农业企业财务管理制度.doc

xx有限公司财务管理制度第一章 总则1.为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，依据《中华人民共和国会计法》、《小企业会计准则》，特制定本财务管理制度2.公司各部门、人员在财务会计工作中必需细致执行本管理制度其次章 财务机构设置及人员分工1.公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责：在公司总经理的领导下，详细负责全公司的财务管理工作和会计核算工作包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、帮助公司领导筹集资金、合理支配运用资金；做好财务分析工作，为公司领导决策供应各种信息资料，当好领导的参谋2.财务部设财务经理一名负责全面财务管理工作，财务人员配备，财务宏观限制，按时向总经理汇报财务状况，向总经理供应合理建议等工作；设会计一名负责报表编制、总账管理、凭证审核、税务申报及相关监管工作；负责收入、成本的核算工作，负责公司往来明细账管理，编制相关凭证账簿，负责固定资产、存货管理，会计档案保管等工作；设出纳一名，负责现金银行存款管理，日常收支台账管理第三章 流淌资产的管理1.流淌资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等2.现金管理①现金出纳会计要细致执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

要严格限制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途总经理外出或因生产经营急需等特殊状况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续②出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作收付款凭证的内容必需完整、合法；报销凭证必需是国家印制的发票及单据，不得运用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对出现长、短款且又无法查明缘由的，长款归公，短款由责任人赔偿③企业可依据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要刚好送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的平安④企业职工报销费用时，出纳人员要刚好扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必需入帐，不允许出现跨月白条顶库现象⑤现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入，职工罚款等款项刚好交付财务部门，以便刚好处理帐务⑥现金出纳要做好日常收支台账，按要求定时向领导汇报现金结余及运用状况3.银行存款管理①银行出纳要细致执行《银行结算方法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

②银行出纳要严格银行存款支出限制，银行付款必需经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必需填写日期并在预料最高金额位画人民币符号，因运用支票不当造成企业损失时，应由当事人担当赔偿责任携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门刚好结算，不准将空白支票留存其他单位凡前帐未清者，不准再领用支票③银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调整表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明缘由，上报领导4.应收帐款及预付帐款的管理①企业要依据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的详细名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替应收帐款的发生和确定必需有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入帐②各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制帐龄分析表，并上报有关领导对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项，依据谁经办谁回收的原则，损失者或已实行各种必要措施的确无法收回的坏帐损失，由当事人按责任赔偿相应损失后刚好处理账务。

③ 收回的帐款要刚好上交财务部门，如发觉货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理④企业要严格限制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作⑤支付预付帐款必需有合同、协议书等书面文件，依据合同需预付帐款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料5.存货的管理①存货是指企业所拥有或限制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流淌资产，主要包括库存商品、低值易耗品等②存货的计价、按实际成本计价库存商品的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的选择费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等库存商品出库以加权平均法计算出库材料的成本③库存商品的购入库存商品购入必需持有供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款严禁无支配选购 ，超定额库存④供应部门按购物申请单所购库存商品送达企业后，须持总经理签批的选购 单、购货发票，购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续⑤仓库部门在将库存商品验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时比照检验（化验）部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制库存商品验收入库单，并对无铭牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

⑥ 库存商品验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联随发票及选购 单等经总经理审批后到财务部门处理帐务，一联为供货方证明⑦对于货已到而发票未到的库存商品，仓库部门可以依据检验单据办理临时入库，做好入库库存商品台帐登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入帐，一联送交财务处理帐务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单⑧库存商品出库管理库存商品出库应由领取填入支配单经相关领导批准后，去仓库管理员处领取，有仓库管理员，开出库单，送交财务做账⑨各部门领用的低值易耗品，一律接受一次摊销法计入成本费用对于能多次周转运用或长期运用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必需在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进行登记，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁运用谁负责，谁丢失谁赔偿⑩ 仓库管理人员应定期对存货进行盘点，财务人员进行监盘第四章 固定资产的管理1.固定资产是指运用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且运用年限超过两年的也应当做为固定资产。

2.企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的平安运用制度，修理保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度公司财务要设置固定资产明细帐，并制定固定资产书目3.固定资产的计价①外购的固定资产，不需安装就可干脆运用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记帐价格，对于外购需安装、调试才可运用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计帐价格②需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析③对已经竣工交付运用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要依据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧对于现已运用而没有档案资料的固定资产（没有建帐）可以实行重置价进行入帐4.折旧方法我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧接受平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为20年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为5年，电子设备和仪器仪表等为5年5.本公司固定资产残值率5%6.全部固定资产必需每年盘点一次,由财务部牵头其他相关科室参与，详细盘点时间由财务部依据年终决算的要求确定。

第五章 生物资产管理生物资产，指农业活动所涉及的活的动物或植物生物资产应分为消耗性生物资产和生产性生物资产消耗性生物资产是指将收获为农产品或为出售而持有的生物资产，如玉米和小麦等庄稼、用材林、存栏待售的牲畜、养殖的鱼等生产性生物资产是指消耗性生物资产以外的生物资产，如产畜、役畜、经济林木等生产性生物资产应进一步划分为成熟生产性生物资产和未成熟生产性生物资产成熟生产性生物资产是指那些进入正常生产期，可以多年连续收获产品或连续供应劳务（服务）的生产性生物资产详见《农业企业会计核算方法》财会[2004]5号第六章 负债管理1.企业的流淌负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等2.企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应刚好将发票等有关单据送交财务部门，以便刚好处理帐务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本第七章 成本费用的核算管理成本与费用要按权责发生制原则进行计提要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求运用跨期摊销帐户（待摊费用、预提费用等）企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定第八章 收入、利润和税金的管理1.企业销售收入实现的标记是收讫价款或取得索取价款的凭据2.收入应分类核算，依据要求编制毛利率分析，以便领导决策3.利润总额可按以下公式计算利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-销售费用-主营业务税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他业务税金及附加4.企业营业外收入和营业外支出是指与企业无干脆关系的各项收入和支出第九章 财务报表、会计科目和发票的管理1.依据会计工作一样性和可比性原则，本公司结帐时间为每月最终一天下午，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门，节假日顺延2.公司全部购进货物，原则都须取得发票3.销货发票（含一般发票、增值税专用发票、发货通知单）要有专人到税务机关领取开票、制单、保管、登记实行专人负责制财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票第十章 会计档案管理1.本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于次月中旬将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

2.企业财务部门建立会计档案书目，严格档案调阅手续3. 企业财务人员、保管员、调动工作时必需办理睬计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整4. 会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总帐15年、明细帐15年、现金和银行存款日记帐25年、帮助帐簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久第十一章 罚则相关人员如违反相关条款，应依据情节轻重进行惩处第十二章 附则1.本管理制度自总经理批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一样的以本管理制度为准2.本管理制度由公司财务部负责说明2014-11-20。