互助资金协会财务制度.doc

甘草店镇钱家坪村村级互助资金财务管理制度 第一条为加强对村级互助资金协会的财务管理工作，规范财务行为，管好用好互助资金，保证互助资金的滚动发展，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理》和《民间非营利组织会计制度》，结合市县相关规定，制定本管理办法第二条互助资金协会是经民政部门注册的民间非营利组织，为独立的法人单位，实行独立核算、自主经营、自负盈亏、自担风险其财务管理为理事长负责制，同时接受全体会员的监督有关重大财务事项须按《互助协会章程》(以下简称“章程”)规定办理，并定期向会员代表大会报告其财务状况第三条为加强资金管理，保证资金的安全运营，规定财务人员应遵守财经纪律，有良好的职业道德，各互助协会遵循专款专用、专账核算、专人管理的原则不贪污索贿对不合理、不真实、不完整的原始凭证和违反财务制度规定的收支应予以拒绝或按国家有关规定办理第四条互助协会的财务会计工作接受上级主管部门和财政、审计等相关部门的检查、监督和审计第五条财务管理人员及职责分工根据《中华人民共和国会计法》，互助协会财务管理，实行理事长负责制，其财务开支由理事长一支笔审批，平常财务管理由理事会具体负责。

第六条会计重要负责互助协会资金管理和财务核算工作负责按国家有关法规和财务规章制度及项目有关规定，及时进行会计制单、总账与明细账的记账工作，编制财务报表及报表说明；负责财务业务的审查与复核、计算合作社应收回的本金和使用费；负责财务凭证资料的收集、整理、装订和财务档案的管理工作；接受财务审计与监督，及时向理事会或上级财务主管部门反馈财务活动和核算中出现的重大问题等第七条出纳负责具体办理钞票收付与银行结算业务根据合法、合规的财务手续（单据）及时办理钞票和银行收支业务；负责管理个人印鉴，管理使用中心财务票据，办理其领用和注销手续所有开出票据要及时登帐；及时进行钞票日记账和银行存款日记账的记账工作；负责放款和收款个人借款台帐的建立和登记工作；及时与会计对帐，做到手续齐备、日清月结，帐帐相符、帐实相符负责会员借款的催收，做到上账不清、下账不借，严禁公款私用第八条财务人员应保持相对稳定，确因工作需要变动时必须按《会计基础工作规范》规定办理移交手续，移交工作要由理事长监交，并签字第九条互助协会的资金重要由四部分构成：国家投入的财政资金、互助协会会员缴纳的入社资金、入社公司注入资金、公积金和捐赠资金第十条流动资产涉及钞票、存款和应收款项。

必须执行严格的授权批准程序，严禁挪用货币资金互助协会的钞票必须专人保管，不得坐支；互助协会收到的所有货币资金须按规定存入在信用社开设的专门账户中；应收款项应按协议/协议的规定及时进行结算和回收第十一条钞票的提取与存入平常钞票的提取根据平常管理需要，经理事长批准方能进行；收取的钞票须在当天或次日存入到互助协会专用账户中，不得用于直接支付互助协会自身的支出，不得私设“小金库”和账外账，严禁收款不入账；提取存储钞票额度较大时，须派员陪同出纳一道，以保证钞票安全；互助协会的钞票由出纳员妥善保管，互助协会库存备用钞票不应超过500元；超过使用限额的部分，应当以转账支付,确需全额支付钞票的，经会计审核，理事长批准后支付钞票第十二条钞票使用的范围钞票使用的范围严格按照国务院颁发的《钞票管理暂行条理》的规定执行互助协会可在下列范围内使用钞票：①理事会成员及管理人员等个人误工补贴；②互助协会管理需要办公开支；③出差人员必须随身携带的差旅费及应报销费用第十三条出纳办理钞票支出业务时，要严格审核应报销的原始凭证和相关审批手续，无误后办理钞票支付；出纳员要天天清点库存钞票，具体记录每笔业务开支的实际情况即钞票日记账，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。

第十四条理事会和监事会应当定期或不定期地进行钞票盘点，保证钞票账面余额与实际库存相符，严禁“白条”抵库发现不符，及时查明因素，做出解决第十五条互助协会应当严格按照《支付结算办法》加强银行账户的管理，按有关规定办理存款、取款和结算，严禁签发空头支票理事会应当定期检查银行账户的使用情况、核对银行账户，发现问题，及时解决第十六条为了加强应收账款管理，必须严格按照《章程》规定发放借款把好借款条件关、借款限额关，坚决杜绝人情借款和以借谋私行为的发生第十七条严格执行联保协议和借款协议规定，按照借款发放和回收基本程序进行严格管理1）其基本程序是：①根据《章程》，由会员提出申请并填制《钱家坪村级产业发展互助协会借款申请审批表》，署名(盖章)后，理事长严格审查并批准批准后方能借款；②根据自愿原则，由互助小组签订《钱家坪村级产业发展互助社借款联保协议》；③发放借款并开据《钱家坪村级产业发展互助协会借款凭证》；④登记《钱家坪村级产业发展互助协会借款台帐》（或借款花名册）；⑤回收借款开据《钱家坪村级产业发展互助协会还款收据》；⑥根据回收借款情况填制《钱家坪村级产业发展互助协会借款逾期情况报表》2）对到期未偿还的农户，应及时启动联保程序，15日内向其联保成员收回此笔借款；（3）逾期仍未收回的，一方面要停止审批联保成员的借款申请，理事会要逐户调查、认真研究，制定具体收款计划，采用有效措施进行催收。

同时，要及时将借款逾期情况上级管理部门（管理站）4）管理站收到报告后，要及时派员到实地了解情况，协助村互助协会想方设法解决困难保证资金放得出、收得回，以减少资金无风险使互助协会资金可以健康、有序的不断发展并壮大第十八条收益分派分派原则和顺序如下：（1）运营成本涉及办公成本和管理人员误工补贴运营成本的提取要有助于互助协会的连续发展2）公积金扣除运营成本和风险准备金后的剩余部分作为公积金转入本金第十九条互助协会应当定期或者至少于每年年度终了，相应收款项进行全面检查，分析其可收回性，对预计也许产生的坏账损失计提坏账准备，坏账准备金按年末应收账款借方余额的1%提取坏账注销，须理事会提出申请，经会员大会讨论通过，报请管理站和县财政局审查和批准后，才干作坏账损失解决第二十条按照《章程》规定，每年年终借款收益中将有一定比例用于当年管理人员误工补贴管理费开支范围涉及：管理人员补贴、办公费、差旅费和其他用于管理的费用互助协会应力求做到先收后支，量入为出，科学合理的对理事会经费进行预算，严格按管理费开支范围控制开支费用支出，须由经办人提供已办理的报销票据（原始凭证）填制报销凭据后，会计审核、理事长审批签字，再交出纳办理支付。

对于手续不齐、凭证不实、不符合财务规定的开支应拒绝报销第二十一条互助协会固定资产，指使用年限在一年以上且单价在1000元以上的办公设备、建筑物和其它相有关设备等涉及捐赠、上级购置分派和自行购置的固定资产第二十二条固定资产以原价计价自建的固定资产，为建设过程中的实际支出互助协会的固定资产不计提折旧第四章会计内部控制与监督第二十三条内部会计控制的内容重要涉及：货币资金、实物资产、发放借款、回收借款、使用费收入、成本费用等经济业务的会计控制第二十四条互助协会应当对货币资金收支和保管建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当互相制约，保证货币资金的安全第二十五条互助协会应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失第二十六条互助协会应当建立规范的发放借款决策机制和程序，通过实行发放借款决策集体审议联署名册等责任制度，加强发放借款项目评估、决策、发放、监管等环节的控制，以减少借款风险第二十七条互助协会应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，考核成本费用指标的完毕情况，减少成本费用。

第二十八条内部会计控制的方法重要涉及：不相容职务互相分离控制，授权批准控制、会计系统控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等第二十九条互助协会应当重视内部会计控制的监督检查工作，由监事会指定专门人员具体负责内部会计控制执行情况的监督检查，保证内部会计控制的贯彻实行第三十条内部会计控制检查的重要职责是：（1）对内部会计控制的执行情况进行检查和评价2）写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改善措施，对违反内部会计控制的内部机构和人员提出解决意见3）县镇财政和管理站应对各互助协会内部会计控制的建立健全及有效实行进行定期和不定期的检查和评价，对各互助协会内部会计控制中的缺陷提出书面报告第三十一条财务报告是互助协会反映财务状况和经营成果的总结性书面文献，涉及财务报表和财务情况说明书第三十二条财务报表涉及资产负债表、损益表及其附表等资产负债表应列示互助协会社在报表日所有的各项资产、负债及所有者权益的类别和金额，资产负债表必须符合以下平衡关系：资产=负债+所有者权益损益表应充足揭示互助协会互助金所获得的收益,必须提供收入、支出、收益等数据其他附表按上级有关规定编报。

第三十三条财务情况说明书重要涉及以下内容（一）资产负债情况：本会计期间资产负债总量、增（减）量、结构、质量情况、增减变化因素二）财务收支情况：本会计期间各项收入、成本、费用等增减变动情况三）经营效益情况：本会计期间资产收益构成因素四）结余实现及分派情况五）采用的财务会计方法及其变动情况和因素；对本期或下期财务状况发生重大影响的事项；为便于对的理解财务报告需要说明的其他事项六）重大差错、其他损失情况 甘草店镇钱家坪村发展互助资金协会 2023年11月。