审计责任的新内涵与新要求探讨.pptx

数智创新数智创新 变革未来变革未来审计责任的新内涵与新要求探讨1.审计责任的内涵和要求1.审计责任的新内涵1.审计责任的新要求1.审计责任的实现途径1.审计责任的法律责任1.审计责任的职业责任1.审计责任的社会责任1.审计责任的新发展与展望Contents Page目录页 审计责任的内涵和要求审计责审计责任的新内涵与新要求探任的新内涵与新要求探讨讨审计责任的内涵和要求1.审计质量是审计工作的生命线，是审计机构和审计人员的首要职责2.审计质量要求主要包括：审计独立性、专业胜任能力、审计证据的充分性和适当性、审计程序的执行和监督、审计报告的编制和披露等3.审计机构和审计人员应建立健全质量控制体系，以确保审计质量审计责任主体expansionofauditresponsibility：1.审计责任主体包括审计机构、审计人员、被审计单位、监管部门等2.审计机构和审计人员对审计质量负有直接责任，被审计单位对提供真实、准确的财务信息负有责任，监管部门对审计质量负有监督责任3.各审计责任主体应明确自身的责任，并采取有效措施履行责任审计质量要求Newauditqualityrequirements：审计责任的内涵和要求审计责任覆盖范围extensionofauditresponsibility：1.审计责任覆盖范围包括财务报表审计、内部控制审计、专项审计等。

2.随着经济社会的发展，审计责任覆盖范围也在不断扩大，如对信息安全、环境保护、社会责任等方面的审计3.审计机构和审计人员应不断更新知识，拓展审计技能，以适应审计责任覆盖范围的扩大审计责任方式methodsofauditresponsibility：1.审计责任方式主要包括审计报告、审计意见、审计整改建议、审计处罚等2.审计报告是审计机构对被审计单位财务报表或其他事项进行审计后，出具的正式文件，是审计责任的主要体现形式3.审计意见是对被审计单位财务报表或其他事项是否真实、公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量的评价，是审计报告的核心内容审计责任的内涵和要求审计责任期限durationofauditresponsibility：1.审计责任期限是指审计机构和审计人员对审计报告承担责任的期限2.审计责任期限一般从审计报告出具之日起算，至被审计单位召开年度股东大会或其他相应会议之日止3.在审计责任期限内，审计机构和审计人员应及时关注被审计单位的重大事件，并根据需要对审计报告进行调整审计责任追究accountabilityofauditresponsibility：1.审计责任追究是指对审计机构和审计人员因履行审计职责不当而造成损失的行为，进行追究处理。

2.审计责任追究主要包括行政处罚、民事赔偿、刑事处罚等审计责任的新内涵审计责审计责任的新内涵与新要求探任的新内涵与新要求探讨讨审计责任的新内涵审计质量的保障责任1.审计机构应建立和实施质量管理体系，确保审计业务的质量和稳健性2.审计人员应具备相应的职业道德和专业能力，确保审计工作的有效性和公正性3.审计机构应定期对审计质量进行检查和评估，及时发现和纠正质量问题独立性的维护责任1.审计机构和审计人员应保持独立性，不受任何利益相关方的影响或干预2.审计机构应建立有效的独立性保护机制，防止利益相关方对审计工作的干扰和影响3.审计人员应客观、公正地进行审计，确保审计结果的真实性和准确性审计责任的新内涵职业道德的遵守责任1.审计人员应遵守职业道德准则，秉持诚信、独立、客观、尽职的原则开展审计工作2.审计人员应避免任何可能损害审计职业声誉的行为，维护审计行业的良好形象3.审计机构应建立和实施职业道德规范，对审计人员的行为进行监督和管理社会责任的承担责任1.审计机构和审计人员应承担社会责任，促进经济的健康发展和社会的稳定2.审计机构应积极参与社会公益活动，回馈社会，树立良好的企业形象3.审计人员应积极参与社会监督，揭露违法违规行为，维护社会正义。

审计责任的新内涵法律法规的遵守责任1.审计机构和审计人员应遵守相关法律法规，确保审计工作的合法性和合规性2.审计机构应建立和实施合规管理体系，对审计工作的合规性进行监督和管理3.审计人员应熟悉和理解相关法律法规，确保审计工作符合法律法规的要求信息安全和保密的责任1.审计机构和审计人员应确保审计信息的安全性和保密性，防止信息泄露和滥用2.审计机构应建立和实施信息安全管理体系，对审计信息的安全性进行监督和管理3.审计人员应遵守保密义务，不得泄露审计信息，维护被审计单位的利益审计责任的新要求审计责审计责任的新内涵与新要求探任的新内涵与新要求探讨讨审计责任的新要求审计职业道德的新要求1.审计人员应坚持职业道德准则，秉承诚信、客观、独立、保密、专业谨慎等基本原则，以高度的责任感和使命感履行审计职责；2.审计人员应不断加强职业道德修养，增强道德意识和道德责任感，自觉抵制各种不正当诱惑和利益驱动，始终保持清正廉洁的职业操守；3.审计机关应建立健全职业道德建设长效机制，加强对审计人员的职业道德教育和培训，提升审计人员的职业道德水平，打造一支高素质的审计队伍审计质量的新要求1.审计人员应严格按照审计准则和相关规定开展审计工作，确保审计质量；2.审计人员应不断提高专业能力和业务水平，掌握最新的审计技术和方法，提升审计质量；3.审计机关应建立健全审计质量控制体系，加强对审计质量的监督检查，确保审计质量的稳定提高。

审计责任的新要求审计信息披露的新要求1.审计人员应按照相关规定及时、准确、完整地披露审计信息，确保审计信息的真实性、可靠性和相关性；2.审计机关应加强对审计信息的管理和监督，确保审计信息的质量和时效性；3.审计机关应畅通审计信息披露渠道，扩大审计信息披露范围，增强审计信息的有效性和影响力审计监督的新要求1.审计机关应加强对审计工作的监督检查，确保审计工作的质量和效率；2.审计机关应建立健全审计监督机制，加强对审计人员的监督，确保审计人员依法履职、廉洁从业；3.审计机关应畅通审计监督举报渠道，接受社会各界对审计工作的监督，不断提高审计工作的透明度和公信力审计责任的新要求审计风险防范的新要求1.审计人员应加强对审计风险的识别、评估和控制，采取有效措施防范审计风险；2.审计机关应建立健全审计风险管理体系，加强对审计风险的监控和预警，有效防范审计风险的发生；3.审计人员应不断提高审计风险防范能力，熟练掌握审计风险防范技术和方法，有效防范审计风险审计国际合作的新要求1.审计机关应加强与其他国家审计机关的合作，交流审计经验和信息，共同提高审计质量；2.审计机关应积极参与国际审计组织和活动，推动国际审计合作，共同应对全球性审计挑战；3.审计机关应支持和鼓励国内审计机构与其他国家审计机构开展合作，共同提高审计质量，促进国际审计合作的深入发展。

审计责任的实现途径审计责审计责任的新内涵与新要求探任的新内涵与新要求探讨讨审计责任的实现途径提升审计人员的专业素质1.加强专业知识学习，不断提高审计人员的业务能力2.鼓励审计人员参加继续教育，提升专业技能3.建立健全审计人员职业培训体系，提高审计人员的职业道德素养完善审计制度和规范1.修订和完善审计准则，使其与国际审计准则接轨2.加强审计监督，确保审计工作质量3.建立健全审计信息披露制度，提高审计透明度审计责任的实现途径加强审计监督1.加强审计机关的独立性，确保审计监督的公正性2.扩大审计监督的范围，将审计监督延伸到所有经济活动领域3.加强审计监督的力度，加大对违法违规行为的惩处力度提高审计质量1.加强审计计划的编制和执行，确保审计工作的科学性和有效性2.提高审计证据的获取和分析水平，确保审计结论的准确性和可靠性3.加强审计报告的撰写和发布，确保审计结果的公开性和透明性审计责任的实现途径建立健全审计责任追究制度1.明确审计责任追究的主体，明确审计责任追究的范围2.完善审计责任追究的程序，确保审计责任追究的公正性和合理性3.加大审计责任追究的力度，震慑违法违规行为加强审计信息披露1.加强审计信息的公开和透明，提高审计工作的公信力。

2.完善审计信息披露制度，确保审计信息披露的及时性和准确性3.加强对审计信息披露的监管，确保审计信息披露的真实性和可靠性审计责任的法律责任审计责审计责任的新内涵与新要求探任的新内涵与新要求探讨讨审计责任的法律责任1.审计法律责任包括审计人员、审计机构、审计委托人等三类主体的法律责任2.审计人员是指依法取得审计资格证书并从事审计业务的人员，包括注册会计师、审计助理、内部审计师等3.审计机构是指依法设立的从事审计业务的组织，包括会计师事务所、审计署、审计局等4.审计委托人是指委托审计机构对被审计单位的财务报表或其他会计资料进行审计的单位或个人审计责任的法律责任主体审计责任的法律责任审计责任的法律责任范围1.审计责任的法律责任范围包括审计人员、审计机构、审计委托人等三类主体的法律责任范围2.审计人员的法律责任范围包括：违反审计准则、审计程序、审计法规等规定，造成审计报告失实，给委托人或其他利害关系人造成损失的；未经委托人同意，擅自披露审计信息，造成委托人或其他利害关系人利益受损的；利用职务便利，谋取不正当利益，损害委托人或其他利害关系人利益的等3.审计机构的法律责任范围包括：未经许可擅自从事审计业务的；违反审计准则、审计程序、审计法规等规定，造成审计报告失实，给委托人或其他利害关系人造成损失的；未经委托人同意，擅自披露审计信息，造成委托人或其他利害关系人利益受损的；利用职务便利，谋取不正当利益，损害委托人或其他利害关系人利益的等。

4.审计委托人的法律责任范围包括：委托不具备相应资质的审计机构或审计人员进行审计的；未向审计机构或审计人员提供真实、完整、准确的会计资料的；未履行监督审计工作的职责，导致审计报告失实，给其他利害关系人造成损失的等审计责任的职业责任审计责审计责任的新内涵与新要求探任的新内涵与新要求探讨讨审计责任的职业责任审计责任的内涵：1.审计责任包括两个层面的责任：一是审计人员的个人责任，二是审计机构的整体责任2.审计责任是审计人员和审计机构对利益相关者承担的责任，包括维护公共利益、保护投资者利益等3.审计责任的实现需要充分发挥审计人员的职业判断能力，同时需要审计机构建立健全有效的内部控制制度审计责任的性质：1.审计责任具有法律责任、道德责任和社会责任等多重性质2.审计责任的法律责任是指审计人员和审计机构因违反法律法规而承担的法律后果3.审计责任的道德责任是指审计人员和审计机构在执业过程中应遵守职业道德规范，对社会和投资者承担的道德义务4.审计责任的社会责任是指审计人员和审计机构在执业过程中，应关注社会公众的利益，维护社会公共利益审计责任的职业责任审计责任的范围：1.审计责任的范围包括审计人员和审计机构在执业过程中承担的全部责任。

2.审计责任的范围包括财务报表审计责任、专项审计责任、内部审计责任、鉴证业务责任等3.审计责任的范围还包括审计人员和审计机构在执业过程中承担的其他责任，如法律责任、道德责任、社会责任等审计责任的承担方式：1.审计责任的承担方式包括经济赔偿、行政处罚、刑事处罚等2.审计责任的承担方式应根据审计人员和审计机构违法违规行为的性质、情节、后果等因素综合确定3.审计责任的承担方式应遵循公平、公正、公开的原则，确保审计责任的追究与审计人员和审计机构的违法违规行为相适应审计责任的职业责任审计责任的追究主体：1.审计责任的追究主体包括审计监督机关、司法机关、投资者等2.审计监督机关是审计责任追究的主要主体，负责对审计人员和审计机构的执业行为进行监督和检查，并对违法违规行为进行处罚3.司法机关是审计责任追究的重要主体，负责对审计人员和审计机构的违法违规行为进行刑事处罚4.投资者是审计责任追究的利益相关者，有权对审计人员和审计机构的违法违规行为提起诉讼，要求赔偿损失审计责任的预防措施：1.加强审计人员。