2023-2024年度青海省税务师之涉税服务实务练习题(八)及答案.docx

2023-2024年度青海省税务师之涉税服务实务练习题(八)及答案一单选题(共60题)1、下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（ ）A.书面咨询B.咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】 B2、某税务师事务所税务师李某为外籍个人 H 先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使 H 先生 2018 年 12 月 7 日多缴个人所得税 610 元，其多缴税款应于（ ）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿 H 先生一定的经济损失A.2021年1月7日B.2021年12月7日C.2022年1月7日D.2022年12月7日【答案】 B3、下列各项属于消费税纳税义务人的是（　　）A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的工业企业C.生产护手霜销售的工业企业D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂【答案】 D4、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（　） A.借：银行存款　　　　　　　　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000B.借：银行存款　　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　　3000C.借：银行存款　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（销项税额） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　3000D.借：银行存款　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（已交税金） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000【答案】 A5、境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。

假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（　　）万元A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】 A6、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（　　）A.应收出口退税款B.应交税费—应交增值税（出口退税）C.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）D.银行存款【答案】 B7、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（　） A.允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除B.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除C.只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数【答案】 B8、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（ ）A.取得土地使用权时支付的出让金B.建造过程中支付的安装工程费C.转让房产时缴纳的城市维护建设税D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%【答案】 D9、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（ ）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。

A.1月31日B.3月31日C.4月30日D.5月31日【答案】 C10、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（　）元 A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】 B11、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（ ） A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】 C12、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（　）计算 A.账载余额B.重置成本C.账载原值乘以成新度折扣率D.重置成本价乘以成新度折扣率【答案】 D13、（ ）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。

A.EXCEL管理B.税务信息化管理C.税务师管理D.注册会计师管理【答案】 B14、（2020年真题）税务机关对单价不超过（ ）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施A.10000B.5000C.8000D.6000【答案】 B15、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（ ）A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人B.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告【答案】 B16、（ ）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价A.国家税务总局B.省税务机关C.县税务机关D.主管税务机关【答案】 B17、申请人对税务行政复议范围中（　）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼A.确认抵扣税款B.不予代开发票C.加收滞纳金D.确认税款征收方式【答案】 B18、（2019年真题）发生发票丢失情形 时，应当于发现发票丢失的（ ）向税务机关书面报告。

A.当日B.2日C.3日D.5日【答案】 A19、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】 C20、下列各项中，不征收个人所得税的是（ ）A.个人为单位或他人提供担保获得收入B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶C.企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入【答案】 B21、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（　）万元A.0B.1.87C.2.13D.4【答案】 C22、（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（ ）A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值4000元的家具C.金银首饰D.别墅【答案】 B23、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　）。

A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】 B24、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（　） A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量【答案】 B25、某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（　　）A.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81B.借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81C.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23D.借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23【答案】 A26、某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为： A.借：在建工程 10400 　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400B.借：在建工程 10400 　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400C.借：应交税费——待抵扣进项税额 4160 　　　贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160D.无需调整【答案】 D27、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。

下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）A.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息D.甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息【答案】 C28、下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）A.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务。