华中师范大学21秋《税法》在线作业三满分答案7.docx

华中师范大学21秋《税法》作业三满分答案1. 增值税是对商品或劳务按( )征收的一种商品税A、销售额B、流转额C、销售收入D、增值额参考答案：D2. 交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业的营业税税率为3% )A.正确B.错误参考答案：B3. 我国现行的营业税是( )以增值税为主体的流转税制体系改革过程中确立的，它是指对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人就其营业额征收的一种税A.1994年B.1991年C.2000年D.2004年参考答案：A4. 某企业将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售额16万元(原值为14万元)，开具普通发票上注明价格32万元，应纳增值税为( )A.6154元B.6275元C.6400元D.9320元参考答案：A5. 根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于( )根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于( )A、扣缴义务人B、从事生产经营的纳税人C、非从事生产经营的纳税人D、纳税担保人参考答案：B6. 税收关系是在国家与单位、个人之间的一种特殊分配关系 )A.正确B.错误参考答案：A7. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )内，按照国家有关规定设置账簿。

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )内，按照国家有关规定设置账簿A、10日B、15日C、30日D、一个月参考答案：B8. 2月1日，甲乙两企业签订一项货物买卖合同，甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎，约定款到付货2月10日乙企业将货款全部交付给甲企业，甲企业应于2月1日向乙企业开具增值税专用发票 )A.正确B.错误参考答案：B9. 根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是( )根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是( )A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C、所有的非居民企业D、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业参考答案：D10. 纳税人销售应税劳务价格明显偏低并无正当理由需要组成计税价格的，其公式为( )纳税人销售应税劳务价格明显偏低并无正当理由需要组成计税价格的，其公式为( )A、组成计税价格=成本÷(1+成本利润率)B、组成计税价格=成本×(1+成本利润率)C、组成计税价格=成本×(1-成本利润率)D、组成计税价格=成本÷(1+成本利润率)参考答案：B11. 采取税收保全措施或者强制执行措施须要经( )局长批准。

A.县级以上税务局(分局)B.市级以上税务局C.省级税务局D.国家税务总局参考答案：A12. 下列关于资源税的表述中，不正确的是( )下列关于资源税的表述中，不正确的是( )A.资源税是价内税B.所有矿产品的资源税与增值税计税依据一致C.凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物D.除开采的原油、天然气之外，资源税实行从量定额征收参考答案：B13. 关税属于对( )A、所得课税B、商品课税C、财产课税D、其他课税参考答案：B14. 采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为( )的当天采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为( )的当天A、货物发出B、收讫销售款C、取得索取销售款凭据D、合同约定的收款日期参考答案：D15. 我国采用的自然人居民身份的确认标准是“住所标准”与“居所标准”相结合的标准 )A.正确B.错误参考答案：B16. 对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款 )A.错误B.正确参考答案：B17. 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

)A.正确B.错误参考答案：A18. 下列项目中，符合税款征收方式的有( )下列项目中，符合税款征收方式的有( )A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.委托代征税款参考答案：ABCD19. 车船税按( )征收车船税按( )征收A、旬B、月C、季D、年参考答案：D20. 发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是( )发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是( )A.处置旧楼房的工业企业B.接受土地使用权投资的商业企业C.房产交换中的支付补价方D.购买商品房的外籍人员参考答案：A21. 甲、乙两单位交换经营性用房，甲方房屋价值为95万元，乙方房屋价值为110万元，甲方支付了差价当地适用的契税税率为5%，甲方应缴纳的契税税额为( )万元甲、乙两单位交换经营性用房，甲方房屋价值为95万元，乙方房屋价值为110万元，甲方支付了差价当地适用的契税税率为5%，甲方应缴纳的契税税额为( )万元A.0B.0.75C.4.75D.5.5参考答案：B22. 下列应税凭证中，可免纳印花税的有( )A.无息、贴息贷款合同B.合同的正本或抄本C.外国政府或国际金额组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同参考答案：AD23. 税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过90天。

)A.错误B.正确参考答案：A24. 根据契税法律制度的规定，下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是( )A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天参考答案：D25. 违反税收征管法有关发票印制的规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处2000元以上5万元以下的罚款 )A.错误B.正确参考答案：A26. 应征增值税的货物均应征消费税 )A.错误B.正确参考答案：A27. 下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有( )A.国务院办公厅B.国家税务总局C.财政部D.海关总署参考答案：BCD28. 下列有关营业税征税范围的说法中，正确的有( )A.单位和个人开办“网吧”取得的收入，按娱乐业征税B.远洋运输企业从事程租业务的收入，按服务业征税C.航空运输企业从事干租业务的收入，按服务业征税D.快递公司从事快递业务的收入，按服务业征税参考答案：ACD29. 对情节轻微、尚未构成犯罪的一般抗税行为，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上3倍以下的罚款。

)A.错误B.正确参考答案：A30. 装卸搬运业务属于营业税暂行条例中规定的( )的征税范围A.交通运输业B.建筑业C.“服务业”税目中的仓储D.“服务业”税目中的其他服务业参考答案：A31. 下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有( )A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税D.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税参考答案：BD32. 营业税的纳税人，是指在我国境内( )的单位和个人A.提供应税劳务B.转让无形资产C.销售日用品D.销售不动产参考答案：ABD33. 根据增值税法律制度的规定，以下属于“营改增”交通运输服务的有( )A.光租业务B.港口码头服务C.缆车运输D.索道运输参考答案：CD34. 非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税下列收入中属于中国境内所得的是( )A.在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D.转让中国境内的房产取得的所得参考答案：AD35. 2007年12月29日，十届全国人大常委会第三十一次会议对该法进行了第五次修改，将工资、薪金所得的税前扣除额自2008年3月1日起由1600元提高到( )元。

A.2000B.1800C.1900D.2200参考答案：A36. 下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有( )下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有( )A.银行销售金银的业务B.邮政部门发行报刊C.电力公司向发电企业收取的过网费D.代销货物收取的手续费参考答案：AC37. 世界各国采用的个人所得税制大体上可以分为三类( )A.分类所得税制B.综合所得税制C.分类综合(混合)所得税制D.分项所得税制参考答案：ABC38. 根据增值税的类型划分，我国现行增值税政策属于( )根据增值税的类型划分，我国现行增值税政策属于( )A、生产型增值税B、消费型增值税C、收入型增值税D、产出型增值税参考答案：B39. 下列项目中，免纳个人所得税的有( )A.人在银行结算账户存款的利息B.邮政储蓄存款利息C.转让自用5年以上家庭唯一住房的所得D.出版科普读物的稿酬参考答案：C40. 企业以资源《综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按( )计入收入总额企业以资源《综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按( )计入收入总额。

A、60%B、70%C、80%D、90%参考答案：D41. 根据房产税法律制度的规定，企业办的( )自用的房产，可免征房产税A.医院B.托儿所C.幼儿园D.学校参考答案：ABCD42. 国境内储蓄存款的利息不需要交纳个人所得税 )A.正确B.错误参考答案：A43. 我国企业所得税的税率为( )A.比例税率B.全额累进税率C.定额税率D.超额累进税率参考答案：A44. 下列车辆中免交车船税的有( )A.高校接送职工的班车B.用于农业生产的拖拉机C。