2022年税务师考试点睛提分卷248.docx

2022年税务师考试点睛提分卷1. 单选题 关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，下列说法中，正确的是(　　)A 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年开始缴纳城镇土地使用税B 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税C 购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征城镇土地使用税D 出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税答案 A解析 选项B：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；选项C：购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税；选项D：出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税2. 多选题 下列关于开业税务登记说法正确的有(　　)A 税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节B 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所不属于从事生产、经营的纳税人C 从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内，向主管税务机关申报办理税务登记D 只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要办理税务登记E 从事生产、经营的纳税人自开立账户之日起10日内向主管税务机关书面报告其全部账号答案 A,C,D解析 选项E，应为15日内。

3. 多选题 根据企业破产法律制度的规定，下列有关管理人的表述中，正确的有()A 管理人由债权人会议选举产生B 管理人应当由人民法院在有表决权的债权人中指定C 管理人应当向债权人会议报告职务执行情况D 管理人的报酬属于破产费用，不列入破产财产分配方案E 管理人经人民法院许可方可辞去职务答案 C,E解析 (1)选项AB管理人由人民法院在受理破产案件时指定，但管理人应当在破产案件中保持独立性，不得与债务人、债权人有未了结的债权债务关系；(2)选项C管理人应当列席债权人会议，向债权人会议报告职务执行情况，并回答询问；(3)选项 D管理人的报酬应列入破产财产分配方案，从债务人财产中优先支付（属于破产费用）；(4)选项E没有正当理由，管理人一般不得辞去职务，如果需要辞去职务，应当经人民法院许可4. 多选题 根据《公司法》的规定，自然人或者法人均可投资设立一人有限责任公司下列关于一人有限责任公司的说法中，正确的有()2014年)A 一个自然人可以投资设立多个一人有限责任公司B 自然人投资设立的一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司C 法人投资设立的一人有限责任公司可以投资设立新的一人有限责任公司D 一人有限责任公司不设股东会E 一人有限责任公司章程由董事会制定答案 B,C,D解析 (1)选项ABC:-个“自然人”只能投资设立1个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司。

法人投资设立的一人有限责任公司可以投资设立新的一人有限责任公司;(2)选项D:一人有限责任公司不设股东会，股东作出决定时，应当采用书面形式，并由股东签名后置备于公司;(3)选项E：一人有限责任公司章程由股东制定5. 多选题 长江公司系甲公司的母公司，2013年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，实际成本为800万元，相关款项已收存银行甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素长江公司编制2013年合并财务报表时的抵消调整分录中正确的有(　　)A 抵消营业收入900万元B 抵消营业成本900万元C 抵消管理费用10万元D 抵消固定资产5万元E 调增递延所得税资产23.75万元答案 A,E解析 正确处理为：①抵消营业收入900万元；②抵消营业成本800万元；③抵消管理费用=（900-800）÷10×6/12=5（万元）；④抵消固定资产=100-5=95（万元）；⑤调增递延所得税资产=（100-5）×25%=23.75（万元）。

6. 多选题 包某住某县农村，有一册古书，外省的张莱欲购买谊古书，向包某发出表示愿以5000元购买的信函包某接信后，认为可以卖给张某，于是委托住在县城的程某邮寄该书程某从包某处拿到该书回到县城后，转手将该书卖给王某，王某在不知情的情况下以7000元购得此书，分析本案，下列关于本案中有关认定处理及提起诉讼事项的说法中，正确的有()2011年)A 某与张某的合同已经订立B 某取得该书属于善意取得C 张某可以起诉程某侵权D 某不能要求王某返还财产E 某可以根据《合同法》针对王某购书行为提起撤销权诉讼答案 B,D解析 (1)选项A:包某只是委托程某发出承诺(邮寄).但程某并未将书邮寄，承诺耒发出，合同尚未订立;(2)选项BD:王某在不知情的情况下(善意)以7000元(合理价格)蹙让，且该书已经交付，符合善意取得的构成要件，王某善意取得该书的所有权，包某无权要求王某退还;(3)选项c:张某对此书既不享有债权，又不享有物权，无权可侵;(4)选项E:合同未成立，张某并非债权人，无权提起撤销权诉讼7. 多选题 根据民法上的共有理论.下列有关共有的说法中，正确的有()2012年)A 按份共有可以存在于不动产之上，不能存在于动产之上B 按份共有的共有人可在其份额上设定担保物权C 在共同共有关系存续期间，共有A可随时请求分割共有物D 共有是两个以上的人时同一个物拥有数个所有权，它是所有权排他性的一个例外E 共有是数人事有同一个所有权答案 B,E解析 (1)选项A：动产和不动产上均可以成立共有(不论是按份共有，还是共同共有);(2)选项C：在共同关系存续期间，共同共有人原则上无分割请求权;(3)选项DE:共有是同一十所有权由多人事有，共有的所有权是一十而不是多个，仍然遵守“一物一权”原则，井不违背所有权的排他性。

8. 单选题 下列各项中，体现谨慎性会计信息质量要求的是()A 因本年实现利润超过预算，对所有固定资产大量计提减值准备B 符合条件的或有应收金额确认为应收账款C 对投资性房地产计提减值准备D 将长期借款利息予以资本化答案 C解析 选项A，属于滥用会计政策；选项B.只有当或有事项基本确定可收回时才确认为应收账款，不符合谨慎性要求；选项D，将长期借款利息予以资本化与谨慎性要求无关9. 单选题 税务师职业道德的灵魂是（　）A 遵法守规B 诚实信用C 专业胜任D 尽职尽责答案 B解析 诚实信用是税务师职业道德的灵魂知识点：税务师职业道德基本要求10. 多选题 下列有关行政行为废止的法律效力，表述正确的有( )A 行政行为被废止之前具有确定力B 行政行为废止的效力可以追溯到行政行为作出之日C 行政主体在行为被废止之前通过相应行为已给予相对方的权益应当收回D 相对方依原行政行为已履行的义务不能要求行政机关返还利益E 行政行为废止后，行政主体与相对方根据各自过错承担相应的赔偿责任答案 A,D解析 (1)选项A：行政行为具有确定力，一经作出不得随意废止。

2)选项B:行政行为废止后，其效力从行为废止之日起失效；行政行为撤销的效力可追溯到行政行为作出之日 (3)选项C：行政主体在行为被废止之前通过相应行为已给予相对方的权益不再收回，也不再给予4)选项D：行政行为废止后，相对方依原行政行为已履行的义务不能要求行政机关返还利益，但可不再履行义务5)选项E：因行政行为的废止谈不上哪一方过错的问题，如果给相对方造成损失的，行政主体应当依法给予“补偿”11. 简述题 （2009年）“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计2000000元；发生职工福利费合计400000元；发生职工教育经费80000元：拨缴工会经费24000元已取得相关工会拨缴款收据，同时又另行列支工会活动费40000元解析 （1）工资总额2000000元，可以税前扣除2）职工福利费扣除限额280000元，实际发生400000元，超标，纳税调增120000元（3）职工教育经费扣除限额50000元，实际发生80000元，超标，纳税调增30000元（4）工会经费扣除限额为40000元，但是实际取得收据的是24000元，所以税前扣除为24000元，无需进行纳税调整。

另行列支工会活动费40000元，需要纳税调增12. 单选题 甲企业上年度资金平均占用额为5500万元，经分析，其中不合理部分500万元，预计本年度销售下降5%，资金周转速度会下降2%，则预测年度资金需要量为（ ）万元A 5145B 5355C 4655D 4845答案 D解析 预测年度资金需要量=（5500-500）×（1-5%）×（1+2%）=4845（万元）知识点：资金需要量预测13. 单选题 根据行政许可法的规定，下列有关税务行政许可事项的表述中，符合法律规定的是( )A 纳税人获取普通发票领购资格，须办理税务登记并经主管税务机关批准B 跨规定使用区域运输空白发票的，应经主管税务机关批准C 有条件的纳税人在取得主管税务机关批准后，可使用计算机开具发票D 纳税人设定增值税防伪税控系统最高开票限额须经区县级税务机关批准答案 D解析 (1)选项A：普通发票领购资格已取消审批，纳税人办理税务登记后，即具有领购普通发票的资格；(2)选项B：跨规定使用区域携带、邮寄、运输空白发票，是禁止行为； (3)选项C：纳税人使用计算机开具发票的行政审批事项已经取消14. 简述题 某增值税一般纳税人2016年6月新建仓库项目,9月发生非正常损失，其购进材料未到期的待抵扣进项税额为85000元，则在9月相关账务处理：解析 15. 多选题 下列关于债券发行的表述中，正确的有()。

2014年）A 债券面值与实际收到的款项之间的差额，应记人“应付债券一应计利息”科目B 溢价或折价是债券发行企业在债券存续期间内对利息费用的一种调整C 溢价是企业以后各期少付利息而预先给予投资者的补偿D 折价是企业以后各期多付利息而事先得到的补偿E 债券无论按何种价格发行，均应按其面值记人“应付债券一面值”科目答案 B,E解析 债券面值与实际收到的款项之间的差额，应记入“应付债券一利息调整”科目，选项A错误；溢价是企业以后各期多付利息而事先得到的补偿，选项C错误；折价是企业以后各期少付利息而预先给投资者的补偿，选项D错误16. 单选题 某公司只生产一种产品，2011年度销量为2000件，单位售价为180元，固定成本总额56000元，公司当年实现净利润45000元，适用企业所得税税率为25%，则该公司产品的单位边际贡献为（　）元A 47.0B 50.0C 50.5D 58.0答案 D解析 利润总额=单位边际贡献×销售量-固定成本，所以，45000/（1-25%）=单位边际贡献×2000-56000，单位边际贡献=58（元）17. 单选题 甲小学为了“六一”儿童节学生表演节目的需要，向乙服装厂订购了100套童装，约定在“六一”儿童节前一周交付。

5月28日，甲小学向乙服装厂催要童装，却被告。