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劳务合同扣税标准劳务合同扣税标准篇一：劳务合同扣税篇一：巧妙设计劳务合同的避税方案巧妙设计劳务合同的避税方案 东小城根据《个人所得税法》第二条规定，劳务报酬所得应该缴纳个人所得税，但却没有明确的条文规定一定要获得收入的个人缴纳，因而设计劳务报酬合同时，既可规定由支付报酬者缴纳，也可以由获得报酬者缴纳刘先生的建议便很巧妙地利用了这一点筹划案例】张老师是北京某名牌大学工商管理学院的教授，对企业管理颇有研究，经常应全国各地企业的邀请，到各地讲课XX 年 5 月，张老师又与海南一家中外合资企业签约，双方约定由张老师给该合资企业的经理层人士讲课，讲课时间是 10 天关于讲课的劳务报酬，双方在合同书上这样写道：“甲方(企业)给乙方(张老师)支付讲课费 5 万元人民币，往返交通费、住宿费、伙食费等一概由乙方自负 ”5 月 20 日，张老师按期到海南授课5 月 30 日，该企业财务人员支付钱老师讲课费，并代扣代缴个人所得税 1 万元，实际支付讲课费 4 万元，其计算如下： 应纳个人所得税额=50 000×(1-20%)×30%-2 000=10 000(元)支付讲课费=50 000-10 000=40 000(元)张老师 10 天以来的开销为：往返飞机票 3 000 元，住宿费 5 000 元，伙食费 1 000 元，其他费用开支 1 000 元。

张老师 10 天净收入为 30 000 元返回北京后，一好友刘先生来访刘先生系一税务专家，经常为企业和个人进行避税筹划他们在闲聊中，张老师提到了授课一事在审阅张老师的讲课合同后，刘先生指出，如果对合同进行修改，便可以获得更大收益刘先生建议将合同中的报酬条款改为“甲方向乙方支付讲课费 35 000 元，往返飞机票、住宿费、伙食费及应纳税款全部由甲方负责 ”张老师想了想，觉得很有道理筹划分析】刘先生建议对合同进行修改，其道理如下：从企业方来说，企业的实际支出没有变多，甚至还有可能有所减少因为：(1)对企业来说，提供住宿比较方便，伙食问题一般也容易解决，因而这方面的开支对企业来说可以比个人自理时省去不少，企业的负担不会因此而加重多少2)合同上规定的讲课费少了，相应来说，应该缴纳的个人所得税也就变少了因而虽然修改后的合同规定由企业缴纳税款，但实际来说可以由企业少付的讲课费进行弥补3)费用的分散及减少使得企业列支更加方便，也使得企业乐意接受从张老师这一方来说，收入可以增多是最好的结果，而且由于该老师在外讲课机会较多，如果每次都能多收入一笔，一年下来的总收益增加额则是非常可观的数目在日常经济生活中，个人会经常遇到提供劳务服务的机会，这时签订合同方式不同可能会带来不同的效果，对个人的经济收入也会有一定的影响，因而对合同的订立方式进行必要的设计安排就具有相当的现实意义。

一般而言，订立合同时可以从以下几个角度进行考虑：(1)合同上最好将费用开支的责任归于企业一方，因为这样可以减少个人劳务报酬应纳税所得额，同时又不会增加企业额外负担2)如果可能的话，可以将一次劳务活动分为几次去做，这样就可以使每次的应纳税所得额相对较少根据《个人所得税法》第三条和《个人所得税法实施条例》第十一条规定，劳务报酬所得实际适用的是三级超额累进税率在这种情况下，相对少的应纳税所得额适用的税率相对较低，这样税款加总以后，比合并缴纳时的税款数额要少3)一定要注意在合同上用条款说明税款由谁支付，税款支付方不同，最终得到的实际收益也会不一样篇二：劳务费的计算方法劳务费的计算方法一、劳务费的定义劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得二、劳务费的计算原则a、发放含税劳务报酬的计算方法：1、每次劳务报酬收入不足 4000 元的，抵扣 800 元费用，再乘 20%税率；2、每次劳务报酬收入超过 4000 元的，抵扣收入额的20%，再乘 20%税率；3、对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过XX0 元）的，要实行加成征收办法。

一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过 2 万元至5 万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过 5 万元的部分，加征十成 举例：1、每次发放的劳务报酬不超过 800 元（含）不上税；例：王某一次取得劳务报酬收入 800 元，不扣税2、每次发放的劳务报酬超过 800 元至 4000 元（含）的，扣除费用 800 元，税率为 20%； 例： 王某一次取得劳务报酬收入 XX 元，其应缴纳的个人所得税为： 应纳税所得额=XX-800=1200 元应纳个人所得税税额=1200×20%=240 元3、每次发放的劳务报酬超过 4000 元至 25000 元（含）的，扣除 20%的费用，税率为 20%； 例： 王某一次取得劳务报酬收入 10000 元，其应缴纳的个人所得税为： 应纳税所得额=10000-10000*20%=8000 元应纳个人所得税税额=8000×20%=1600 元4、每次发放的劳务报酬超过 25000 元至 62500 元（含）的，扣除 20%的费用，税率为 30%，并减 XX 元速算扣除数；例：王某一次取得劳务报酬收入 40000 元，其应缴纳的个人所得税为： 正常算法： 应纳税所得额= 40000-40000×20%=3XX 元应纳个人所得税税额：3XX×20%+（3XX-XX0）×20%×50%=6400+1200=7600 元。

简便算法（速算扣除数法）应纳个人所得税税额：（40000-40000×20%）*30%-XX=7600 元5、每次发放的劳务报酬超过 62500 元的，扣除 20%的费用，税率为 40%，并减 7000 元的速算扣除数例：王某一次取得劳务报酬收入元，其应缴纳的个人所得税为： 正常算法： 应纳税所得额= -×20%=80000 元应纳个人所得税税额：80000×20%+（50000-XX0）×20%×50%+（80000-50000）×20%×100%=16000+3000+6000=25000 元简便算法（速算扣除数法）应纳个人所得税税额：（-×20%）*40%-7000=25000 元b 发放不含税劳务报酬的计算方法：首先，根据不含税劳务报酬计算应纳税所得额（一） 、不含税收入额为 3360 元（即含税收入额 4000元）以下的：应纳税所得额＝（不含税收入额－800）÷（1－税率）（二） 、不含税收入额为 3360（即含税收入额 4000 元）以上的：应纳税所得额＝（不含税收入额－速算扣除数）×（1－20％）÷[1－税率×（1－20％）] 以上公式中的税率，是指不含税所得按不含税级距对应的税率，遵循以下原则； 不含税劳务报酬收入额 税率 速算扣除数21000 元以下的部分 20％ 0超过 21000 元至 49500 元的部分 30％ XX超过 49500 元的部分 40％ 7000其次，根据应纳税所得额计算应纳税金额（税金）应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数上公式中的税率，是指应纳税所得额按含税级距对应的税率，遵循以下原则。

含税劳务报酬收入额 应纳税所得额 税率 速算扣除数不超过 25000 的部分 不超过 XX0 的部分 20％ 0超过 25000 元至 62500 的部分 超过 XX0 元至 50000 的部分 30％ XX超过 62500 的部分 超过 50000 的部分 40％ 7000举例1、欲发给王某不含税劳务报酬 XX 元，其应缴纳的个人所得税为：判断：XX 元在 3360 元以下根据公式：应纳税所得额=（XX-800）÷（1-20%）=1500 元应纳税额=1500*20%-0=300 元含税劳务报酬=XX+300=2300 元2、欲发给王某不含税劳务报酬 4000 元，其应缴纳的个人所得税为：判断：4000 元在 3360 元以上且在 21000 元以下根据公式：应纳税所得额=（4000-0）*（1-20%）÷[1-20%*（1-20%）]=元应纳税额=*20%-0=元含税劳务报酬=4000+=元3、欲发给王某不含税劳务报酬 30000 元，其应缴纳的个人所得税为：判断：30000 元在 21000 元以上且在 49500 元以下根据公式：应纳税所得额=（30000-XX）*（1-20%）÷[1-30%*（1-20%）]=元应纳税额=*30%-XX=元含税劳务报酬=30000+=元 4、欲发给王某不含税劳务报酬 50000 元，其应缴纳的个人所得税为： 判断：50000 元在 49500 元以上根据公式：应纳税所得额=（50000-7000）*（1-20%）÷[1-40%*（1-20%）]=元 应纳税额=*40%-7000=元含税劳务报酬=50000+=元篇三：劳务报酬所得扣税规定应纳税所得额=10000-10000×20%=8000 元，应纳个人所得税税额=8000×20%=1600 元，税后收入额=10000-1600=8400 元篇二：劳务费的计算方法劳务费的计算方法一、劳务费的定义劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

二、劳务费的计算原则A、发放含税劳务报酬的计算方法：1、每次劳务报酬收入不足 4000 元的，抵扣 800 元费用，再乘 20%税率；2、每次劳务报酬收入超过 4000 元的，抵扣收入额的20%，再乘 20%税率；3、对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过XX0 元）的，要实行加成征收办法 一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过 2 万元至5 万元的部分，按照税法规(转 载于: 校园 生活:劳务合同扣税标准)定计算的应纳税额，加征五成；超过 5 万元的部分，加征十成 举例：1、每次发放的劳务报酬不超过 800 元（含）不上税；例：王某一次取得劳务报酬收入 800 元，不扣税2、每次发放的劳务报酬超过 800 元至 4000 元（含）的，扣除费用 800 元，税率为 20%； 例： 王某一次取得劳务报酬收入 XX 元，其应缴纳的个人所得税为： 应纳税所得额=XX-800=1200 元应纳个人所得税税额=1200×20%=240 元3、每次发放的劳务报酬超过 4000 元至 25000 元（含）的，扣除 20%的费用，税率为 20%； 例： 王某一次取得劳务报酬收入 10000 元，其应缴纳的个人所得税为： 应纳税所得额=10000-10000*20%=8000 元应纳个人所得税税额=8000×20%=1600 元。

4、每次发放的劳务报酬超过 25000 元至 62500 元（含）的，扣除 20%的费用，税率为 30%，并减 XX 元速算扣除数；例：王某一次取得劳务报酬收入 40000 元，其应缴纳的个人所得税为： 正常算法：应纳税所得额= 40000-40000×20%=3XX 元应纳个人所得税税额：3XX×20%+（3XX-XX0）×20%×50%=6400+1200=7600 元简便算法（速算扣除数法）应纳个人所得税税额：（40000-40000×20%）*30%-XX=7600 元5、每次发放的劳务报酬超过 62500 元的，扣除 20%的费用，税率为 40%，并减 7000 元的速算扣除数例：王某一次取得劳务报酬收入元，其应缴纳的个人所得税为： 正常算法：应纳税所得额= -×20%=80000 元应纳个人所得税税额：80000×20%+（50000-XX0）×20%×50%+（80000-50000）×20%×100%=16000+3000+6000=25000 元简便算法（速算扣除数法）。