13、创业板信息披露业务备忘录第13号重大资产重组相关.docx

创业板信息披露业务备忘录第13号：重大资产重组相关事项（深圳证券交易所创业板公司管理部 2012年3月30日）为规范创业板上市公司重大资产重组（含发行股份购买资产，下同）的信息披露和业务流程，依据《上市公司重大资产重组管理办法》（2011年8月1日修订）（以下简称《重组办法》）、《上市公司非公开发行股票实施细则》（2011年修订）、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申请文件》（以下简称《内容与格式准则第26号》）、《关于规范上市公司重大资产重组若干问题的规定》（以下简称《若干问题的规定》）、《关于规范上市公司信息披露及相关各方行为的通知》（以下简称128号文）、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（以下简称《上市规则》）的规定，制定本备忘录，请各上市公司遵照执行一、总体原则1、上市公司必须保证筹划中的重大资产重组事项的真实性，属于《重组办法》规范的事项，且具备可行性和可操作性，无重大法律政策障碍上市公司不得随意以存在重大资产重组事项为由向本所申请停牌或故意虚构重大资产重组信息损害投资者权益2、本所在相关证券交易时间概不接受重大资产重组的业务咨询，不接收和审核重组相关信息披露文件。

上市公司应当在非交易时间向本所提交重组停牌申请及相关信息披露文件3、本所按形式审查的要求核查要件是否齐备，不对重组方案作实质性判断4、本备忘录部分内容是本所在监管实践中对重大资产重组方案的信息披露进行关注的要点归纳，不代表本所对重组方案的保证本所将根据证监会要求和市场发展状况，对审核关注要点定期或不定期作出修订和补充二、重大资产重组的准备工作和停牌安排1、上市公司与交易对方就重大资产重组事宜进行初步磋商时，应当立即采取必要且充分的保密措施，制定严格有效的保密制度，限定重组相关信息的知悉范围公司及交易对方聘请证券服务机构的，应当立即与所聘请的证券服务机构签署保密协议2、上市公司应当严格按照法律、法规、规章的规定，做好重大资产重组信息的管理和内幕信息知情人登记工作，提醒和督促相关内幕信息知情人不得将重组信息透露或泄露给他人，不得利用重组信息买卖公司股票或委托、建议他人买卖公司股票3、上市公司出现下列情形之一的，应当及时向本所提出停牌申请：（1）市场出现有关上市公司重大资产重组的传闻；（2）上市公司股票交易因重大资产重组传闻发生异常波动；（3）上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露； （4）上市公司已召开董事会会议审议重大资产重组事项。

4、因出现上列情形（1）、情形（2）向本所申请停牌的，上市公司应当在公司证券停牌后，核实有无影响公司股票及其衍生品种交易的重大事件，不得以相关事项存在不确定性为由不履行信息披露义务上市公司未筹划重大资产重组的，应当按照《上市规则》等有关规定，及时发布澄清公告，在公告中披露公司不存在重大资产重组事项，同时承诺至少3个月内不再筹划重大资产重组，并申请公司股票及其衍生品种复牌5、上市公司重大资产重组传闻属实的，或者因出现上列情形（3）、情形（4）向本所申请停牌的，公司在提出停牌申请的同时，应当提交以下文件：（1）经公司董事长签字并经董事会盖章的《上市公司重大资产重组停牌申请表》（见附件1）；（2）停牌公告（公告内容参见附件2）；（3）经重大资产重组的交易对方或其主管部门签章确认的关于本次重大资产重组的意向性文件上市公司应当在《上市公司重大资产重组停牌申请表》和停牌公告中对停牌期限做出明确承诺，停牌期限原则上不得超过30天6、经本所同意后，上市公司披露停牌公告，公司股票及其衍生品种自停牌公告披露之日起停牌7、上市公司拟实施无先例、存在重大不确定性、需要向有关部门进行政策咨询、方案论证的重大事项，公司应当在停牌公告中披露该重大事项的类型，并在停牌后五个交易日内携带相关材料向有关部门咨询论证。

三、上市公司证券停牌期间相关事项1、上市公司应当按照《重组办法》、《创业板信息披露业务备忘录第4号：内幕信息知情人报备相关事项》等有关规定，在股票及其衍生品种停牌后5个交易日内向本所报送关于本次重组的《内幕信息知情人登记表》2、上市公司连续停牌超过5个交易日的，停牌期间，公司应当按照相关规定，至少每周发布一次相关事项进展公告，说明重大资产重组的谈判、批准、定价等事项进展情况和不确定因素3、上市公司最迟在停牌期限届满5个交易日前向本所提交重大资产重组预案或报告书等相关文件，以确保重大资产重组相关公告能够如期披露4、上市公司在停牌期限内终止筹划本次重大资产重组的，或者停牌期限届满仍未牌事项，并在公司董事会公告重大资产重组预案后对公司股票予以复牌能披露重大资产重组预案或报告书的，应当及时发布终止筹划重组暨复牌公告，并申请公司股票及其衍生品种复牌上市公司应当在公告中承诺自复牌之日起三个月内不再筹划重大资产重组事项公司股票及其衍生品种在终止筹划重组暨复牌公告披露当日开市时起复牌公告日为非交易日的，公司股票及其衍生品种在公告后首个交易日开市时起复牌5、上市公司因特殊原因申请延长停牌期限的，应当在原停牌期限届满五个交易日前向本所提交书面申请。

经相关部门同意后，公司方可延长停牌期限，并在停牌期限届满前发布股票及其衍生品种继续停牌公告四、上市公司召开董事会会议审议重组相关事项1、上市公司召开董事会会议审议重组事项时，应当包括以下议案：（1）《关于公司进行重大资产重组的议案》，包括但不限于：1）本次重大资产重组的方式、交易标的和交易对方；2）交易价格或者价格区间；3）定价方式或者定价依据；4）相关资产自定价基准日至交割日期间损益的归属；5）相关资产办理权属转移的合同义务和违约责任；6）决议的有效期；7）对董事会办理本次重大资产重组事宜的具体授权；8）其他需要明确的事项2）《关于本次重组符合<上市公司重大资产重组管理办法>第42条第二款规定的议案》（适用于在控制权不发生变更的情况下，上市公司向独立第三方发行股份购买资产）；（3）《关于本次重组符合<上市公司重大资产重组管理办法>第十二条规定的议案》（适用于借壳上市）；（4）《关于本次重组符合<关于规范上市公司重大资产重组若干问题的规定>第四条规定的议案》（如有）；（5）《关于评估机构的独立性、评估假设前提的合理性、评估方法与评估目的的相关性以及评估定价的公允性的议案》（适用于相关资产以资产评估结果作为定价依据且资产评估报告已出具的情形）；（6）《关于本次重组是否构成关联交易的议案》；（7）《关于签订重组相关协议的议案》（如有）；（8）《关于批准本次重组有关审计、评估和盈利预测报告的议案》（如有）；（9）《重大资产重组预案》或《重大资产重组报告书及其摘要》；（10）《关于提请股东大会审议同意相关方免予按照有关规定向全体股东发出（全面）要约的议案》（如适用）；（11）《关于召开上市公司股东大会的议案》（如有）。

2、上市公司首次召开董事会会议审议重组事项时，已完成相关审计、评估、盈利预测审核的，应当及时向本所提交董事会决议、独立董事意见、重大资产重组报告书及其摘要、独立财务顾问报告、法律意见书，重组涉及的审计报告、资产评估报告、盈利预测报告、《创业板上市公司重大资产重组方案首次披露对照表》（见附件3）及其他相关文件3、上市公司首次召开董事会会议审议重组事项时，未完成相关审计、评估、盈利预测审核的，应当及时向本所提交董事会决议、独立董事意见、重大资产重组预案、独立财务顾问核查意见、《创业板上市公司重大资产重组方案首次披露对照表》及其他相关文件上市公司应当在相关审计、评估、盈利预测审核完成后，再次召开董事会会议审议重大资产重组报告书等相关议案，并按照前条规定及时提交重大资产重组报告书及其摘要等相关文件，以及《创业板上市公司重大资产重组方案再次披露对照表》（见附件4）、重组报告书与重组预案差异对比表差异对比表中应说明重组报告书与重组预案的主要差异内容及差异原因，并经公司董事会和聘请的独立财务顾问盖章确认4、上市公司董事会应当真实、准确、完整地填写《创业板上市公司重大资产重组方案首次/再次披露对照表》，并经公司董事会和公司聘请的独立财务顾问盖章确认后报送本所。

5、上市公司董事会应当按照《重组办法》、《内容与格式准则第26号》等规定编制重大资产重组预案或报告书及其摘要上市公司重大资产重组导致公司主营业务和经营性资产发生实质变更的，还应当按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》（证监会公告[2009]17号）相关章节的要求，对重组报告书的相关内容加以补充6、上市公司应当在重大资产重组预案和重大资产重组报告书中就本次重组存在的重大不确定性因素以及可能对重组后上市公司的生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生不利影响的有关风险因素以及其他需要提醒投资者重点关注的事项，进行“重大事项提示”重大事项提示”应当包括但不限于以下内容： （1）本次重组可能导致公司股权分布连续二十个交易日不具备上市条件的风险及解决方案（如适用）；（2）交易合同已载明本次重大资产重组事项一经上市公司董事会、股东大会批准并经中国证监会核准，交易合同即应生效；（3）本次交易的主要方案；（4）拟注入资产评估增值较大的风险（如适用）；（5）业绩承诺与补偿安排（如适用）交易对方以股份方式对上市公司进行业绩补偿的，补偿股份数量的确定可参见中国证监会网站“关于收购和重大资产重组常见问题解答”的有关内容；（6）审批风险，包括但不限于本次重组尚需上市公司股东大会审议通过，中国证监会并购重组委审核通过（如适用）、中国证监会核准，相关国有资产管理部门或其他主管部门原则性批复（如适用）等的风险；（7）剔除大盘因素和同行业板块因素影响，上市公司股价在重组停牌前或重组方案首次披露前20个交易日内累计涨跌幅超过20%的相关情况及由此产生的风险（如适用）；（8）与拟注入资产经营相关的风险，以及尚需取得矿产开采等业务相关资质的风险（如适用）；（9）本次拟购买资产的股东及其关联方、资产所有人及其关联方存在对拟购买资产非经营性资金占用的风险及解决措施，以及本次交易完成后，上市公司存在资金、资产被实际控制人及其关联人、重组交易对手方及其关联人或其他关联人占用的风险及解决措施（如适用）； （10）本次交易完成后，上市公司存在为实际控制人及其关联人、重组交易对手方及其关联人提供担保情形的风险（如适用）；（11）采用发行股份购买资产方式且上市公司最近一年及一期财务会计报告被注册会计师出具非标准审计意见的，尚未经注册会计师专项核查确认非标准审计意见所涉及事项的重大影响已经消除或者将通过本次交易予以消除的风险（如适用）；（12）公司被中国证监会或其派出机构立案稽查尚未结案的风险（如适用）；（13）其他与本次重组相关的风险。

7、涉及在控制权不发生变更的情况下向独立第三方发行股份购买资产的，上市公司董事会、股东大会应当就重组方案是否符合《上市公司重大资产管理办法》第四十二条第二款的规定进行审议，在重组方案中一并披露；独立财务顾问应当就此进行核查并发表明确的专业意见8、涉及借壳上市的，上市公司董事会、股东大会应当就重组方案是否符合《重组办法》第十二条的规定进行审议，在重组方案中一并披露；独立财务顾问应当就此进行核查并发表明确的专业意见上市公司在重组方案中应披露以下内容：（1）拟进入上市公司的董事、监事、高级管理人员等人选是否具备管理上述经营实体所必需的知识、经验，以及接受独立财务顾问关于证券市场规范化运作知识、培训的情况；（2）本次重组完成后上市公司是否具有持续经营能力；（3）本次重组完成后上市公司是否符合证监会有关治理与规范运作的相关规定，在业务、资。