华润万佳财务报告57页ppt课件.ppt

目目录录 投资预算〔投入预算、损益预测〕投资效果考核评价现金管理组任务职责票据管理组任务职责第一部分 投资预算固定资产投资预算装修费投资预算兴办费投资预算其它垫付的流动资金固定资产预算•固定资产分类与折旧年限•房屋建筑物—20年•机械设备—10年•电子设备—5年•运输设备—5年•其它设备—5年固定资产预算•折旧费计算•假设机械设备的总投资额合计100万元，•残值率为10%•那么机械设备的年折旧额•100*〔1-10%〕/10=9万元• •月折旧费•10/12=0.83万元固定资产预算•明细固定资产表中填列•分类—5大类•型号•规格•单位•数量•单价•总额•根据每一类已确定的设备总价和运用年限计算未来运用的每一类设备的每月摊销金额•装修费•店内地面装修•店外地面、停车场整修•墙体装修•顶棚装修•线路、灯具等•室外装修•消防装修•其他•应将辅助装修一同预算在内，包括室内外照明、牌匾等投资费用 装修费预算•每平方米的装修价钱•根据当地同类面积的综合型超市装修•价钱•华润超市其他地域的同类超市装修价钱乘上物价差别系数确定装修费预算装修费预算•装修费摊销•一致按10年进展摊销•摊销费用计算•如装修费合计150万元，那么•年摊销费=150/10=15万元•月摊销费=15/12=1.25万元|兴办费指筹建期间的费用，主要包括：|人员工资|办公费|培训费|差旅费|注册登记费|筹建期间的租金和水电费|开业庆典费|低值易耗品|其他兴办费预算兴办费预算按照财务制度的规定，兴办费在开业当月一次摊销进入本钱，计入当期损益。

 流动资金•存货占用的资金• 指存货周转天数大于帐期所需占用的流动资金流动资金由采购部提供按大类的存货占用的流动资金食品非食品百货电器生鲜杂项流动资金其他流动资金：房屋押金水电费押金超市备用金其他损益预测•损益预测包括：•各期损益预测•投资回收期预测损溢预测•损益预测〔业绩预测〕的内容：•自营、分租营业额〔开展部提供〕•毛利率•自营毛利率-采购部•分租毛利率-开展部•其他运营收入〔通道收入〕•超市费用〔可控、不可控〕损溢预测预测的期限2019年按月预测新店按月预测12个月损溢预测•盈亏平衡点营业额•盈亏平衡点营业额为利润为零的情况下的营业额•实践营业额应大于平衡点营业额•现金流量•运营活动产生的现金流量•投资活动产生的现金流量•筹资活动产生的现金流量•现金净流量=现金流入合计-现金流出 合计损溢预测|投资回收期|指初始投资额全部回收所需求的期限累计投资-折现现金流量»0，阐明已全部收回投资累计投资-折现现金流量<0，阐明投资尚未回收损溢预测折现率以当时的贷款利率为主要根据表中的折现率可以更改报批程序•编制时间要求•财务部在意向选址后的7日内编制完成•公司总经理室2日内审核终了报区域总经理•区域总经理2日内审核终了报总部开展部及财务部•总部7日内给予回答第二部分 投资考核评价•目的：评价效果和提供分析、决策根据。

•时间：开业及以后各期•数据及阐明：数据由财务部提供，差别分析由相关部门分析考核评价•考核内容•初始投资考核•开业后的跟踪考核初始投资额的考核•初始投资考核•固定资产•装修费•兴办费•存货占用资金•其他流动资金初始投资额的评价•在开业3天内填列有关数据•由财务部门填列表格〔除存货占用资金〕•由各相关部门提供分析差别阐明初始投资额的评价•开展部担任以下分析阐明•时间要求：收到数据后的5天内•内容•固定资产、装修费、兴办费•房屋水电押金初始投资额的评价•营运部•时间要求：收到数据后的5天内•内容：•超市备用金•其他初始投资额的评价•采购部•开业后3个月财务部门提供存货占用资金的数据•商品部5日内作出差别分析报告投资考核•目的：考核实践能否到达预算要求，能否符合投资目的•内容：预算数与实践数的差别，并分析差别缘由投资考核•考核跟踪期•开业后头6个月按月编制表格并分析差别•6个月后按季编制表格并分析差别•一年後并入正常超市分析投资考核•表格的编制由财务部门担任•各相关部门在收到差别表格后的10内提交差别分析报告投资考核•采购部•自营毛利率•其他运营收入投资考核•营运部•营业额〔开业后6个月后〕•超市费用•营业外收支•员工人数•可控费用率•处置资产的损失〔或收益〕投资考核•开展部•营业额〔开业6个月内〕•分租毛利率•租金•平均租金程度•添加的投资投资考核•投资回收年限第三部分 任务流程现金管理组票据管理组驻店财务相关制度 现金管理组•调剂零钞、发放备用金单•换取零钞，确保营运需求•合理配备零钞•与收银组长一同发放收银员备用金•抽盘收银员的备用金、营业款•一日二次不定时对收银机进展抽盘•抽盘比例为收银机的1/3现金管理组•收缴营业款•参照<综合超市营业款收缴管理方法>执行•收取支票•参照<综合超市营业款收缴管理方法执行>现金管理组•收付现金、报销费用•收取零星款项•按有关规定报销费用•款项核对•核对收银员长短款•核对信誉卡进帐情况现金管理组•登记现金日记帐•每日及时登记现金日记帐•核对库存现金及现金日记帐余额•管理现金房•保险柜的管理•锁匙的管理票据管理组•业务单据的审核和传送•审核理货区传送的各种业务单据•审核现金管理组传送的业务单据•审核柜组传送的业务单据•将审核后的单据传财务部票据管理组•相关文件、单据的存档保管•建立档案登记制度•定期进展分类整理、封箱存档•按规定对存档单据进展销毁票据管理组•审核费用•收取运营主管部门经理审核的费用报销单据•按规定审核单据•编制费用报销清单传现金管理组•编制费用报销汇总表，连同原始单据传财务部票据管理组•物料用品的监视管理•监视物料的收、领、存有建帐情况•参与物料定额的制定•分析物料耗费情况，提出改良建议票据管理组•固定资产的维护与保管•建立固定资产台帐•一致管理固定资产标签•组织固定资产清点，出具清点报告•办理固定资产调拨、报废手续票据管理组•商品清点•审核门店的清点录入数据•打印清点盈亏数据交柜组人员查找缘由•出具清点盈亏报告票据管理组•监视现金管理组的任务•检查现金管理组的备用金•检查现金管理组的现金帐和任务记录•现金管理组备用金缺乏时，恳求补足•对备用金抽查中了发现的异常情况，提出处置意见票据管理组•发票〔收据〕的管理•设立发票〔收据〕登记簿•对发票〔收据〕的开据及和保管情况进展检查•对发票〔收据〕的管理人员进展培训•月末进展分类整理，封箱保管驻店财务•审核票据管理组的业务单据，并进展会计处置•对当地采购的生鲜商品进展结算•担任费用的审核及报销•担任税款的申报及交纳•担任检查的指点现金管理组、票据管理组的任务•接受二级公司财务部的监视和指点相关规定•现金管理组管理制度•平安保证制度•业务管理制度•考勤制度•考核制度•锁匙管理制度相关规定•营业款收缴管理方法•现金收缴管理方法•支票收缴管理方法•信誉卡操用方法相关规定•收银长短款管理方法•长短款的内容•处置原那么•调整程序•交纳程序相关规定•备用金管理规定•备用金的恳求及核定•备用金的申领及报销•备用金的管理及监控相关规定•清点规范•清点方案•清点实施•清点结果•盈亏缘由及处置•清点报告相关规定•物料用品的申购与领用管理方法•方案控制，定额管理•物料用品的申购•物料用品的采购•物料用品领用•物料用品的盘存结 束。