备考2025江苏省税务师之涉税服务实务提升训练试卷B卷附答案.docx

备考2025江苏省税务师之涉税服务实务提升训练试卷B卷附答案一单选题(共100题)1、下列属于混合销售行为的是（ ）A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费C.某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务D.某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的【答案】 B2、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税顺通物流公司应缴纳土地增值税（　）万元增值税采用一般计税方法） A.41.88B.44.11C.39.11D.41.11【答案】 A3、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（　）A.直接判定为不得抵扣B.数据修改后再次进行稽核比对C.纳税人可向海关申请数据核对D.纳税人可向主管税务机关申请数据核对【答案】 B4、下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（ ）A.代理委托人放弃免（减）税权声明的业务B.代理填报增值税适用加计抵减政策声明C.代理申报享受税收减免业务D.代理跨境应税行为免征增值税报告【答案】 B5、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。

其中，下列行为之一不包括的是（ ）A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C.未按照规定使用税务登记证件D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】 C6、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（ ）A.对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年D.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金【答案】 D7、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（ ）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（ ）年A.3010B.305C.9010D.601【答案】 C8、（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（　）预征率预缴A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】 D9、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（　）。

A.营业外收入B.管理费用C.其他收益D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）【答案】 B10、涉税鉴证业务报告应该以（　）作为报告出具日期 A.完成业务成果外勤工作的日期B.完成报告初稿的日期C.鉴证人完成内部审批复核程序D.委托人认可业务报告内容的日期【答案】 A11、2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）A.（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）B.借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000C.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000D.（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000【答案】 A12、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。

该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（ ）万元A.21B.38C.49.7D.44.4【答案】 B13、关于电子发票的说法，正确的是（　）A.电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章B.电子发票与纸质发票具有同等法律效力C.电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用D.纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存【答案】 B14、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（ ）A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租B.企业之间互换办公用房C.企业合作建房后按比例分房自用D.国家收回国有土地使用权【答案】 B15、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（ ）万元高档化妆品的消费税税率为15%）A.0B.1.50C.1.875D.2.25【答案】 D16、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。

A.借：管理费用 贷：应交税费——应交车船税B.借：税金及附加 贷：应交税费——应交车船税C.借：应交税费——应交车船税 贷：银行存款D.借：固定资产 贷：应交税费——应交车船税【答案】 B17、（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（ ）A.行政处罚B.行政审批C.行政赔偿D.行政奖励【答案】 B18、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（ ）A.委托加工收回的涂料加价销售的B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的C.外购涂料连续生产涂料的D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的【答案】 C19、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（　）万元A.0B.1.87C.2.13D.4【答案】 C20、按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（ ）A.居民日常服务B.餐饮服务C.国内旅客运输服务D.娱乐服务【答案】 C21、下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（　） A.鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托B.税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议C.鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责D.鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务【答案】 B22、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（ ）的罚款。

A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上1万元以下D.1万元以上5万元以下【答案】 B23、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（　）A.应交税费——简易计税B.应交税费——已交税金C.应交税费——应交增值税D.应交税费——预交增值税【答案】 A24、个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（ ），上限是当地上年度在岗职工平均工资（ ）A.50％，200％B.60％，200％C.50％，300％D.60％，300％【答案】 D25、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（　） A.某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国B.某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国C.某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作D.某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国【答案】 C26、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（ ）。

A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元B.学历（学位）继续教育，每月扣除400元C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元【答案】 C27、根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（ ）A.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票B.自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外C.开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字D.所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具【答案】 C28、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元已知木制一次性筷子的消费税税率为5%该生产企业当月应缴纳消费税（　）万元 A.0.02B.2.67C.0.77D.0.75【答案】 C29、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。