会计基础学习课件.pdf

EXIT第一部分：会计业务的基本知识第一部分：会计业务的基本知识EXIT一、会计科目：定义：反映和监督各项业务活 动和财务收支一、会计科目：定义：反映和监督各项业务活 动和财务收支 分类：表内科目复式记账 表外科目单式记账分类：表内科目复式记账 表外科目单式记账第一部分：会计业务的基本知识第一部分：会计业务的基本知识EXIT表内科目： 按资金性质分： 资产类、负债 类、资产负债共同类、所有者权益 类和损益类 表外科目： 空白重要凭证、有价证券、未 发生资金的实际收付，其金额不反 映在资产负债表上表内科目： 按资金性质分： 资产类、负债 类、资产负债共同类、所有者权益 类和损益类 表外科目： 空白重要凭证、有价证券、未 发生资金的实际收付，其金额不反 映在资产负债表上第一部分：会计业务的基本知识第一部分：会计业务的基本知识EXIT常见的会计科目：常见的会计科目： 1011 现金现金1012业务周转金业务周转金 8130 消费性非农贷款消费性非农贷款 8131 楼宇按揭非农贷款楼宇按揭非农贷款 2011 单位活期存款单位活期存款 2051单位定期存款单位定期存款 2111 个人活期存款个人活期存款 2151 个人定期存款个人定期存款 8210 个人结算帐户存款个人结算帐户存款 2441 汇出汇款汇出汇款第一部分：会计业务的基本知识第一部分：会计业务的基本知识EXIT常见的会计科目：常见的会计科目： 3011 实收资本实收资本3012 股本金股本金 4641 二级往来二级往来 8405 一级往来一级往来 8401 通存通兑往来通存通兑往来 5011 利息收入利息收入 5111 手续费及佣金收入手续费及佣金收入 5311 手续费佣金支出手续费佣金支出第一部分：会计业务的基本知识第一部分：会计业务的基本知识EXIT资产负债之间的恒等关系 ：资产＝负债＋所有者权益资产负债之间的恒等关系 ：资产＝负债＋所有者权益第一部分：会计业务的基本知识第一部分：会计业务的基本知识EXIT二、借贷记账法： 定义：依据、主体、符号、规则、所 反映内容、一种复式记账方法借方：资产↑ ，负债↓， 所有者权益↓，费用↑ 贷方：资产↓， 负债↑ ， 所有者权益↑，收入↑二、借贷记账法： 定义：依据、主体、符号、规则、所 反映内容、一种复式记账方法借方：资产↑ ，负债↓， 所有者权益↓，费用↑ 贷方：资产↓， 负债↑ ， 所有者权益↑，收入↑第一部分：会计业务的基本知识第一部分：会计业务的基本知识EXIT记账规则： 有借必有贷，借贷必相等记账规则： 有借必有贷，借贷必相等1、资产↑→资产↓、资产↑→资产↓ 2、负债和所有者权益↑ → 负债和所 有者权益↓、负债和所有者权益↑ → 负债和所 有者权益↓ 3、资产↑ →负债和所有者权益↑、资产↑ →负债和所有者权益↑ 4、资产↓→负债和所有者权益↓、资产↓→负债和所有者权益↓第一部分：会计业务的基本知识第一部分：会计业务的基本知识EXIT练习练习: 1、个人、个人A在其活期存折（个人银行结 算帐户）存入现金在其活期存折（个人银行结 算帐户）存入现金1000元。

元2、某单位用支票支取现金、某单位用支票支取现金7000元3、发放楼宇按揭非农贷款、发放楼宇按揭非农贷款20万元给 个人万元给 个人B第一部分：会计业务的基本知识第一部分：会计业务的基本知识EXIT三、会计凭证： 又称：传票，是书面证明三、会计凭证： 又称：传票，是书面证明1、分类：记账凭证、原始凭证、分类：记账凭证、原始凭证 2、基本要素：、基本要素： 3、编制的基本要求：、编制的基本要求： 4、常见的记账凭证：存取款凭条、 进账单、支票、转账借贷方传票、常见的记账凭证：存取款凭条、 进账单、支票、转账借贷方传票第一部分：会计业务的基本知识第一部分：会计业务的基本知识EXIT金额的填写规范：金额的填写规范： 1、、“正正”字的书写要求字的书写要求 2、、“人民币人民币”字样的书写要求字样的书写要求 3、、“0”的书写要求日期的填写规范：的书写要求日期的填写规范： 1、日期必须使用中文大写、日期必须使用中文大写 2、大写日期未按要求规范填写的、大写日期未按要求规范填写的第一部分：会计业务的基本知识第一部分：会计业务的基本知识EXIT金额和日期规范填写练习：金额和日期规范填写练习： 1、、270,310.00元元 2、、100,010.20元元 3、、500.02元元 4、、2007年年10月月5日日 5、、2008年年1月月30日日第一部分：会计业务的基本知识第一部分：会计业务的基本知识EXIT四、错账冲正处理：四、错账冲正处理： 1、记账串户、记账串户 2、传票金额或科目、账户填错， 账务随之记错。

传票金额或科目、账户填错， 账务随之记错 3、上年度错账的处理、上年度错账的处理 4、同城或异地划款差错的处理、同城或异地划款差错的处理 5、错账处理的注意事项、错账处理的注意事项 6、错账冲销冲正凭证（填写）、错账冲销冲正凭证（填写）第一部分：会计业务的基本知识第一部分：会计业务的基本知识EXIT错账冲销冲正填写练习：错账冲销冲正填写练习： 6月月15日，日，A个人（个人（12345）转 账）转 账5000元到元到B个人（个人（23456），但柜 员错将款项转入），但柜 员错将款项转入C个人（个人（34567） 如何冲正？（） 如何冲正？（6月月29日）（制单） 处理方法： 贷：日）（制单） 处理方法： 贷：C个人（个人（34567））5000 贷：贷：B个人（个人（23456）） 5000第一部分：会计业务的基本知识第一部分：会计业务的基本知识EXIT五、印章、密押（压数机）及重要空 白凭证 ：五、印章、密押（压数机）及重要空 白凭证 ： 1、各类印章： （各类印章的式样） 一般印章：个人名章、业务受理专 用章、业务办讫章、 票据交换章 重要印章：财务专用章、业务公章 结算专用章、汇票专用章、各类印章： （各类印章的式样） 一般印章：个人名章、业务受理专 用章、业务办讫章、 票据交换章 重要印章：财务专用章、业务公章 结算专用章、汇票专用章第一部分：会计业务的基本知识第一部分：会计业务的基本知识EXIT2、印章的保管与使用要求、印章的保管与使用要求A、专人使用，专人保管，专人负责、专人使用，专人保管，专人负责 B、必须办理交接手续、必须办理交接手续 C、人离章收，不得私自授受印章、人离章收，不得私自授受印章 D、停止使用后 ，统一上缴、统一封 存、统一销毁、停止使用后 ，统一上缴、统一封 存、统一销毁第一部分：会计业务的基本知识第一部分：会计业务的基本知识EXIT3、有价单证及重要空白凭证、有价单证及重要空白凭证 A、定义、定义 B、管理规定原则：证、印分管 有价单证视同现金管理 统一由总行预印，分级请领 严禁预盖印鉴或预开待用 双人请领，其中一人为预留印鉴中的人员 向存款人发售重要空白凭证 的手续 账户销户时，应交回重要空白凭证、管理规定原则：证、印分管 有价单证视同现金管理 统一由总行预印，分级请领 严禁预盖印鉴或预开待用 双人请领，其中一人为预留印鉴中的人员 向存款人发售重要空白凭证 的手续 账户销户时，应交回重要空白凭证第一部分：会计业务的基本知识第一部分：会计业务的基本知识EXIT4、印押（压）证分管规定原则： 证印分管、证押（压）分管押（压）：指密押和压数机、印押（压）证分管规定原则： 证印分管、证押（压）分管押（压）：指密押和压数机第一部分：会计业务的基本知识第一部分：会计业务的基本知识EXIT六、预留印鉴：六、预留印鉴： 1、预留印鉴的定义、预留印鉴的定义 2、预留印章的规定 单位、个人、预留印章的规定 单位、个人 3、预留印章遗失的处理 单位、个人重新预留印鉴、预留印章遗失的处理 单位、个人重新预留印鉴 4、印鉴卡片的保管 按账号顺序、专人专柜、上锁、印鉴卡片的保管 按账号顺序、专人专柜、上锁第一部分：会计业务的基本知识第一部分：会计业务的基本知识EXIT七、会计档案：七、会计档案： 1、会计检查和事后查考的重要依据、会计检查和事后查考的重要依据 2、分类和保管年限、分类和保管年限 3、会计档案的管理 ： 专人管理、交接完备 安全、保密 调阅要求、会计档案的管理 ： 专人管理、交接完备 安全、保密 调阅要求回顾：回顾：EXIT会计业务的基本知识会计业务的基本知识1、会计科目、会计科目2、借贷记账方法、借贷记账方法 3、会计凭证、会计凭证4、错账冲正、错账冲正 5、印章、密押（压数机）及重要空 白凭证、印章、密押（压数机）及重要空 白凭证 6、预留印鉴、预留印鉴7、会计档案、会计档案EXIT。