内部控制与内部审计(共62页).doc

测验名称： exercise 测验说明： 1、 单选题 现代意义上的内部控制产生于（ ） (A) 18世纪初 (B) 19世纪初 √ (C) 20世纪初 (D) 21世纪初 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（ ） √ (A) “内部牵制”阶段 (B) “内部控制制度”阶段 (C) “内部控制结构”阶段 (D) “内部控制整体框架”阶段 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（ ） (A) “内部牵制”阶段 √ (B) “内部控制制度”阶段 (C) “内部控制结构”阶段 (D) “内部控制整体框架”阶段 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（ ） (A) “内部牵制”阶段 (B) “内部控制制度”阶段 √ (C) “内部控制结构”阶段 (D) “内部控制整体框架”阶段 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（ ）。

(A) “内部牵制”阶段 (B) “内部控制制度”阶段 (C) “内部控制结构”阶段 √ (D) “内部控制整体框架”阶段 参考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（ ） √ (A) 全面性原则 (B) 重要性原则 (C) 制衡性原则 (D) 适应性原则 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（ ） (A) 全面性原则 √ (B) 重要性原则 (C) 制衡性原则 (D) 适应性原则 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 美国COSO委员会（全美反舞弊性财务报告委员会发起组织）成立于（ ） (A) 1985年 (B) 2002年 √ (C) 1987年 (D) 1934年 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 1992年，美国COSO委员会发布了（ ） √ (A) 《内部控制—整合框架》 (B) 《企业风险管理—整合框架》 (C) 《证券法》 (D) 《证券交易法》 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 根据萨班斯法案的相关要求，美国COSO委员会于2004年发布了（ ）。

(A) 《内部控制—整合框架》 √ (B) 《企业风险管理—整合框架》 (C) 《证券法》 (D) 《证券交易法》 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “保证销售业务顺畅有效地运行”是为了保证（ ） (A) 财务报告的可靠性 (B) 遵循适用的法律法规 √ (C) 经营的效率和效果 (D) 资产的安全 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 以下关于内部控制的描述中错误的是（ ） (A) 内部控制糅合了管理与控制的界限 √ (B) 内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证 (C) 强调人与环境的重要性 (D) 内部控制是一个动态的过程 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 对企业的风险管理负有监督职责的是（ ） (A) 首席执行官 (B) 首席财务官 (C) 风险管理员 √ (D) 董事会 参考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 对企业的风险管理最终负责的是（ ） √ (A) 首席执行官 (B) 首席财务官 (C) 风险管理员 (D) 董事会 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “确保销售业务的真实合法”是为了保证（ ）。

(A) 报告的可靠性 (B) 资产的安全 (C) 经营的效率和效果 √ (D) 遵循适用的法律法规 参考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 《企业风险管理—整合框架》比《内部控制—整合框架》增加的目标是（ ） (A) 经营的效率和效果 (B) 报告的可靠性 (C) 遵循适用的法律法规 √ (D) 实现公司的发展战略 参考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 在企业目标实现过程中对差异的可接受程度称为（ ） √ (A) 风险容忍度 (B) 风险偏好 (C) 风险评估 (D) 风险应对 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 《萨班斯-奥克斯利法案》也称为（ ） (A) 《证券法》 (B) 《证券交易法》 √ (C) 《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》 (D) 《反贪污贿赂法》 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 安然事件后，美国政府成立的用来监管会计行业的新机构是（ ） (A) 证券交易委员会 √ (B) 公众公司会计监管委员会 (C) 财务会计准则委员会 (D) COSO委员会 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 《萨班斯-奥克斯利法案》对公众公司提出内部控制要求的主要条款是（ ）。

(A) 104条款 (B) 203条款 √ (C) 404条款 (D) 302条款 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 2、 多选题 现代意义上的内部控制产生的原因有（ ） √ (A) 股份制公司规模日益扩大 (B) 公司制企业的产生 √ (C) 所有权和经营权进一步分离 (D) 证券市场逐渐成熟 (E) 公司治理结构进一步完善 参考答案：A C 我的答案： 分值：2 得分：0 现代内部控制假设一般包括（ ） √ (A) 控制实体假设 √ (B) 可控性假设 √ (C) 复杂人性假设 √ (D) 不串通假设 (E) 牵制性假设 参考答案：A B C D 我的答案： 分值：2 得分：0 我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定，单位应当遵循的内部控制的原则有（ ） √ (A) 全面性原则 √ (B) 重要性原则 √ (C) 制衡性原则 √ (D) 适应性原则 (E) 成本效益原则 参考答案：A B C D 我的答案： 分值：2 得分：0 《内部控制—整合框架》认为，内部控制的目标有（ ） √ (A) 经营的效率和效果 √ (B) 财务报告的可靠性 √ (C) 遵循适用的法律法规 (D) 实现公司的发展战略 (E) 资产的安全 参考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 《内部控制—整合框架》认为，控制环境包括（ ）。

√ (A) 员工的诚信和道德价值观 √ (B) 胜任能力 √ (C) 董事会和审计委员会 √ (D) 管理层的经营理念和经营风 √ (E) 组织结构 参考答案：A B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 《内部控制—整合框架》认为，内部控制的要素有（ ） √ (A) 控制环境 √ (B) 风险评估 √ (C) 控制活动 √ (D) 信息与沟通 √ (E) 监控 参考答案：A B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 风险识别时，来自企业外部的风险有（ ） √ (A) 技术发展 √ (B) 竞争 (C) 新的法律和法规 (D) 信息系统运行的中断 (E) 管理层职责的改变 参考答案：A B 我的答案： 分值：2 得分：0 风险识别时，来自企业内部的风险有（ ） √ (A) 非强硬的董事会或审计委员会 √ (B) 雇员的素质和培训、激励的方法 √ (C) 经济形势的变化 (D) 自然灾害 (E) 不断变化的客户需求和期望 参考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 根据组织中实施人员的不同，控制活动可以分为（ ）。

√ (A) 高层复核 √ (B) 指导并管理业务活动 √ (C) 信息处理 √ (D) 实物控制 √ (E) 业绩指标分析 参考答案：A B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 根据控制活动的不同作用，控制活动可以分为（ ） √ (A) 预防性控制 √ (B) 检查性控制 √ (C) 指导性控制 √ (D) 纠错性控制 √ (E) 补偿性控制 参考答案：A B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 控制活动的要素一般包括（ ） √ (A) 政策 √ (B) 程序 (C) 方案 (D) 计划 (E) 策略 参考答案：A B 我的答案： 分值：2 得分：0 以下关于企业风险管理的描述中，正确的有（ ） (A) 风险管理可能是一个过程，也可能是一个结果 √ (B) 风险管理涉及一个企业各个层次员工 √ (C) 风险管理可用于企业的战略制定 √ (D) 风险管理能够在企业各目标的实现上提供合理的保证 √ (E) 风险管理用来在企业风险偏好的范围内管理风险 参考答案：B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 《企业风险管理—整合框架》认为，企业风险管理的目标有（ ）。

√ (A) 经营目标 √ (B) 报告目标 √ (C) 合法性目标 √ (D) 战略目标 (E) 资产目标 参考答案：A B C D 我的答案： 分值：2 得分：0 《企业风险管理—整合框架》比《内部控制—整合框架》增加的要素有（ ） √ (A) 目标制定 √ (B) 事项识别 (C) 风险评估 √ (D) 风险反应 (E) 控制活动 参考答案：A B D 我的答案： 分值：2 得分：0 《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》的提出者是（ ） √ (A) 萨班斯（Sarbanes） √ (B) 奥克斯利（Oxley） (C) 特德（Treadway） (D) 唐纳森（Donaldson） (E) 赫兹（Herz） 参考答案：A B 我的答案： 分值：2 得分：0 3、 判断题 内部控制的思想产生于18世纪产业革命后，是企业规模化和资本大众化的结果 √ (A) 是 (B) 否 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分。