗位，为公司的运作提供支持在这一节中，将一方面简介公司经营中的重要流程及其互相之间的关系一、业务流程、会计信息流程与管理流程流程是信息化组织管理的核心内容一般觉得，流程是一系列持续有规律的活动，这些活动以拟定的方式发生或执行，实现特定的成果从信息系统输入/输出的角度来看，流程是对输入进行转变、转换等解决进而输出不同组织因其性质不同、目的不同、业务不同、管理不同，导致其流程有很大的差别但是，如果把所有公司实际流程进行有效地归纳和抽象，公司流程一般可以分为三类：公司业务解决流程、信息流程和管理流程（如图5-1所示）。

图5-1公司流程业务解决流程是指公司为实现经营目的或战略目的而进行的一系列活动不管公司提供何种商品和服务，业务流程至少可以提成三种类型的子流程，即采购与付款循环、生产与转换循环、销售与收款循环这三个子流程将在第6、7、8章分别简介信息流程是指财务会计部门对业务活动数据进行加工解决的一系列活动，即数据采集、数据加工、存储和信息报告管理流程是以会计信息及其她信息为根据，对经营活动进行管理与控制的一系列活动业务流程、信息流程与管理流程是互相联系、互相依存、互相作用的公司在经营活动中形成了一系列的业务流程，业务流程产生了大量信息；信息流程获取这些业务流程信息，通过加工后，又将信息提供应管理流程；管理流程运用这些信息对经营活动进行管理与控制其中，信息流程（财务会计信息流程）是业务解决流程和管理流程之间的桥梁二、公司的业务流程在高度集成的公司管理信息系统（如ERP）中，业务与财务高度协同与融合，为了更好地理解会计信息系统，一方面必须理解公司的业务流程业务是指公司在经营过程中所发生的多种活动，一般也称之为交易或事项业务的发生是公司维持其平常经营所进行的活动尽管每个公司的经营活动内容有所不同，所发生的经济业务的具体内容也存在着比较大的差别，但她们在业务解决上所采用的措施却有着诸多共同之处。

一）制造业公司的业务流程这里以从事一定产品生产、经济业务内容比较复杂的制造业公司为例，简介公司业务的一般流程此类公司的业务流程见图5—2图中的方框代表了一种实体——供应商、顾客、银行或公司的职工等圆型为业务解决符号，代表了有关的解决行为，这些解决行为一般构成了一种公司的持续经营过程图中的箭头代表了从一种实体或过程到另一种实体或过程的业务流这种业务流也许是物资流，也也许是资金流或信息流，还也许是物资流、资金流和信息流并存各项业务活动不管是人工解决还是运用计算机解决，这些活动都会发生只但是由于公司产品或生产方式的不同，这些业务活动发生的时间顺序有所不同而已该图是根据由客户需求组织产品生产的方式而设计的，在阅读中应注意到这一点图5—2 制造业公司的业务流程图5—2显示了一种有代表性的公司的业务内容及其流程这些内容是：1．订购单；2．确认订购单；3．账单备忘录作开票根据；4．开具账单；5．开票告知；6．欠款报表；7．装运单；8．生产告知单；9．生产告知单（若需要）；10．装运单；11．供货；12．产成品；13．缺货订单；14．发送货品；15．生产进度表；16．生产状况表；17．采买需求；18．劳动报告；19．收货告知；20．购买订单；21．购买告知；22．采买的商品；23．采购发票；24．收货凭证；25．货品入库；26．采购付款告知；27．告知银行付款；28．支付货款；29．付款记录；30．支付薪酬；31．薪酬记录； 32．销售回款；33．收入回款告知；34．回款送存银行；35．存款记录；36．编制财务报告数据；37．财务报告信息。

图5—2概括的描述了公司经营活动的销售与收现循环、购货与付现循环、生产管理业务循环、财务循环和财务报告循环五个方面的基本内容其中1～25大体概括了销售与收现循环、购货与付现循环、生产管理业务循环的内容这部分内容所形成的流程是公司的交易活动引起的，因而也被称之为交易流，是公司的重要业务流程；26～37大体概括了财务循环和财务报告循环的内容，是根据以上三个循环的信息加以记录、解决所形成的，重要反映公司的财务信息，并将这些信息报告给信息的使用者需要注意的是：图中所描述的业务解决符号所代表的解决行为，其执行者也许是一种部门、一种岗位或执行操作的某个个人可以是人工解决，也可以是运用计算机系统模块解决三、公司的具体业务解决与基本业务循环在以上业务流程所发生的多种业务，都需要公司有关的经办人员进行解决，由此构成了一种互相联结的密不可分的完整流程整个解决过程形成了公司的业务流，也形成了公司的物流，最后形成了公司的信息流一）各个具体业务解决的基本内容1．订购单公司与顾客之间的交易活动是通过签订订购单而达到交易意向的顾客通过与销售公司签订订购单而向销售公司购买所需要的货品订购单可以由顾客本人或公司的销售人员开具，可以书面预定，也可预订。

销售订单解决流程必须将订购单转换成其她有关应用模块进一步解决所必须的数据，以便于其她有关应用模块，如账单解决模块、库存管理模块、生产进度筹划模块等作进一步的解决2．确认订购单在销售订单流程中，一般会发给顾客一份确认单，告知顾客其订购单已经收到且正在解决中，使顾客可以心中有数，并做好接受货品的准备3．账单备忘录作开票根据销售订单解决流程根据订购单将账单备忘录发送给账单解决流程备忘录提供了准备给顾客所订购的货品开票时所必须的数据4．开具账单账单解决流程是给顾客开具账单，请顾客付款一般账单是在装运解决流程给顾客发出货品，账单解决流程收到了装运告知后来开具，以保证账单的精确性5．开票告知账单解决流程应向应收账款解决流程发出开票告知应收账款解决流程的职责是维护顾客数据库，并将数据库更新以反映交易的完毕状况6．欠款报表应收账款解决流程要定期向顾客发送对账单，具体阐明每位顾客截止目前所欠公司的货款金额一般而言，这些对账单所列示的不单是一笔订单或交易的成果7．装运单销售订单解决流程发出装运订购单给仓储解决流程这份文献具体阐明了顾客所订购货品的名称、数量、规格以及交货的时间和地点等8．生产告知单如果顾客所订购的货品是在销售公司专门定做的非库存商品或者临时缺货，销售订单解决流程一般需要根据顾客的订购单给生产解决流程发出生产告知单。

9．生产告知单（若需要）遇有上述状况的另一种做法是销售订单解决流程把定下的生产告知单发送到生产筹划解决流程，这要取决于产品生产过程的组织方式10．装运单在发出货品给顾客后来，装运解决流程应给账单解决流程发出一份装运单的复印件，证明货品已经发出，并确认装运解决已经完毕11．供货仓储流程把要运送给顾客的货品发到装运解决流程12．产成品生产解决流程把生产出来的产成品运送到仓储部门进行储存13．缺货订单仓储解决流程记录缺货的状况，这要取决于交易过程如何组织在这种状况下，生产告知单要发给生产解决流程（或者也也许发到生产筹划解决流程）来替代库存14．发送货品由装运解决流程把货品发送或递送给顾客，或由顾客自行提取15．生产进度表生产筹划解决流程给生产解决系统发出产品生产安排表，通过该表批准产品的生产，并按照筹划控制产品的生产过程16．生产状况表生产解决流程负责产品生产过程的管理，并按规定把产品的生产状况报告发给生产筹划解决流程，以便审视和调节生产进度17．采买需求生产解决流程发出采购单给采购解决流程，订购生产产品所需要的原材料采购解决流程负责向供应商发出货品订购单18．劳动报告生产解决流程对职工的劳动状况进行记录和整顿，编制职工劳动状况表，并将该表报告给薪酬解决流程。

根据劳动状况表的记录支付给职工薪酬并积累生产成本资料19．收货告知采购解决系统发出接受报告给接受解决流程，批准接受解决流程接受供应商的货品20．购买订单采购解决系统通过向供应商发出订购单订购货品21．购买告知采购解决系统将订购单发到应付账款解决系统，启动付款过程22．采买的商品接受部门接受供应商所提供的货品23．采购发票供应商开来发票规定公司付款应付账款解决流程必须将这些发票与采购解决系统发来的订购单进行核对，保证两者相符24．收货凭证接受解决系统应填制收货凭证，具体载明所收到货品的品名、数量等状况，并将收货凭证发给应付账款解决流程，告知订购的货品已经收到以便于应付账款解决流程进行核对25．货品入库采购的货品从接受部门运送到仓储部门的仓库中26．采购付款告知应付账款解决流程审验后，应向钞票收支解决流程发出向供应商付款的告知27．告知银行付款钞票收支解决流程通过审验后，应告知开户银行向供应商付款28．支付货款公司的开户银行将货款支付给供应商29．付款记录钞票收支解决流程应根据银行的付款告知，将已经付款给供应商的记录转到记账解决流程解决30．支付薪酬薪酬解决流程应编制职工工资登记表，计算出职工应得的劳动薪酬，并将薪酬和代扣的税金和保险等有关文献发送给职工。

职工薪酬可采用支票或钞票形式31．薪酬记录薪酬解决流程应将职工工资登记表转到记账解决流程进行解决32．销售回款钞票收支解决流程收到顾客所欠本公司账款的汇款单据33．收入回款告知钞票收支解决流程经解决后转送应收账款解决流程34．回款送存银行钞票收支解决流程应按规定将顾客的汇款单据送存开户银行35．存款记录钞票收支解决流程应根据银行的收款告知，将已经收到的记录转到记账解决流程解决36．编制财务报告记账解决流程通过加工整顿，将会计数据发送给财务报告解决流程，以便于其进行财务分析和对外报告或由财务报告解决流程从其他流程的数据库中查询所需要的数据，进行财务分析和财务报告的编制37．报告财务信息财务报告解决流程将编制出来的财务分析和报告文献传送给公司外部和内部的信息使用者前面所简介的是一种比较典型的公司业务解决流程，从中可见公司业务解决流程的复杂性在现实中，尽管没有两个公司的业务是完全相似的，但是大多数公司都经历和解决相似的业务流程二）基本业务循环公司业务流程为我们提供了一种业务解决系统的分析框架上面讨论的37个业务流可以做表5—1那样的分类表5—１　对制造业公司重要业务流程的分类销售采购生产财务 1 2 3 4 5 6 710111417 192021222324252830 8 9121315161826272931323334353637在以上的分类中，将公司的业务解决流程按其基本业务循环内容划分为销售与收现循环、购货与付现循环、生产管理业务循环与财务循环四类。

其中，销售与收现循环涉及了与公司的产品销售活动有关的业务流程；生产管理业务循环涉及了与公司的生产营运活动有关的业务流程对于制造业而言，重要是指其产品生产的组。