芝星固定资产管理制度.doc

固定资产管理制度第一章 总则第一条 为切实加强公司固定资产管理，规范固定资产报销行为，合理购置、正确使用各类固定资产并提高使用效益， 确保公司财产的安全完整，特制订本管理制度第二条 本制度的适用范围包括公司各部门、各车间各类固定资产；公司无形资产、投资性房地产的采购、验收、登记、维护、升级等工作比照此制度执行第二章 固定资产管理权责第三条 公司对固定资产按照统一领导、分级管理、归口负责、责任到人的原则办公室是办公设备、运输设备、办公家具、通用电子设备的主管部门，总工办是机器设备、动力设备、大型工器具、仪器仪表的主管部门，基建部是厂房建筑物及其附属设施的主管部门，应负责或指导使用部门做好安装（建造）、修理（修缮）、技改维护、和日常使用管理第四条 办公室、总工办、基建部应指定资产管理员资产管理员的工作职责： 1、保障公司资产的安全完整，对公司占有及承租的固定资产进行分类编号、粘贴标签； 2、建立固定资产管理档案（含固定资产管理卡片 ，必须记录事项有： 名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用部门、 存放地点 、维护使用情况等）；3、分类建立固定资1/14产台帐，登记固定资产的使用、变动、报废、处理情况，定期与不定期的对所辖的资产进行清查； 4、负责本公司固定资产的申购报批工作，负责指导所管辖资产使用部门对固定资产的正确使用、 维护保养，负责所管辖固定资产日常保养、调拨、报废等工作、并按相关程序及时办理手续； 5、每月终了前 3 日内与使用部门核对后向财务部门报送固定资产增减变动情况表。

第五条 使用部门责任1、各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者2 、严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用3 、对需要办理验收、维修、调拨、报废、封存、启用等事项应及时上报，并做好具体工作，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖4 、配合财务及主管部门的要求做好固定资产的盘点，确保帐、卡、物三相符第六条 财务部门职责财务部对固定资产的安全保管和有效利用进行全面监督，通过会计核算对固定资产价值管理负责 1、财务部建立固定资产价值总帐和明细帐，核算固定资产价值及折旧，按月与管理部门核对，以确保帐、卡、物，数量、金额相符； 2、监督有关单位认真执行对各类财2/14产的增减变动、内部转移、维护修理等规定； 3、积极支持技术革新、监督固定资产更新改造和修理的正常进行 ;4 、经常检查使用单位对各项财产的保管使用情况， 结合固定资产利用效果的分析， 促使各单位提高固定资产利用效果 ;5 、组织并参与固定资产的清查， 针对清查中发现的问题会同使用部门、 各主管部门改进固定资产的保管使用情况；6、及时审核资产管理员的固定资产增减变动情况表并做好账务处理。

第三章 分类与编号第七条 固定资产是指为生产商品、 提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产 分为房屋建筑物、运输设备、机器设备、经营用工具、办公家具、电子设备等第八条 固定资产取得后， 即归主管部门管理， 并会同财务部门依其类别及会计科目统驭关系， 予以分类编号并贴粘样签 每类资产从 0001 号起编同种规格资产尽量连号编码，每个编号只代表一件资产如，有 200 张相同规格型号的职员办公椅，就必须有 200 个资产编号第九条 能单独使用的单个资产应设为一个卡片； 须与其他设备配置后方能使用并发挥作用的， 或与其他设备是不可分割的一个整体的，一般应以设备组合的名称设为一个卡片， 其组成部分设为附属卡片第四章 固定资产核算管理第十条 固定资产计价标准固定资产计价标准按固定资产取得的方式分别确定：3/141、购入的固定资产，其取得的成本包括：购买价款、安装调试成本、包装费、运输费、专业人员服务费、相关税费等企业购入需要安装的固定资产支出， 应通过在建工程归集， 达到预定可使用状态时转入固定资产，计入固定资产的成本2、自行建造固定资产，发生的工程成本应通过在建工程归集，工程完工达到预定可使用状态时， 计入固定资产的成本。

其成本包括：工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等3、投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费确定， 但合同或协议约定价值不公允的除外4、融资租入的固定资产， 按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值5、接受捐赠的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值 捐赠方没有提供有关凭据的， 按如下顺序确定其入账价值：同类或类似固定资产存在活跃市场的， 按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值；同类或类似固定资产不存在活跃市场的， 按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值如受赠的系旧的固定资产，按照上述方法确认的价值， 减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值4/146、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值7、已入帐的固定资产除发生下列情况外，不得任意变动固定资产帐面原值：增加、补充设备或改造装置的；将固定资产一部分拆除的；根据实际价值调整原来暂估价值的； 发现原固定资产记帐有误的。

第十一条 固定资产折旧按照规定的预计使用年限和 5%的预计净残值率，采用年限平均法（直线法）按月计提折旧第十二条 企业的固定资产后续支出，按以下规定核算：1、与固定资产有关改、 扩建等更新改造的支出符合固定资产确认条件的，应将固定资产账面价值转入在建工程，并停止计提折旧发生的后续支出通过 “在建工程 ”归集，同时将被替换部分资产的账面价值扣除，完工并达到预定可使用状态时， 再从在建工程转入固定资产，并重新确定固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法，计提折旧2、与固定资产有关的日常修理费用，应按费用性质计入当期成本或费用3、企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出， 应予资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销第五章 固定资产的增加和验收第十三条 固定资产请购处理程序1、资产使用部门申请增添固定资产时， 应填写《固定资产请购单》，注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日5/14期、建议厂商等资料，经本部门负责人审核后，将《固定资产请购单》送交主管部门2、主管部门收到《固定资产请购单》后，复核增添该项资产的适用性及必要性 ，如公司内部可调拨者，填写 《固定资产内部转移通知单》通知相关部门办理资产转移手续，并在《固定资产请购单》上备注栏填注调拨情形，将《固定资产请购单》退回请购单位自行归档。

如公司内部无法调拨者，签署审核意见，报公司主管资产的领导审核后，按签报授权审批权限逐级上报审批3、经批准的《固定资产请购单》转交采购部，采购部依公司采购程序办理核签第十四条 固定资产采购处理程序1、固定资产采购采取非定点采购方式，每次采购均应严格按照确认、询价、谈判、报批、采购等项流程进行 购置大型、批量仪器设备及新建造基本建设项目， 采购部应先审核供应商的资质， 组织由主管领导、职能部门、有关专家、使用单位共同参与的 采购谈判小组或招标工作组，严格执行公司有关规定，做到公正、公平、公开，保证购建的固定资产无论是质量、 价格及服务方面均达到要求 填写《固定资产订购单》，注明请购单位、供货厂商、品名、规格、数量、金额、付款方式， 由本部门主管领导签署审核意见，报公司财务负责人审核后，按签报授权审批权限逐级上报审批2、购置临时、零星、急需固定资产项目，采购部按一般采购程序，进行采购询价、议价，货比三家后，直接填写《固定资产订购单》 ，6/14注明请购单位、供货厂商、品名、规格、数量、金额、付款方式，由本部门主管领导签署审核意见， 报公司财务负责人审核后， 按签报授权审批权限逐级上报审批3、采购部依据审批后的 《固定资产订购单》，与供货商联络订购事宜，与厂商签订购买合同。

采购合同一式二份，由采购部与供货商分别留存一份 ;采购部应复印一份留存，原件与发票交财务部作为付款入帐的依据第十五条 固定资产验收处理程序1、固定资产送达时，请购单位、采购人员、主管部门均应派员共同点收数量、检查品质及规格是否与请购单相符2、固定资产验收合格后， 资产管理员 填写《固定资产验收单》交由验收人员共同签字， 同时制作固定资产编号标纸， 粘贴于固定资产上，登记固定资产管理台账， 并将资产相关资料附于固定资产管理台账上，采购人员将固定资产交请购单位使用3、采购部将《固定资产请购单》﹑《固定资产订购单》﹑《固定资产验收单》、采购合同、 增值税购货发票或普通发票（采购时应取得增值税发票， 如特殊原因无法取得增值税发票的， 所购的财产价格应低于市场价格并附书面说明 ）一同送交财务部作为付款入帐的依据月末货到票未到， 应将除发票外的单据送交财务部做暂估入账处理第十六条 固定资产帐务处理：财务部复核各项单据签批是否完整、订购数量与验收数量是否一致、 发票金额、《固定资产订购单》7/14金额及合同所列金额是否一致 如有差异时， 应向有关负责单位追查原因并责成适当处理，一致则依入账付款作业流程。

第六章 固定资产使用管理第十七条 各单位要加强固定资产日常管理，对房屋构筑物定期勘查、及时修缮，确保使用安全；运输和仪器设备要定期检测、校验、保养，确保性能完好，保持设备清洁安全；对各类家具、生活服务设施，主管部门应经常安排维修人员进行定期检查， 确保正常使用切实落实资产管理责任，做到人人都管物，物物有人管第十八条：各类固定资产的维护手册、保修单据应由资产管理。