业务题练习答案.doc

业务题练习 一、业务题（综合） ；1. 借：银行存款 200 000固定资产 100 000无形资产 80 000贷：实收资本 380 0002. 借：银行存款 100 000贷：短期借款 100 0003. 借：库存现金 4 000贷：银行存款 4 0004. 借：银行存款 2 000 000贷：长期借款 2 000 0005. 借：其他应收款 2 000贷：库存现金 2 0006. 借：在途物资 10 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700贷：银行存款 11 7007. 借：原材料 10 500贷：在途物资 10 000库存现金 5008. 借：原材料 10 800应交税费——应交增值税（进项税额）1 700贷：应付账款 12 5009. 借：其他应收款 3000贷：库存现金 300010. 借：管理费用 1000 贷：库存现金 100011. 借：生产成本13 250制造费用 2 410管理费用 4 215贷：原材料 1987512 借：生产成本 9 000制造费用 3 000管理费用 3 000贷：应付职工薪酬 15 00013. 借：库存现金 400贷：其他应付款 40014. 借：其他应收款 600贷：库存现金 60015. 借：应付职工薪酬 50000贷：银行存款 5000016. 借：库存现金 15 000贷：银行存款 15 00017. 借：生产成本 9 830贷：制造费用 9 83018. 借：库存商品 23 510贷：生产成本 23 51019. 借：制造费用 3 000管理费用 1 000贷：累计折旧 4 00020. *确认收入；借：其他货币资金 14 040贷：主营业务收入 12 000应交税费——应交增值税（销项税额） 2 040*结转成本：借：主营业务成本——甲产品 3 526.5贷：库存商品——甲产品 3 526.521. 借：应收账款 62 244贷：主营业务收入 53 200应交税费——应交增值税（销项税额） 9 04422. 借：销售费用 300贷：库存现金 30023. 借：营业税金及附加 3 500贷：应交税费——应交消费税 3 50024. 借：主营业务成本 65 200贷：库存商品 65 20025. 借：营业外支出 3 000贷：银行存款 3 00026. 借：其他应收款 100贷：营业外收入 10027. 借：主营业务收入 65200贷：本年利润 6520028. 借：本年利润 37118.5主营业务成本 11983.5营业外支出 3100管理费用 10235销售费用 300营业税金及附加 350029.计提南江公司本年所得税 5616.3 元.假定南江公司适用的所得税税率为 20%。

借：所得税费用 5616.3贷：应交税费——应交所得税 5616.330. 借：本年利润 28 081.5贷：利润分配——未分配利润 28 081.531.本年税后净利润为 28081.5 元按税后净利润的 10%提取盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积 2 808.15贷：盈余公积——法定盈余公积 2 808.1532. 本年税后净利润为 28081.5 元按董事会批准,将剩余利润的 50%分配给投资者借：利润分配-----向投资者分配利润 9 828.53贷：应付股利 9 828.5333. 借：利润分配——未分配利润 2808.15贷：利润分配——法定盈余公积 2808.1534. 借：应付股利 9828.53贷：银行存款 9828.5335.借：应交税费——应交消费税 3500——应交所得税 5616.3 贷：银行存款 9116.3 36． 借：制造费用 300贷：累计折旧 300 37． 借：管理费用 6000 贷：应付职工薪酬 6000 38．某企业为一般纳税人，交纳上月增值税 500。

借：应交税费---应交增值税（已交税金） 500贷：银行存款 500 39． 借：主营业务成本 6000贷；库存商品 6000 40． 借：利润分配――未分配利润 3000贷：本年利润 3000 41．期末，结转公允价值变动损益净收益 1000 借：公允价值变动损益 1000贷：本年利润 1000 42． 借：营业税金及附加 300贷：应交税费—应交营业税 300 43． 借：营业税金及附加 500贷：应交税费—应交消费税 500 44． 借：营业税金及附加 600贷：应交税费—应交城建税 400--应交教育费附加 200 45． 借：营业外支出 600贷：固定资产清理 600 46． 借：其他应付款 500贷：营业外收入 500 47． 借：资产减值损失 600贷：坏账准备 600 48． 借：坏账准备 2000贷：应收账款 2000 49． 借：银行存款 1500贷：坏账准备 150050． 借：交易性金融资产—成本 3000 投资收益 50贷：银行存款 3050 51． 借：交易性金融资产--- 公允价值变动 2000贷：公允价值变动损益 2000 52． 借：应付票据 6000贷：短期借款 6000 53． 借：原材料 3000贷：管理费用 3000 54． 借：利润分配—提取盈余公积 10贷：盈余公积 10 二、业务题（借款）1. 借：银行存款 30000贷：短期借款 300002. 借：银行存款 30000贷：长期借款 30000 3.计提（本月）短期借款的利息 300 借：财务费用 300贷：应付利息 300 4.发放本月短期借款的利息 300 借：财务费用 300贷：银行存款 300 5. 借：应付利息 300 贷：银行存款 300 6.计提筹建期间长期借款的利息 6000 元。

借：管理费用 6000贷：长期借款 60007. 借：在建工程 4000贷：长期借款 40008. 借：财务费用 4000贷：长期借款 4000三、业务题（财产清查）1. 借：库存现金 3000贷：营业外收入 30002. 借；管理费用/营业外支出 3000贷：库存现金 30003. 借：原材料 3000贷；管理费用 30004. 借：原材料 3000贷；其他应付款 30005. 借：管理费用 3510贷：原材料 3000应交税费—应交增值税（进项税额转出）5106. 借：其他应收款 3510贷：原材料 3000应交税费—应交增值税（进项税额转出）5107. 借：营业外支出 3510贷：原材料 3000应交税费—应交增值税（进项税额转出）5108. 借：固定资产 3000贷：营业外收入 30009. 借；营业外支出 1000累计折旧 2000贷：固定资产 3000 四、业务题（结转与计提） 1． 借：生产成本 3000贷：制造费用 3000 2． 借：库存商品 3000贷：生产成本 3000 3． 借：主营业务成本 3000贷：库存商品 3000 4． 借：其他业务成本 3000贷：原材料 3000 5． 借：主营业务收入 20000 投资收益 2000 公允价值变动损益 1000贷：本年利润 23000 6． 借：本年利润 10000贷：管理费用 5000 财务费用 3000 销售费用 2000 7． 借：固定资产清理 3000贷：营业外收入 3000 8． 借：营业外支出 3000贷：固定资产清理 3000 9． 借：本年利润 2000贷：利润分配—未分配利润 2000 10． 借：利润分配—未分配利润本年利润 2000贷：本年利润 2000 11． 借：应付职工薪酬 3000贷：应交税费—应交个人所得税 3000 12． 借：本年利润 5000 贷：所得税费用 5000 13． 借：生产成本 50000制造费用 40000管理费用 5000销售费用 4000 贷：应付职工薪酬 99000 14．计提出售固定资产而发生的营业。