XX直营校学校财务管理指南——财务管理指南.docx

8.2 财务管理规定（附申购单 / 付款申请 / 借款单 / 报销单）1 、目的： 为分清权责及明确企业财务报帐管理的核决程序2. 、适用范围： 公司内部所有职员3 、适用原则：1 ） 职责分离： 作为公司的基本原则，每一项业务，必须至少有两人以上认签，如主要负责人外出，他（她）必须指定其代理人所有请购单后均需附至少三家以上报价2 ） 预算决算： 校长需在每年年初作出年度预算，由投资人审核后生效具体执行中对预算内支出按以下权限核准 ,任何预算外支出均需投资人直接审批，（有关预算请在请购前咨询财务部）每月结帐后校长应就预算的执行情况向投资人汇报，由投资人监督4 、核决权限 :1) 实物采购 ：存货、低值易耗品、固定资产采购前必须先行询价,按公司年度预算决定购买何种规格型号后填写“采购申请单PURCHASE ORDER ”，“ PURCHASE ORDER ”的批准及签署见下表：存货项目： 书本、磁带及其他存货项目：第一签字人第二签字人（第一核准第三签字人（第二核准人）人）每批次经办人校长低值易耗品： 单价低于中国税法规定的固定资产标准（单价RMB2000 元，使用年限生产设备 1 年、一般设备 2 年以上）的消耗品（本公司包括单价200元以上的办公用品） 。

第一签字人第二签字人（第一核准第三签字人（第二核准人）人）

第二签字人（第一核准第三签字人 （第二核准第一签字人人）人）

4 ） 公共用事业及工资福利类：公用事业费用（租金、水电、等） ：办公室租金及管理费、校长及外籍教师房租由经办人按合同规定日期及金额填列“ PaymentRequest ”报校长批准支付水电及每月经办人按帐单填列“ PaymentRequest ”报校长批准后支付，财务须每月审查是否存在异常情况，如存在，应及时查明原因并上报校长处理工资及福利费的支付： EF 的工资发放日为每月 25 日教务主任于每月 20 日提交教师上课记录予校长，校长审核后交会计，会计必须于每月 25 日前根据出勤记录计算各人工资及加班费（校长应指定一位职员负责全职员工的考勤记录，考勤记录于每月最后一日提交会计，前一月的缺勤工资由下月工资中抵扣 ）并编制工资表呈校长批准后（格式见附件）财务经理，报投资人批准后回，会计据此填列“ PaymRequestnt ”报校长批准发放5 ） 员工借支：范围：员工借支仅限于出差或 RMB1000 元以下的零星采购， RMB1000 元以上的物资采购必须用银行支付一般情况下员工借支不允许超过一个月，如有特殊情况，得校长特批员工借支的核决权限与差旅费的核决权限相同填表注意事项： 员工借支须填写“ IOU FORM ”，填写时，须注意如下几点：a 、“ Planned return date ”一栏必须填写明确的日期以利财务跟追。

b 、员工填好借支单后，须先呈出纳，出纳在借支单空白处填写该员至目前借款余额及借款性质c 、中国员工签收时，必须以身份证上的名字为准，同时可在中文名字的旁边加注英文名字借款支付： 出纳支付借款之前，须核实手续是否齐全；支付款项后， “ IOU”一联交会计记帐，一联交出纳，一联由借款员工保存借款冲销： 零星采购完毕，取得发票或出差回来后须填写“ Expense Claims ”按核决权限呈请批准后连同借款员工联交出纳冲销借款报销清帐后出纳在借款出纳联及员工联上分别盖上 “清帐”字样 连同已批准的 “ Expense Claim ”交会计入帐6 ）银行付款： 银行付款的方式包括：支票、转帐、电汇及银行汇票出纳收到核决齐全的付款请求后，必须在五个工作日内发出保密 Page 3 of 47 ）学费使用： 公司将开设两个银行帐户，一个为基本户，可提现，用于学校日常开支；另一个为辅助帐户（收入户） ，此户专用于收入学费，不得提现，只能转帐出纳每日将所收现金存入辅助帐户， 不得坐支现金 当基本户余额低于 RMB20,000 元时可填列 “ Payment Request ” 申请将收入户资金转入基本户使用。

其他1 、印章保管：1 ）财务专用章： 由财务部会计掌管2 ）发票专用章： 由财务部会计掌管3 ）负责人私章： 由私章本人掌管，如本人出差或休假，须指定其代理人印章的保管人承担印章的有效使用或滥用的责任2 、现金盘点： 会计将不定期盘点现金3 、文具管理： 文具的管理由会计负责采购，出纳登记分发保密 Page 4 of 4。