贷款应注意的财务分析.docx

目前，银行普遍施行一种叫“五级分类”的贷款分类法银行将借贷款申请企业分为五类进行管理，同时银行进行一种叫“综合援信”制度，企业在评级后，会得到一个综合援信额度，在此额度内，企业可以向银行申请办理各种形式的贷款业务，主要如短期贷款与应付票据业务银行在对企业分级时，主要要由银行信贷员填写一份企业资料，其中会向企业所要当期与前年一两年的报表同时银行还会以此计算企业的资产负债率、收益率等数据对于报表的编制，还要看企业所在的行业而定，不是能“编”的对于银行看重那些指标，还是问问银行的信贷员比较好你的企业向银行申请贷款，没有现成的报表可以参考，只能向银行提供你自己企业的财务报表不过，你提供的报表一般要把握好以下12个财务指标，再会取得贷款的： 1、净资产与年未贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%） 2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%负债/资产*100%） 偿债能力： 3、流动比率一般情况下，该指标越大，表明企业短期偿债能力越强，通常该指标在150%~200%较好 （流动资产/流动负债） 4、速动比率一般情况下，该指标越大，表明企业短期偿债能力越强，通常该指标在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%。

速动资产/流动负债）计算公式：速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款计算公式 速动资产=流动资产-存货-待摊费用等 5、担保比例企业应该把有损失的风险下降到最低点一般讲，比例小于0.5为好 现金流量： 6、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上 7、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上 经营能力： 8、主营业务收入增长率一般讲，如果主营业务收入每年增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期如果该比率低于-5%，说明该产品将进入生命末期了计算公式：收入增长率=（本年收入-上年收入）/上年收入*100% 9、应收账款周转速度一般企业应大于六次一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快 10、存存贷周转速度度，一般中小小企业应大于于五次存货货周转速度越越快，存货占占用水平越低低，流动性越越强存货周周转率（次数数）=销售成成本/平均存存货其中：平平均存货=（存存货年初数++存货年末数数）/2，存存货周转天数数=360//存货周转率率=（平均存存货*3600）/销售成成本。

经营效益：： 111、营业利润润率，该指标标表示全年营营业收入的盈盈利水平，反反映企业的综综合获利能力力一般来讲讲，该指标应应大于8%，当当然指标值越越大，表明企企业综合获利利能力越强计算公式为：销售利润率=利润总额 / 营业收入×100％ 12、净资产收益率，目前对中小企业来讲应大于 5%一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高 1、最好是经过审计的报表不然银行方面对你们的报表不会重视的 2、主要注意的几个指标：资产负债率，净资产（长期偿债能力）、流动比率，速动比率（短期偿债能力）、营业收入（判断企业规模的重要指标）、存货周转率，应收帐款周转率（企业管理能力）、现金流（非常重要的指标） 1）、具备流动资金贷款的全部条件；净资产收益率=净利润/平均净资产（或年末净资产）*100%或=销售净利润*资产周转率*权益乘数平均净资产=（年初净资产+年末净资产）/2 净资产=所有者权益-总负债 2）、项目立项手续已办妥并有相关证明手续，有经批准的项目建议书和可行性研究报告； 3）、具有足额、来源合法的自筹项目资本金，一般不低于30％； 4）、项目投向应符合国家产业政策和环保要求； 5）、经我行评估认定项目建设技术、经济、财务上可行； 3、贷款程序： 1）、借款申请：借款人向我行提交书面借款申请报告，并提交我行要求的有关项目资料和借款人资料。

2）、贷款调查：受理借款人申请后，我行对借款人的资格和借款的合法性、安全性、盈利性以及信用情况、借款用途、偿还能力、还款方式等方面进行全面的调查，核实抵、质物、保证人的有关情况我行对借款人及投资项目进行调查、审查和项目评估 3）、贷款审批与发放：贷款按我行规定审批同意后，通知借款人签订完善有关合同、办理抵（质）押登记等手续，凭经批准的《借款凭证》交由会计部门办理入帐手续银行贷款企业要要把握好的114个财务指指标财务分析析常用指标11、变现能力力比率 变变现能力是企企业产生现金金的能力，它它取决于可以以在近期转变变为现金的流流动资产的多多少1）流流动比率公式式：流动比率率=流动资产产合计 / 流动负债合合计企业设置置的标准值：：2意义：体现企企业的偿还短短期债务的能能力流动资资产越多，短短期债务越少少，则流动比比率越大，企企业的短期偿偿债能力越强强分析提示示：低于正常常值，企业的的短期偿债风风险较大一一般情况下，营营业周期、流流动资产中的的应收账款数数额和存货的的周转速度是是影响流动比比率的主要因因素2）速速动比率公式式 ：速动比比率=（流动动资产合计--存货）/ 流动负债合合计保守速动动比率=0..8（货币资资金+短期投投资+应收票票据+应收账账款净额）// 流动负债债企业设置的的标准值：11意义：比流动动比率更能体体现企业的偿偿还短期债务务的能力。

因因为流动资产产中，尚包括括变现速度较较慢且可能已已贬值的存货货，因此将流流动资产扣除除存货再与流流动负债对比比，以衡量企企业的短期偿偿债能力分分析提示：低低于1 的速速动比率通常常被认为是短短期偿债能力力偏低影响响速动比率的的可信性的重重要因素是应应收账款的变变现能力，账账面上的应收收账款不一定定都能变现，也也不一定非常常可靠变现现能力分析总总提示：（11）增加变现现能力的因素素：可以动用用的银行贷款款指标；准备备很快变现的的长期资产；；偿债能力的的声誉22）减弱变现现能力的因素素：未作记录录的或有负债债；担保责任任引起的或有有负债2、资资产管理比率率（1）存货货周转率公式式： 存货周周转率=产品品销售成本 / [（期期初存货+期期末存货）//2]企业设设置的标准值值：3意义：：存货的周转转率是存货周周转速度的主主要指标提提高存货周转转率，缩短营营业周期，可可以提高企业业的变现能力力分析提示示：存货周转转速度反映存存货管理水平平，存货周转转率越高，存存货的占用水水平越低，流流动性越强，存存货转换为现现金或应收账账款的速度越越快它不仅仅影响企业的的短期偿债能能力，也是整整个企业管理理的重要内容容。

2）存存货周转天数数公式： 存存货周转天数数=360//存货周转率率=[3600*（期初存存货+期末存存货）/2]]/ 产品销销售成本企业业设置的标准准值：1200意义：企业业购入存货、投投入生产到销销售出去所需需要的天数提提高存货周转转率，缩短营营业周期，可可以提高企业业的变现能力力分析提示示：存货周转转速度反映存存货管理水平平，存货周转转速度越快，存存货的占用水水平越低，流流动性越强，存存货转换为现现金或应收账账款的速度越越快它不仅仅影响企业的的短期偿债能能力，也是整整个企业管理理的重要内容容3）应应收账款周转转率定义：指指定的分析期期间内应收账账款转为现金金的平均次数数公式：应应收账款周转转率=销售收收入/[（期期初应收账款款+期末应收收账款）/22]企业设置置的标准值：：3意义：应应收账款周转转率越高，说说明其收回越越快反之，说说明营运资金金过多呆滞在在应收账款上上，影响正常常资金周转及及偿债能力分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。

4）应收账款款周转天数定定义：表示企企业从取得应应收账款的权权利到收回款款项、转换为为现金所需要要的时间公公式：应收账账款周转天数数=360 / 应收账账款周转率 =（期期初应收账款款+期末应收收账款）/22] / 产产品销售收入入企业设置的的标准值：1100意义：：应收账款周周转率越高，说说明其收回越越快反之，说说明营运资金金过多呆滞在在应收账款上上，影响正常常资金周转及及偿债能力分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降5）营业周期公式：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数={[（期初存货+期末存货）/2]* 360}/产品销售成本+{[（期初应收账款+期末应收账款）/2]* 360}/产品销售收入企业设置的标准值：200意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快；营业周期长，说明资金周转速度慢分析提示：营业周期，一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析。

营业周期的长短，不仅体现企业的资产管理水平，还会影响企业的偿债能力和盈利能力6）流动资产周转率公式：流动资产周转率=销售收入/[（期初流动资产+期末流动资产）/2]企业设置的标准值：1意义：流动资产周转率反映流动资产的周转速度，周转速度越快，会相对节约流动资产，相当于扩大资产的投入，增强企业的盈利能力；而延缓周转速度，需补充流动资产参加周转，形成资产的浪费，降低企业的盈利能力分析提示： 流动资产周转率要结合存货、应收账款一并进行分析，和反映盈利能力的指标结合在一起使用，可全面评价企业的盈利能力7）总资产周转率公式：总资产周转率=销售收入/[（期初资产总额+期末资产总额）/2]企业设置的标准值：0.8意义：该项指标反映总资产的周转速度，周转越快，说明销售能力越强企业可以采用薄利多销的方法，加速资产周转，带来利润绝对额的增加分析提示：总资产周转指标用于衡量企业运用资产赚取利润的能力经常和反映盈利能力的指标一起使用，全面评价企业的盈利能力3、负债比率负债比率是反映债务和资产、净资产关系的比率它反映企业偿付到期长期债务的能力1）资产负债比率公式：资产负债率=（负债总额 / 资产总额）*100%企业设置的标准值：0.7意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例。

该指标也被称为举债经营比率分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强如果企业资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了 资产负债率在60％—70％，比较合理、稳健；达到85％及以上时，应视为发出预警信号，企业应提起足够的注意2）产权比率公式：产权比率=（负债总额 /股东权益）*100%企业设置的标准值：1.2意义：反映债权人与股东提供的资本的相对比例反映企业的资本结构是否合理、稳定同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度分析提示：一般说来，产权比率高是高风险、高报酬的财务结构，产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构从股东来说，在通货膨胀时期，企业举债，可以将损失和风险转移给债权人；在经济繁荣时期，举债经营可以获得额外的利润；在经济萎缩时期，少借债可以减少利息负担。