古塘街道村级财务管理制度.doc

附件：古塘街道村级财务管理制度第一章 总则第一条 为进一步加强村级财务管理，规范村经济合作社的财务行 为，保护集体资产安全和完整，依据有关法律、法规和《慈溪市村级财 务管理制度》等文件精神，结合街道实际，制订本制度第二条 本制度适用于街道所辖的村经济合作社、股份经济合作社 （ 以下统称“村经济合作社” ） 的财务管理第三条 街道办事处负责指导和监督所辖村经济合作社的财务管理 工作街道成立村级财务管理领导小组，由分管党群的党工委副书记任 组长，纪工委副书记、分管经济发展的办事处副主任任副组长，财政、 纪工委、组织、城建、经发、民政等部门相关人员为成员，领导小组下 设办公室，财政所负责人任办公室主任财政所履行街道村级财务管理 领导小组办公室的职能，负责指导和监督村级财务管理制度落实工作， 做好会计服务站的管理、业务指导第四条 村经济合作社法定代表人对本村的会计工作和会计资料的 真实性、完整性负责各村要相应建立村级财务管理领导小组和监督小 组第二章 会计委托代理第五条 村经济合作社实行会计委托代理制度村经济合作社在不 改变其资产所有权、使用权、审批权和监督权的前提下，委托街道会计 服务站代理会计业务。

代理会计按现行会计制度的规定进行会计核算， 实行一村一帐第六条 会计服务站由街道财政所负责管理，业务上受市农业、财 政部门的指导和监督代理会计由街道统一聘用、统一管理，受街道委派对村级财务活动 实施管理服务站经费由街道财政所统一管理、开支第七条 实行代理会计列席村财务预算、决算会议和“一事一议” 、 重大项目确定及招投标等财务会议制度实行代理会计下村办公制度，每月每村不少于 2 天第八条 村经济合作社配备财会人员，负责办理村级的财务事项， 网上实时登记有关账簿，并按有关规定和要求，及时向服务站结账、报 账代理会计应向村及时反馈经济合作社每月的财务收支等方面的报表 和分析材料，并由社长审核签名第九条 村财会人员须持证上岗 （会计从业资格证书 ） ，人选由社管 会集体讨论通过并提交书面申请，经街道组织办审核同意，报市农业局 备案财会人员因工作调动或离职时，必须按规定程序办理交接手续第三章 财务预决算第十条 财务预决算包括年度综合预决算和单项预决算重要项目 和工程的实施，必须实行单项预决算第十一条 村经济合作社在年初应按照统筹兼顾、增收节支、量入 为出、留有余地的原则编制当年度财务收支预算财务预算方案由社管会提出，提交社员代表会议审议通过，在公开 栏中公布，并报街道财政所备案。

预算方案一经确立，要严格执行在执行过程中，如遇部分预算项 目难以执行，须按预算编制程序作适当的补充、调整街道财政所定期检查各村预算执行情况，及时解决存在问题第十二条 年终及时进行财务决算和分析，向社员代表会议报告审 议结果，并在公开栏中公布决算第四章 开支审批第十三条 村经济合作社应建立健全开支审批制度预算内的支出 由社长审批对预算外的支出， 5000 元以下，经村财务管理小组讨论决 定后，由社长审批； 5000元及以上，要先按预算编制程序调整财务预算， 然后由社长签批不得将较大数额的开支化整为零，逃避审批监督第十四条 加强工程建设项目管理，重大工程项目的实施须由社管 会集体研究，经社员代表会议表决通过，并按街道办制订的招投标程序 规范运作100 万元以上的工程项目须进入市公共资源交易中心实行招标； 5万 元至 100万元的工程项目须委托街道公共资源交易分中心实行招标； 5 万 元以下的工程由村三套班子集体讨论确定，或自行组织招标不得将大 额工程拆分或肢解，规避进入上一级招投标市场经招投标的项目，在施工过程中一般不得任意增减工程量，增减工 程量在 10%以内且单项联系单低于 5 万的，需经村级三套班子讨论， 并对 确需增减工程量的报经街道城建办审核后出具相应的变更工程联系单； 增减工程量在 10%以上或单项联系单高于 5 万的，需经村社员代表大会决 议通过后方可出具相应变更工程联系单。

工程款项支付必须取得施工单位开具的税务发票，严格按合同规定 的额度转账支付， 并需附有工程招投标书、 工程协议 （合同）、工程预算、 工程质量验收清单及有关部门审计的工程决算清单，工程决算款项 5 万 以上（含 5 万）的必须由社会中介审价机构审计， 5 万以下的由街道城建 办审核工程结束后，实际支付款项应张榜公布其他应进入公共资源交易平台的，按古街党 〔2008〕26 号文件执行 第十五条 加强土地征用费等相关费用支出的监督管理街道城建部门向村支付土地征用费用时，须同时向街道财政所、会 计服务站报送村被征用土地的协议及有关明细清单相关村应及时编制土地征用费及地面附着物补偿到户的发放方案， 由村社管会成员集体讨论审核签字后，由社长负责审批（并签具支付金 额），报街道财政所、城建部门、会计服务站村财会人员根据发放方案，编制相关社员的支付清单，经副社长逐 笔审核，社长审批，签具支付金额，由村出纳支付土地征用费及地面附 着物补偿费，并张榜公布街道会计服务站代理会计在会计凭证入帐前，要逐笔做好审查、核 对工作，对土地补偿费进行专项核算（ “公积、公益金”科目下设明细帐 户），同时应设置土地征用费收入使用情况登记簿，详细记录： （1）征用 土地的单位、时间，被征土地的面积、金额等； （ 2）各项土地征用补偿 费的标准、应收和已收补偿费的情况； （ 3）各项土地征用补偿费的使用 分配明细及土地征用费的余额等。

如发现支付异常的要及时查实，确有 异议的要及时报告各村不得向社员预发土地征用费第十六条 严格控制各类管理费用和非生产性支出，严格执行村级 公务活动零招待制度对村干部报酬、奖金、通讯交通、报刊订阅以及 必要的接待费等，实行限额控制，具体标准由街道结合各村经济合作社 实际另行规定第五章 收支结报第十七条 村级财务应当每月结报一次，具体结报日期由街道确定， 报市农业局备案第十八条 每次结报的票据须经村财务监督小组审核盖章后，报服 务站审核审核合格的，由代理会计进行账务处理不符合要求的，及 时退回第十九条 凡支出，须取得对方合法票据，写明用途或事由，并有 经手人、证明人签名，审批人审批，做到报销手续齐全确有特殊原因 不能取得对方原始凭证的小额（一般 500 元以下）支出，可填制自制凭 证，说明情况，并须有三个以上经手人签字内容不规范、手续不完备的票据或不合理的开支，村财会人员应拒 绝支付，代理会计不得入账第二十条 支出票据应及时结报凡支出发生后两个月内未结报的 票据，无特殊原因的，不再予以结报各种预领款项，确实不能在当月结报的，领条必须在当月入帐，不 得以票据抵现，不允许以白条抵库第二十一条 非村财会人员因公务需要代收各种款项的，应在收款 后三天内向村财会人员结清。

第二十二条 收入款项必须在当月内结清入账第六章 货币资金管理第二十三条 严格实行账款分开管理，一切货币资金 （ 包括有价证券 ） 由村财会人员管理，非财会人员不得管理第二十四条 严格遵守财经纪律，不准坐支现金，不准挪用公款， 不准公款私存，不准白条抵现第二十五条 严格执行库存现金限额制度村经济合作社库存现金 限额为 3000 元第二十六条 村经济合作社只能开设 1 个银行基本账户，开户银行 原则确定在所在区域的农村合作银行各村经济合作社存入其它银行的 大额定期存款要经街道财政所批准，并报会计服务站登记，每月应向代 理会计上缴开户行出具的存款证明向银行单笔取现或转帐支付超过 50000元的，则须编制好有关支付凭证，经社长审批同意后，报街道财政 所审核村级支付金额在 3000 元以上的经济业务（除向村民支付土地征 用款、村干部及管理人员工资外） ，应实行银行转帐结算，不得以现金支 付（有特殊原因的需报财政所审核） 农村合作银行要切实担负起村级资 金的监管职能，发现异常情况须及时向街道办事处通报第二十七条 集体资金原则上不准出借确需出借集体资金的，须 经集体讨论同意，并由社员代表会议讨论通过，签订借款协议和办好担 保手续。

不得将集体资金用于购买股票或从事期货交易等高风险金融业务 第二十八条 加强结算资金的管理，及时清理应收、应付、内部往 来款项因公外出预领现金的，须经村经济合作社社长批准公务完毕 返村后，其预领款在七天内结清，不得借故拖欠占用第二十九条 街道会计服务站要不定期盘点库存现金 民主理财小组 理财时，要对现金、 银行存款实存情况进行盘点，并及时将现金、银行存款 盘点情况向群众公开 村财会人员按月与银行核对存款， 对账单报服务站 服务站按月与村财会人员核对账款第七章 印章管理制度第三十条 村经济合作社印章实行分开保管制度村经济合作社公 章由文书保管；财务专用章由村财会人员保管；村经济合作社法人代表 章由社长保管第三十一条 公章使用实行审批、登记、备案制度公章的使用， 须逐项登记事由、次数、批准人和经办人等情况，用印留存的材料应定 期整理、立卷归档使用公章必须手续齐备一般经济事项，由社长审批；涉及贷款、 举债、承包、对外签订合同等重大经济事项，须经社员代表会议讨论同 意并经社长审批第三十二条 加强印章调整及移交管理社长调动，村经济合作社 应及时调整法人代表章；村财会人员、文书调动，在调动决定之日起 20 天内移交印章，期间严格控制印章的使用。

拒不移交印章的，由街道追 缴，并追究责任；社管会在届内被集体罢免，印章由街道保管，待新一 届社管会成立后，将印章交还第三十三条 村经济合作社社监会要充分发挥监督职能，规范村经 济合作社印章的管理和使用第三十四条 对因印章管理、使用不当造成集体经济重大损失的， 依照有关法律和规定追究用印审批人、印章使用人、印章保管人的责任第八章 财产物资管理制度第三十五条 建立财产物资登记制度第三十六条 建立固定资产折旧及使用保管制度财产物资由专人 保管、使用和维修第三十七条 定期盘点固定资产，做到账实相符第三十八条 固定资产的更新、购置、变卖、报废等，须经社员代 表会议讨论通过，并报街道审查第三十九条 建立集体财产和财务的定期清查制度，村经济合作社 每年年度终了，应当对短期投资、应收账款、存货、农业资产、长期投 资、固定资产、在建工程等进行全面检查，对于已发生损失但尚未批准 核销的各项资产，包括确实无法收回的应收款项、无法收回的短期投资 和长期投资、盘亏、毁损的固定资产、死亡毁损的农业资产、毁损或报 废的在建工程等应在资产负债表补充资料中予以披露，并要查明原因， 作出相应处理对因失职造成损失的，应追究当事人的责任。

第九章 经济合同管理第四十条 村经济合作社的各类承包、租赁项目，原则上须公开招 标第四十一条 对已新建的村三产综合经营用房、标准化厂房或租赁 已到期的规模型经营用房等，应采取公开拍租，提高办事透明度第四十二条 对未采用公开拍租的村级零星租赁用房，实施新一轮 承包时，应参照本地段同类房屋出租价格，并经社员代表会议讨论通过 后签订合同第四十三条 各类承包、租赁项目必须签订书面合同承包款上交 应实施“先交款后使用”的原则合同条款须经社管会或社员代表会议 讨论通过标的 5万元以上的合同由街道鉴证，报会计服务站存档 1 份第四十四条 村经济合作社及时做好合同结算、兑现、张榜公布工 作，服务站专职会计要定期核对、检查承包合同的履行情况，在结算收 缴租赁承包款项时，如出现与原合同金额有差异的，应由村社管会说明 原因，并报街道会计服务站审核第四十五条 对明显或故意降低合同租金，徇私舞弊的要追究村主 要干部及当事人的责任，对收入不入帐或少。