近来年商丘经济与国税收入关系.doc

2001 年-2006 年商丘经济与国税收入关系研究商丘国税局经济税收关系研究课题组近年来，商丘经济和国税收入均进入了高速增长的快车道2001 至2006 年，全市生产总值年均增长 14.97％，2006 年生产总值比 2000 年增长 124.74%，产业结构实现了由一、二、三向二、一、三的历史性转变，二、三产业比重达到 68.11％与之相适应的是，全市国税收入 2006 年达到19.14 亿元， 较 2000 年增长了 257.76%，年均增 长 23.67%国税收入的快速增长一方面体现了全市经济发展成果，另一方面壮大了财力，为地方经济建设提供了财力保障，有效促进了经济快速发展本文从不同层面和角度剖析 2001 年至 2006 年期间商丘经济和国税收入的关系，寻找问题，提出建 议，以促 进经济与税收关系的进一步改善一．2001-2006 年期间商丘经济与国税收入总量方面的关系（一）经济与税收总量均呈显著增长态势，经济总量在全省排位下降，税收总量在全省排位上升01-06 年期间，商丘国内生产总值总量达 2,945.78 亿元，2006 年比2000 年增长 124.74%但是，在全省的排位下降了 3 位，比重减少了 0.5%。

国税收入总量达 70.38 亿元，2006 年比 2000 年增长 256.45%，在全省的排位上升了 3 位，比重增长了 0.34%（见表一）附表一： 商 丘 生 产 总 值 与 全 省 比 较单位：亿元生产总值 国税收入占全省 全省 占全 省年份/项目全省 商丘 比重（%） 位次全省 商丘 比重（%）全省位次2000 年 5052.99 287.65 5.69 5 201.73 5.35 2.65 1422001 年 5533.01 318.78 5.76 7 247.86 5.89 2.38 142002 年 6035.48 342.73 5.68 6 288.15 6.82 2.37 132003 年 6867.7 339.75 4.95 11 330.22 8.36 2.53 132004 年 8553.79 451.43 5.28 8 404.43 10.26 2.54 112005 年 10587.42 560.78 5.3 8 489.02 14.56 2.98 112006 年 12464.09 646.46 5.19 8 637.67 19.14 2.99 1101 至 06 年合计 55094.48 2947.78 5.35 2599.08 70.38 2.7106 年比 00年增长（%） 146.67 124.74 -0.50 -3 216.10 257.76 0.34 3注：国税收入来源于《商丘国税统计年报》 。

二）经济与税收均保持较高增长速度，税收增长高于经济增长，国税宏观税负落后于全省平均水平，商丘经济和国税收入均保持了较高的增长速度，生产总值平均增速为 14.45%（按统计年鉴数据计算），国税收入平均增速 为 23.67%，高于经济增长速度 9.22 个百分点商丘国税宏观税负在缓慢平稳的上升，但是仍然落后全省平均税负 2 个百分点左右（见表二）附表二： 商丘市宏观税负及相关经济指标单位：亿元、%宏观税负（%） 对外年份/项目 生产总值 国税收入全省 商丘工业增值税负 商业增值税负投资 消费贸易2000 年 287.65 5.35 3.99 1.86 3.54 7.64 122.39 151.47 13.792001 年 318.78 5.89 4.48 1.85 3.41 6.15 118.63 168.57 31.182002 年 342.73 6.82 4.77 1.99 4.1 4.68 132.63 201.42 8.682003 年 339.75 8.36 4.81 2.46 4.69 6.03 143.55 192.99 -1.792004 年 451.43 10.26 4.73 2.27 4.33 6.18 179.03 287.35 -10.552005 年 560.78 14.56 4.62 2.6 6.02 6.79 200.58 323.10 15.62006 年 646.46 19.14 5.12 2.95 5.84 6.87 242.78 382.20 7.601 至 06 年平均增速 14.45 23.67 4.24 7.99 8.70 -1.75 12.09 16.68 -9.45 （三）国税收入弹性系数振荡较大01-06 年期间，商丘国税收入弹性系数振荡较 大。

特别是 2003 年，弹性系数为-25.97该年份商丘遭受严重自然灾害，由于第一 产业在当时比3重过大，致使生产总值出现了负增长，而国税收入由于煤、电、铝为主的几个重点行业快速发展实现了较大增长，当年生产总值比上年下降 1%，而税收增长达到 22.6%，弹性系数出现异常（ 见表三）与全省相比，商丘的弹性上下偏离较大，且与全省波动规律不相一致全省弹 性系数 2001 年为 1.14，略高于 1，而商丘为 0.93，略低于1，2005 年全省 弹性系数为 0.85,商丘为 1.7301-06 年期间全省弹性系数与理论上正常弹性系数（1）相比，上下波动不超过 0.5 的范围，最低值年份为 2005 年的 0.85，最高值为 2006 年的 1.48而商丘弹性波动很大，最高值为 2002 年的 2.1，最低值为 2003 年的-25.97 （见表三）此外，全省投资弹性系数、消费弹性系统、 对外贸易弹性系数上下波动幅度均未超过 1，国税收入基本与“三驾马车 ”的发展情况相一致，而商丘三个弹性系数的振动幅度远远高于全省水平，且与全省波动规律不相一致，如投资弹性：全省最高年份为 2001 年的 1.56，商丘最高年份为2003 年的 3.48；消费弹性系数：2003 年，全省为 0.92，而商丘为 2.21；对外贸易弹性系数：全省最高年份为 2004 年的 1.08，而该年份商丘为0.1。

见表三）表三： 商丘经济税收总量动态指标投资弹性 消费弹性 　 对外贸易国税收入弹性系数 系 数 系 数 　 弹性系数年份/项目全省 商丘 全省 商丘 全省 商丘 全省 商丘2001 年 1.14 0.93 1.56 -3.29 0.92 -1.13 -0.84 0.532002 年 1.30 2.1 1.07 1.34 1.06 -1.16 -0.87 -1.112003 年 1.17 -25.97 1.08 0.92 0.92 2.21 0.62 0.092004 年 0.86 0.69 0.71 3.48 1.40 1.24 1.08 0.12005 年 0.85 1.73 0.72 1.47 1.43 2.36 -0.45 -1.112006 年 1.48 1.47 0.75 0.36 1.14 0.82 1.03二．2001-2006 年期间商丘经济与国税收入结构方面的关系4（一）从产业结构方面比较：产业结构实现历史性突破，二产实现国税收入比重较大，二产税负明显高于三产税负01-06 年期间，商丘产业结构实现了由一、二、三向二、一、三的历史突破（其中，2005 年的结构的是二、三、一）。

2006 年，二、三 产业的比重已经达到了 68.11% 01-06 年期间，二、三产业发展迅速，提供了全部的国税收入其中，第二产业提供了大部分的国税收入，且所占比重从2001 的 65%上升到 2006 年的 85.97%从总量看，第二产业提供了 50.25亿元的国税收入，明显高于第三产业提供的 20.13 亿元从税负上看，第二产业的平均税负为 4.82，高于第三产业的 2.24%与全省相比，第二产业税负低 2.56 个百分点，第三产业税负低 1.41 个百分点，总体低于全省平均水平（见图一、图二、表四）图一：01-06 年期间商丘产业构成表0204060一产比重 42.1 40.4 30.3 35.1 33.5 31.89二产比重 31.9 32.8 39.1 38.2 39.4 40.39三产比重 26.1 26.8 40.4 26.6 37.1 27.722001 2002 2003 2004 2005 2006图二：501年 -06年 商 丘 国 税 收 入 产 业 构 成 图020406080100二 产 比 重三 产 比 重二 产 比 重 65.2 71.8574.0474.1777.2776.85三 产 比 重 34.8 28.1525.9625.8322.7323.151 2 3 4 5 6表四： 商丘市税负分产业构成情况表单位：亿元第二产业 第三产业生产总值 国税收入 税负（%） 生产总值 国税收入 税负（%）年份/项目全省 商丘 全省 商丘 全省 商丘 全省 商丘 全省 商丘 全省 商丘2001 2510.45 99.25 190.32 3.84 7.58 3.87 1788.22 83.08 72.88 2.06 4.08 2.48 2002 2768.75 107.79 220.40 4.90 7.96 4.55 1978.37 95.18 71.54 1.92 3.62 2.02 2003 3310.14 124.84 259.05 6.19 7.83 4.96 2358.86 109.05 79.66 2.17 3.38 1.99 2004 4182.10 160.19 320.25 7.61 7.66 4.75 2722.40 130.52 89.14 2.65 3.27 2.03 2005 5514.14 220.94 384.68 11.25 6.98 5.09 3181.27 151.70 110.30 3.32 3.47 2.19 2006 6762.40 262.87 473.27 13.21 7.00 5.03 3652.67 176.29 149.58 4.58 4.10 2.60 合计/平均25047.98 975.88 1847.97 47.00 7.38 4.82 15681.79 745.82 573.10 16.70 3.65 2.24 （二）从税种结构方面比较：增值税占收入总量比重较大，增长势头明显，所得税 稳中有增，消费税则逐步萎缩01-06 年期间，商丘市共实现增值税 54.74 亿 元，占税收总量的77.78%，是推动商丘国税增长的主要力量，提供了 绝大部分的税收收入。

6与之相比较，企业所得税和个人所得税在平稳上升，而消费税则在逐步萎缩（见表五）表五：商丘国税收入分税种构成情况单位：万元项 目 1999 年 2000 年 2001 年 2002 年 2003 年 2004 年 2005 年 2006 年增值税 37176 44650 47036 56341 74545 90007 129038 150427消费税 3910 2495 3502 3968 1227 1237 1173 1436营业税 2420 1799 1160 490 53企业所得税 4350 1780 1232 1364 2080 5055 8108 15437外资企业所得税 5 813 1022 60 76 121 298 186个人所得税 3316 5002 6001 5631 6228 7064 9680车辆购置税 11775 9244 135711．增值税的主要行业分布在煤、电、 铝等几个重点行业，增势强劲从增值税分行业构成看，收入总量前 6 位的行业分别是：煤炭、发供电、有色金属（主要是铝）、纺织、建材（主要是平板玻璃）和商业增长最明显的是煤炭、发供电、有色金属（见图三）。

图三：增 值 税 主 要 行 业 。