无人船项目财务管理计划_参考.docx

泓域/无人船项目财务管理计划无人船项目财务管理计划目录一、 产业环境分析 3二、 行业发展现状 3三、 必要性分析 5四、 利润的预测 5五、 利润管理的要求 9六、 销售收入的概念及其分类 10七、 税金的分类与销售税金的计算 15八、 产出类财务可行性要素的估算 16九、 财务可行性要素的特征 17十、 固定资产投资决策及其影响因素 18十一、 投资的概念和种类 21十二、 金融环境 22十三、 经济环境 26十四、 分析与考核 29十五、 计划与预算 29十六、 风险报酬的测量 31十七、 风险报酬的概念 35十八、 项目基本情况 39十九、 公司概况 45公司合并资产负债表主要数据 45公司合并利润表主要数据 45二十、 投资方案分析 46建设投资估算表 48建设期利息估算表 49流动资金估算表 50总投资及构成一览表 51项目投资计划与资金筹措一览表 52二十一、 建设进度分析 53项目实施进度计划一览表 54一、 产业环境分析总体看，“十三五”时期是大连经济转型升级的关键时期需要在国家战略布局中把握重大机遇，积极主动适应、把握和引领新常态，坚持发展实体经济大方向，着力发挥创新和开放引领作用，全力解决产业结构优化升级、经济增长动力转换、提高供给体系质量效率、培育发展新动力等关键问题，全面提升社会民生事业发展水平，使城乡居民更多更好地共享发展成果。

同时，要进一步增强忧患意识和风险意识，着力在化解矛盾、补齐短板上取得新突破，保障新常态下经济社会持续健康发展二、 行业发展现状产业发展初具实力根据测算，2020年我省人工智能产业规模约350亿元，综合发展水平处于国内第二方阵我省人工智能创新基础扎实，集聚了华中科技大学、武汉大学、武汉理工大学等一流高校院所，拥有国家信息光电子创新中心、国家数字化设计与制造创新中心、国家先进存储器产业创新中心和国内首个人工智能计算中心等重大创新平台，培养和引进了一批高水平人工智能创新团队，在机器视觉、模式识别、无人驾驶、智能制造、智能机器人等领域形成了一批具有自主知识产权、国内领先的核心技术和特色产品产业生态基本建立我省拥有人工智能相关企业近300家，基本形成涵盖基础层、技术层、应用层的较为完整的产业链条政策环境不断优化，先后出台《加快发展数字经济培育新的经济增长点的若干措施》《湖北省新一代人工智能发展总体规划（2020－2030年）》《湖北省制造业产业链链长制实施方案（2021－2023年）》等政策文件行业组织加快发展，成立湖北省人工智能产业创新联盟、武汉人工智能产业联盟，协同效应逐步显现融合应用场景多元。

近年来，人工智能技术在我省智能制造、智慧医疗、智慧教育、智慧交通等领域得到广泛应用，涌现出“医用敷料智能工厂”“新型显示面板产线产品质量智能管理平台”等一批优秀案例，形成可复制、可推广的典型经验在抗击新冠肺炎疫情期间，智能体温检测、5G远程诊疗、大数据行程查询、云端协同办公等前沿应用为统筹推进疫情防控和复工复产提供了重要支撑，人工智能技术与经济社会各领域融合渗透的广度和深度进一步拓展同时，我省人工智能产业发展也面临一些突出问题：一是产业规模偏小，仅为北京的五分之一、上海的四分之一，缺乏诸如百度、阿里巴巴、腾讯等具有带动作用的龙头企业；二是数据开发、共享和应用水平不高、深度不足，标准化数据开发存储平台建设滞后；三是专业人才短缺，人工智能人才总量偏少，复合型人才供不应求，领军型研究型人才引进培育不足；四是协同发展氛围尚不浓厚，产业链上下游、大中小企业资源的对接协作机制有待进一步优化三、 必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度，产品销售形势良好，产销率超过 100%预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长随着业务发展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。

公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不断挖掘产能潜力，但仍难以从根本上缓解产能不足问题通过本次项目的建设，公司将有效克服产能不足对公司发展的制约，为公司把握市场机遇奠定基础2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级，公司产品的性能也需要不断优化升级公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产品，提升产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水准，提高生产的灵活性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才能在与国外企业的竞争中获得优势，保持公司在领域的国内领先地位四、 利润的预测利润预测是企业收入预测的基础上，通过对销售量、商品或服务成本、营业费用以及其他对利润发生影响的因素分析和研究，对企业在未来某一时期可以实现的利润的预计和测算正确的利润预测可以为企业未来的经营找到利润目标，便于按利润目标对企业经营效果进行考核在利润总额中，营业利润占的比重最大，因而营业利润和预测当然是利润预测的重点，投资净收益和营业外收支净额可以采用较为简便的方法进行预测一）营业利润的预测营业利润预测的方法很多，这里主要介绍本量利分析法本量利分析法，全称为“成本一业务量一利润分析法”，它主要根据成本、业务量和利润三者之间的变化关系，分析某一因素的变化对其他因素的影响。

运用本量利分析法预测企业利润，关键是要解决成本和销售量之间关系成本按其形态可以划分为变动成本、固定成本和混合成本变动成本是指随业务量增长而成正比例增长的成本；固定成本是指在一定的业务范围内，不受业务量影响的成本；混合成本介于变动成本和固定成本之间，是指随业务量的增长而增长，但不成正比例增长的成本，可以将其分解成变动成本和固定成本两部分成本、销量和利润的关系中，利润一般是指未扣除利息和所得税以前的利润，即为息税前利润它可用来预测企业盈亏平衡点、目标利润以及各有关因素变动对利润的影响1）盈亏平衡点预测①单一产品盈亏平衡点的确定盈亏平衡点也称为保本点，在这点上销售利润等于零，即销售净收入总额成本总额（变动成本总额加固定成本总额）相等，它是区分盈利和亏损的分界点②多产品盈亏平衡点的确定如果企业生产经营多种产品，在采用本量利分析法预测盈亏平衡点时，可先求出各种产品的综合边际贡献率，然后，计算出企业综合的盈亏平衡点的销售收入，最后，再计算出各产品盈亏平衡点的销售收入③盈亏平衡点作业率与安全边际盈亏平衡点作业率是指盈亏平衡点销售量占企业正常销售量的比重所谓正常销售量，是指正常市场和正常开工情况下企业产品的销售数量或销售额。

这个比率表明企业保本的业务量在正常业务量中所占的比重由于多数企业的生产经营能力是按正常销售量来规划的，生产经营能力与正常销售基本相同，因此，盈亏平衡点作业率还表明保本状态下的生产经营能力的利用程度安全边际是指正常销售额超过盈亏平衡点销售额的差额它表明销售额下降多少企业仍不致亏损安全边际率是安全边际与正常销售额（或当年实际订货额）的比值安全边际和安全边际率的数值越大，企业发生亏损的可能性就越小，企业就越安全安全边际率是相对指标，便于不同企业和不同行业的比较2）实现目标利润销售量及销售收入的预测本量利分析法不仅可以预测保本点，而且可以进行目标利润的预测目标利润是企业生产经营活动的一个重要目标，企业通过本量利分析法，可以预测出在一定销售水平下的目标利润，也可以预测出为了达到一定的目标所需要实现的目标销售额或目标销售量通过这种分析，企业就可以比较分析现有的钱售水平与实现目标利润的销售水平的差距，以研究提高利润的各种方案预测实现目标利润的销售量和销售收入，只需在盈亏平衡点销售量或销售额计算公式的分子中加上目标利润即可3）各有关因素变动对利润影响的预测企业利润额的增加或减少，是各有关因素变动影响的结果。

根据本量利的关系可知，影响利润的因素有销售量、销售单价、变动成本、固定成本等在采用因素测算法进行本量利分析时，首先必须对影响利润的各种因素进行测算，然后将变化了的各种因素代入本量利公式，测算出对利润的影响结果通常，销售量和销售价格与利润是正相关，销售量的增加与销售价格的提高，都会使利润增加；单位变动成本和固定成本与利润是负相关的，单位变动成本和固定成本的增加，会使利润减少如果销售量、单价、单位变动成本、固定成本诸因素中的一项或多项同时变动，都会对利润产生影响二）投资净收益和营业外收支净额的预测（1）投资净收益的预测投资净收益的预测是对未来时期企业投资所实现的净收益进行的预测进行投资净收益的预测，首先必须对过去投资净收益的实现情况进行分析，找出投资净收益与投资总额之间的内在联系然后，根据未来时期对外投资总额以及可能引起投资收益发生变化的因素，对投资净收益做出综合判断2）营业外收支净额的预测营业外收入和支出的项目一般由国家统一规定，非经财政部门批准企业不得自行变更因此，对营业外收支净额的预测，主要是指对其中可以事先预计的项目进行测算一般可以采用按上期实际发生额作为预测数的方法确定五、 利润管理的要求利润既是生产经营成果的反映，又对企业生产经营活动起着一定的作用。

为了加强利润管理，在坚持正确的生产经营方向的前提下，要把效益放在应有的位置上；采取各种行之有效的措施，不断提高盈利水平，开展利润预测，制定切合实际的利润目标企业采取各种措施增加利润必须从全局利益出发，严格执行国家的有关财经法规同时，企业一定时期内的利润必须首先用以纳税，然后才能用于企业生产经营发展和企业各项福利支出六、 销售收入的概念及其分类（一）销售收入的概念销售收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益流入日常活动是指企业为完成其经营目标而从事的所有活动，以及与之相关的其他活动因此，收入属于企业主要的、经常性的业务收入收入具有以下特点：（1）收入从企业的日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生有些交易或事项也能为企业带来经济利益，但不属于企业的日常活动，其流入的经济利益是利得，而不是收入例如出售固定资产，因为固定资产是为使用而不是为出售而购入的，将固定资产出售并不是企业的经营目标，也不属于企业的日常活动，出售固定资产取得的收益不能作为收入核算2）收入可能表现为企业资产的增加，如增加现金、应收账款等；也可能表现为企业负债的减少，如以商品或劳务抵偿债务；或者二者兼而有之，如商品销售的货款中部分抵偿债务，部分收取货币资金。

3）收入能导致企业所有者权益的增加如上所述，收入能增加资产或减少负债或二者兼而有之因此根据资产=负债所有者权益的公式，企业取得收入一定能增加所有者权益这里仅指收入本身导致的所有者权益的增加4）收入包括本企业经济利益的流入，不包括为第三方或客户代收的款项，如增值税销项税额、代收利息等代收的款项，一方面增加企业的资产，一方面增加企业的负债，因此不增加企业的所有者权益，也不属于本企业的经济利益，不能作为本企业的收入二）销售收入的确认企业销售商品时，能否确认收入，关键要看该销售是否能同时符合或满足以下5个条件（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬全部转移给购买方风险主要指商品由于贬值、损坏、报废等造成的损失；报酬是指商品中包含的未来经济利益，包括商品因增值以及直接使用该商品所带来的经济利益如果一项商品发生的任何损失均不需要本企业承担，带来的经济利益也不归本企业所有，则意味着该商品所有权上的风险和报酬已转移给购买方2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制3）收入的金额能够可靠地计量收入能否可靠地计量是确认收入的基本前提企业在销售商品时，售价通常已经确。