2023-2024年度宁夏回族自治区税务师之税法一练习题(二)及答案.docx

2023-2024年度宁夏回族自治区税务师之税法一练习题(二)及答案一单选题(共60题)1、A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为30万元，支付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税16.5万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60万元的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（　 ）万元上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为30%）A.0B.1.50C.3.15D.18.00【答案】 C2、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元（已取得海关进口增值税专用缴款书）该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】 D3、某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万元，保险费0.3万元。

假设关税税率为40%，则该公司应缴纳消费税（　）万元 A.34.76B.35.58C.37.58D.42.38【答案】 B4、某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆该公司应缴纳车辆购置税( )元A.108000B.130000C.140000D.163800【答案】 C5、张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业，并申请退还已纳车辆购置税该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万元，则张某可以申请退还车辆购置税（ ）元A.20000B.18000C.17000D.16000【答案】 B6、增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（ ）A.将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目B.因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务C.因招待客户购入的餐饮服务D.租入一处房产作为员工宿舍【答案】 A7、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（ ）。

A.零售超豪华小汽车的单位B.受托加工烟丝的单位C.进口高档化妆品的单位D.生产销售高档手表的单位【答案】 B8、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（ ）A.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热【答案】 D9、某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程钢材不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取建筑服务费4万元（含税），该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为（ ）万元A.21.03B.30.42C.30.36D.30.23【答案】 D10、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.2050.70B.2324.00C.3937.27D.4462.00【答案】 A11、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（ ）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税B.对个人销售住房暂免征收土地增值税C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税【答案】 D12、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座A.949.46B.1522.48C.1312.46D.1504.86【答案】 C13、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1 200万元其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元A.367.00B.258.00C.320.00　D.198.50【答案】 A14、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（ ）A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】 C15、某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。

已知超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元该企业当月应纳环境保护税（ ）元A.700B.1050C.1400D.2100【答案】 D16、某房开项目（一般计税）总可售建筑面积 100000 平方米，至 2020 年 6 月已预售 80000平方米，每平方米含税售价 1.09 万元/平方米，企业预售时已按税法规定预缴增值税该地块支付地价款32700 万元，截止 2020 年 6 月，取得建筑公司开具的增值税专用发票金额 20000 万元，税额 1800 万元假定 2020 年 6 月交房，产生纳税义务，该企业 2020 年 6 月应当申报缴纳增值税为（ ）万元A.3000B.1200C.840D.300【答案】 C17、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）A.将外购的高档化妆品加价销售B.将外购电池贴商标后销售C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】 A18、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（ ）A.纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税B.免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格D.纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额【答案】 C19、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（ ）。

A.《中华人民共和国城市维护建设税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】 B20、甲企业在 6 年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格 500 万元2016 年 12 月，甲企业改制重组为 A 有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税2020 年 8 月，A 有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为 800 万元，则 A 公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（ ）A.0B.500万元C.700万元D.800万元【答案】 B21、某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（ ）万元增值税出口退税率13%，消费税税率15%） A.16.25B.11.20C.19.80D.25.80【答案】 B22、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下： A.54330B.50690C.50430D.51405【答案】 C23、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.126.73B.96.69C.97.03D.120.7【答案】 C24、某商场（一般纳税人），2021年3月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（ ）万元。

A.－0.2B.0.18C.0.17D.0.2【答案】 B25、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： A.5912.50B.5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】 B26、（2013年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（　）A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销【答案】 A27、以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是（ ）A.融资性售后回租B.车辆停放C.道路通行D.广告位出租【答案】 A28、某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:A.3.30B.0C.1.98D.2.28【答案】 C29、下列应税消费品实行复合税率的是（ ）A.啤酒B.黄酒C.成品油D.白酒【答案】 。