铸件公司成本费用管理.docx

泓域/铸件公司成本费用管理铸件公司成本费用管理xx有限公司目录一、 项目基本情况 3二、 成本费用的考核 8三、 成本费用分析 10四、 成本费用预测的方法 11五、 成本费用预测概述 15六、 产业环境分析 17七、 必要性分析 21八、 投资方案分析 22建设投资估算表 24建设期利息估算表 25流动资金估算表 26总投资及构成一览表 27项目投资计划与资金筹措一览表 28九、 项目规划进度 29项目实施进度计划一览表 30一、 项目基本情况（一）项目承办单位名称xx有限公司（二）项目联系人郭xx（三）项目建设单位概况公司满怀信心，发扬“正直、诚信、务实、创新”的企业精神和“追求卓越，回报社会” 的企业宗旨，以优良的产品服务、可靠的质量、一流的服务为客户提供更多更好的优质产品及服务公司以负责任的方式为消费者提供符合法律规定与标准要求的产品在提供产品的过程中，综合考虑其对消费者的影响，确保产品安全积极与消费者沟通，向消费者公开产品安全风险评估结果，努力维护消费者合法权益公司加大科技创新力度，持续推进产品升级，为行业提供先进适用的解决方案，为社会提供安全、可靠、优质的产品和服务公司始终坚持“人本、诚信、创新、共赢”的经营理念，以“市场为导向、顾客为中心”的企业服务宗旨，竭诚为国内外客户提供优质产品和一流服务，欢迎各界人士光临指导和洽谈业务。

企业履行社会责任，既是实现经济、环境、社会可持续发展的必由之路，也是实现企业自身可持续发展的必然选择；既是顺应经济社会发展趋势的外在要求，也是提升企业可持续发展能力的内在需求；既是企业转变发展方式、实现科学发展的重要途径，也是企业国际化发展的战略需要遵循“奉献能源、创造和谐”的企业宗旨，公司积极履行社会责任，依法经营、诚实守信，节约资源、保护环境，以人为本、构建和谐企业，回馈社会、实现价值共享，致力于实现经济、环境和社会三大责任的有机统一公司把建立健全社会责任管理机制作为社会责任管理推进工作的基础，从制度建设、组织架构和能力建设等方面着手，建立了一套较为完善的社会责任管理机制四）项目实施的可行性1、符合我国相关产业政策和发展规划近年来，我国为推进产业结构转型升级，先后出台了多项发展规划或产业政策支持行业发展政策的出台鼓励行业开展新材料、新工艺、新产品的研发，促进行业加快结构调整和转型升级，有利于本行业健康快速发展2、项目产品市场前景广阔广阔的终端消费市场及逐步升级的消费需求都将促进行业持续增长3、公司具备成熟的生产技术及管理经验公司经过多年的技术改造和工艺研发，公司已经建立了丰富完整的产品生产线，配备了行业先进的染整设备，形成了门类齐全、品种丰富的工艺，可为客户提供一体化染整综合服务。

公司通过自主培养和外部引进等方式，建立了一支团结进取的核心管理团队，形成了稳定高效的核心管理架构公司管理团队对行业的品牌建设、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解，能够及时根据客户需求和市场变化对公司战略和业务进行调整，为公司稳健、快速发展提供了有力保障4、建设条件良好本项目主要基于公司现有研发条件与基础，根据公司发展战略的要求，通过对研发测试环境的提升改造，形成集科研、开发、检测试验、新产品测试于一体的研发中心，项目各项建设条件已落实，工程技术方案切实可行，本项目的实施有利于全面提高公司的技术研发能力，具备实施的可行性铸件是指将冶炼好的液态金属注入铸型中铸造而成的具有一定形状和尺寸的金属成型物件铸造行业是制造业的重要组成部分，铸件是众多行业生产时所需要的重要零部件，可以广泛应用在汽车、机械、船舶、电力、石化、建筑等行业中随着我国制造业规模不断扩大，我国铸件行业重要性日益突出五）项目建设选址及建设规模项目选址位于xx（待定），占地面积约70.00亩项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设项目建筑面积78644.55㎡，其中：主体工程50348.84㎡，仓储工程14076.82㎡，行政办公及生活服务设施7124.62㎡，公共工程7094.27㎡。

六）项目总投资及资金构成1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金根据谨慎财务估算，项目总投资32848.62万元，其中：建设投资25487.19万元，占项目总投资的77.59%；建设期利息723.52万元，占项目总投资的2.20%；流动资金6637.91万元，占项目总投资的20.21%2、建设投资构成本期项目建设投资25487.19万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用22373.75万元，工程建设其他费用2397.93万元，预备费715.51万元七）资金筹措方案本期项目总投资32848.62万元，其中申请银行长期贷款14765.72万元，其余部分由企业自筹八）项目预期经济效益规划目标1、营业收入（SP）：58600.00万元2、综合总成本费用（TC）：48514.31万元3、净利润（NP）：7367.18万元4、全部投资回收期（Pt）：6.62年5、财务内部收益率：15.72%6、财务净现值：3275.18万元九）项目建设进度规划本期项目按照国家基本建设程序的有关法规和实施指南要求进行建设，本期项目建设期限规划24个月十）项目综合评价主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积㎡46667.00约70.00亩1.1总建筑面积㎡78644.55容积率1.691.2基底面积㎡26600.19建筑系数57.00%1.3投资强度万元/亩362.082总投资万元32848.622.1建设投资万元25487.192.1.1工程费用万元22373.752.1.2工程建设其他费用万元2397.932.1.3预备费万元715.512.2建设期利息万元723.522.3流动资金万元6637.913资金筹措万元32848.623.1自筹资金万元18082.903.2银行贷款万元14765.724营业收入万元58600.00正常运营年份5总成本费用万元48514.31""6利润总额万元9822.90""7净利润万元7367.18""8所得税万元2455.72""9增值税万元2189.86""10税金及附加万元262.79""11纳税总额万元4908.37""12工业增加值万元17193.52""13盈亏平衡点万元24415.95产值14回收期年6.62含建设期24个月15财务内部收益率15.72%所得税后16财务净现值万元3275.18所得税后二、 成本费用的考核成本费用的考核是指企业内部对成本费用管理工作和成本水平的鉴定和评价。

正确进行成本和费用的考核，有利于总结成本费用管理工作的成绩与不足，促使企业加强成本费用核算，寻求降低成本费用的途径，为后期经营中加强成本费用管理工作提供依据企业内部成本费用考核的指标体系是由主要商品产品单位成本降低率、全部商品产品成本降低额、期间费用降低率和商品产品综合成本费用率等主要指标构成1.主要商品产品单位成本降低率主要商品产品单位成本降低率是企业成本考核的重要指标它通过企业主要商品产品计划成本与实际成本之间的对比分析，以确立企业当期成本计划工作的完成情况，使企业之间的成本在考核中能突出重点，为后期成本计划的编制提供依据2.全部商品产品成本降低额在突出重点的基础上，企业还应对总体资金耗费水平进行考核，以综合反映企业全部商品产品成本计划的执行完成情况3.期间费用降低率对费用考核主要是考核期间费用降低率，以评价企业管理部门在经营管理过程中费用控制和计划执行情况4.商品产品综合成本费用率通过对商品产品综合成本费用率的考核，可以反映企业在一定期间内因取得一定的销售收入所发生的成本费用水平，以及企业一定期间的投入产出水平成本费用总额包括了当期的已销产品制造成本和当期的管理费用、销售费用及财务费用。

三、 成本费用分析成本费用分析是指一定期间结束后，将成本费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数以及行业水平比较，揭示成本、费用的计划（预算）完成情况、变动趋势和行业差异，并结合因素分析进一步揭示差异的形成因素以及各因素对差异的影响程度，以期为本期效绩评价和下一期间的成本费用计划提供依据的管理行为重点要把握好以下三点：（一）成本费用分析的内容（1）销售成本分析包括：总成本分析具体包括商品产品总成本计划完成情况分析、影响商品产品总成本升降因素的分析以及可比产品成本分析等单位产品成本分析具体包括单位成本计划完成情况分析，产品单位成本项目分析以及技术经济指标对单位成本影响分析等2）营业费用分析则可分为购销费用分析和管理费用分析两个方面，其中每一个方面又可具体按费用项目或费用要素进行分析二）成本、费用分析的程序成本、费用分析的程序是：（1）确定目标，明确要求；（2）搜集信息，掌握情况；（3）揭露矛盾，分析原因；（4）综合评价，解决矛盾（三）成本费用分析的方法比较分析法是将成本、费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数（历史最好水平）及其他企业数比较，据以揭露差异，鉴别优劣的分析方法比率分析法是利用两个经济指标的相关性，通过计算比率，据以考察和评价企业成本、费用管理绩效的分析方法，其具体又可分为相关比率分析法、结构比率分析法和趋势比率分析法等。

因素分析法是比较分析法的深化，即它是在指标比较确定差异的基础上，找出致使差异产生的具体因素，并计算各因素变动对差异影响程度的一种分析方法，其具体方法又有连环替代法、差额分析法等四、 成本费用预测的方法（一）比例法比例法是根据成本费用占相关指标的比例来测算未来某相关指标达到一定程度时的成本费用水平的方法成本费用与企业产值和销售收入有着同向变动趋势，可以根据企业过去产值（或销售收入）成本（费用）率的要求，结合预测期对成本（费用）降低的要求来测算未来的成本（费用）水平此法计算简便，数据要求不高，适用于测算各项成本（费用），但预测值的偏差较大二）技术测定法技术测定法是在技术人员的配合下，根据产品的设计和生产工艺方法，对构成产品实体材料进行分项测算，并结合人工消耗、动力消耗、折旧转移以及其他消耗进行测算，从而确定产品成本的一种方法其特点是工作量大，对物资消耗定额：人工消耗定额数据要求较高适用于对新产品或部分老产品的成本预测，但对制造费用、期间费用等的预测作用不大三）余额测定法余额测定法是以价格理论为基础，根据适用流转税率和期望目标利润，以及市场预测的产品销售价格来确定单位产品成本的方法所以，目标成本实际上是在价格、利润既定的情况下倒挤出来的。

此方法需要有广泛而准确的市场价格预测，以及合理的利润期望值可作为确定企业目标成本和费用的预测法如果所确定的目标成本水平和。