绩效评价业务操作规程.docx

细心整理绩效评价业务操作规程第一条 为标准事务所执业行为,限制审计风险,提高审计质量,依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中国注册会计师审计准那么》、《财政支出绩效评价管理暂行方法》要求，结合本所实际状况制定本规程，本规程规定了事务所执业人员在执行绩效评价业务时应接受程序、步骤以及方法其次条 绩效评价是指依据设定绩效目标，运用科学、合理绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出经济性、效率性和效益性进展客观、公正评价第一章 业务承接第三条 承接业务前应调查了解被评价工程根本状况，包括工程性质、规模、组织构造、经营状况、经营风险第四条 承接业务前应评估专业胜任实力〔包括执行审计实力、独立性及保持职业慎重实力〕第五条 由事务所统一承接业务均应事先及托付单位签定业务约定书，约定书由事务所领导或工程经理〔或被托付人〕代表本事务所签字盖章，并议定收费标准、约定托付目、相关事项和文件份数等第六条 注册会计师及其他人员不得以个人名义承接业务，均应以本事务所名义承受托付第七条 任务支配和执行，应事务所统一支配，本事务所实行工程经理负责制其次章 绩效评价对象和绩效目标第八条 绩效评价对象包括纳入政府预算管理资金和纳入部门预算管理资金。

第九条 绩效评价根本内容：〔一〕绩效目标设定状况；〔二〕资金投入和运用状况；〔三〕为实现绩效目标制定制度、接受措施等；〔四〕绩效目标实现程度及效果；〔五〕绩效评价其他内容第十条 绩效评价一般以预算年度为周期，对跨年度重大〔重点〕工程可依据工程或支出完成状况实施阶段性评价第十一条 绩效目标是绩效评价对象准备在必需期限内到达产出和效果第十二条 绩效目标应当包括以下主要内容：〔一〕预期产出，包括供应公共产品和效劳数量；〔二〕预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等；〔三〕效劳对象或工程受益人满意程度；〔四〕到达预期产出所须要本钱资源；〔五〕衡量预期产出、预期效果和效劳对象满意程度绩效指标；〔六〕其他第十三条 绩效目标应当符合以下要求：〔一〕指向明确绩效目标要符合国民经济和社会开展规划、部门职能及事业开展规划，并及相应财政支出范围、方向、效果严密相关〔二〕具体细化绩效目标应当从数量、质量、本钱和时效等方面进展细化，尽量进展定量表述，不能以量化形式表述，可以接受定性分级分档形式表述〔三〕合理可行制定绩效目标时要经过调查探究和科学论证，目标要符合客观实际第三章 绩效评价业务前期准备工作第十四条 预算时间、人工：由于绩效评价工程集中、时间要求紧、工程实施单位分布广，一般整体工程时间大约一个月左右，工程投入人员依据工程单位多少确定。

工程人员配备上，一个整体工程设一个总工程负责人，下面设假设干小组，一般每小组配备三名工作人员：〔一〕小组负责人：总体负责工程进度、协调，负责撰写评价报告；〔二〕评估人员：对工程完成状况、已完成工程支出金额、社会效益状况等分析打分；〔三〕财务人员：对资金运用状况、经济效益状况进展分析打分第十五条 确定评价指标绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度考核工具绩效评价指标确定应当遵循以下原那么：1、相关性原那么应当及绩效目标有干脆联系，能够恰当反映目标实现程度2、重要性原那么应当优先运用最具评价对象代表性、最能反映评价要求核心指标3、可比性原那么对同类评价对象要设定共性绩效评价指标，以便于评价结果可以相互比拟4、系统性原那么应当将定量指标及定性指标相结合，系统反映财政支出所产生社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等5、经济性原那么应当通俗易懂、简便易行，数据获得应当考虑现实条件和可操作性，符合本钱效益原那么第十六条 确定评价标准绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度尺度绩效评价标准具体包括：1、准备标准是指以预先制定目标、准备、预算、定额等数据作为评价标准2、行业标准是指参照国家公布行业指标数据制定评价标准。

3、历史标准是指参照同类指标历史数据制定评价标准4、其他经财政部门确认标准第十七条 确定评价方法依据工程绩效评价要求遵照简便有效原那么选用本钱效益分析法、比拟法、因素分析法、最低本钱法、公众评判法等绩效评价方法1、本钱效益分析法是指将必需时期内支出及效益进展比照分析，以评价绩效目标实现程度2、比拟法是指通过对绩效目标及实施效果、历史及当期状况、不同部门和地区同类支出比拟，综合分析绩效目标实现程度3、因素分析法是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果内外因素，评价绩效目标实现程度4、最低本钱法是指对效益确定却不易计量多个同类对象实施本钱进展比拟，评价绩效目标实现程度5、公众评判法是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进展评判，评价绩效目标实现程度6、其他评价方法第十八条 制定评价工作底稿、评价报告内容格式第十九条 依据文件规定时间，制定评价方案、确定现场评价时间及分组状况其次十条 确定工程评价单位须要协作事项其次十一条 收集整理工作通讯录及评价单位联系名单其次十二条 对评价人员相关法律、法规、政策、专业技能进展培训第三章 绩效评价业务操作流程其次十三条 各评价小组听取评价工程单位汇报；其次十四条 各评价小组结合汇报状况对工程单位自评报告及提交相关资料进展审查；其次十五条 各评价小组深化工程现场实地勘察、询问、复核、测评；其次十六条 按评价标准和评价标准，对各项具体指标计算和打分，初步形成评价报告；其次十七条 工程责任人就初步评价报告及工程单位及其主管部门交换看法。

其次十八条 绩效评价业务须要收集资料〔一〕国家相关法律、法规和规章制度；〔二〕各级政府制订国民经济及社会开展规划和方针政策；〔三〕财政部门制定绩效评价管理制度及工作标准；〔四〕部门职能职责、中长期开展规划及年度工作准备；〔五〕相关行业政策、行业标准及专业技术标准；〔六〕部门预算申报相关材料、依法批复部门〔单位〕预算；地方申请专项转移支付资金相关资料；〔七〕部门〔单位〕年度决算报告；〔八〕审计部门对预算执行状况年度审计报告；〔九〕其他相关资料第四章 绩效评价报告其次十九条 绩效评价报告应当包括但不限于以下主要内容：〔一〕根本概况；〔二〕绩效评价组织实施状况；〔三〕绩效评价指标体系、评价标准和评价方法；〔四〕绩效目标实现程度；〔五〕存在问题及缘由分析；〔六〕评价结论及建议；〔七〕其他须要说明问题第三十条 绩效报告和绩效评价报告应当依据充分、真实完整、数据精确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正第三十一条 事务所合伙人应当对工程负责人提交绩效评价报告进展复核，提出审核看法第四章 附那么第三十二条 本制度未尽事宜，应遵照法律法规、中国注册会计师职业道德标准以及中国注册会计师执业准那么规定执行本制度内容中如有及法律法规、中国注册会计师职业道德标准以及中国注册会计师执业准那么规定不符，应遵照法律法规、中国注册会计师职业道德标准以及中国注册会计师执业准那么规定执行。

第三十三条 本制度由合伙人委员会负责说明第三十四条 本制度自发布之日起实施二〇一三年一月一日。