初级审计师-审计相关基础知识考试强化套卷基础版-含答案说明.docx

初级审计师-审计相关基础知识考试强化套卷基础版-含答案说明评分：考生姓名：_____________________考试日期：_____________________[简介]:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别初级、中级考试均设《审计相关基础知识》和《审计理论与实务》两个科目；高级考试设《高级审计实务》一个科目各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。

总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩达到60分为合格，其中《审计相关基础知识》科目成绩达到60分为合格，且《审计理论与实务》科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧保持良好的心理状态，在考试中沉着应对[备注]：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 3. 下列关于审计报告的说法中，正确的是？A. 审计报告是注册会计师对财务报表发表审计意见的书面文件B. 审计报告应当包括注册会计师的名称和地址C. 审计报告应当包括财务报表的名称和日期D. 审计报告应当包括注册会计师的签名和盖章[试题解析]：正确答案：A解析：审计报告是注册会计师对财务报表发表审计意见的书面文件，选项A正确；审计报告应当包括注册会计师的名称和地址，以及会计师事务所的名称和地址，选项B错误；审计报告应当包括财务报表的名称和日期，以及管理层对财务报表的责任段，选项C错误；审计报告应当包括注册会计师的签名和盖章，以及会计师事务所的名称和地址，选项D错误。

第2题： 下列哪一项不是审计的基本要素？A. 审计目标B. 审计证据C. 审计风险D. 审计意见[试题解析]： D. 审计意见审计基本要素包括审计目标、审计证据和审计风险第3题： 审计证据是指被审计单位经济业务事项发生、发展及其结果存在的证明材料关于审计证据的性质，以下说法错误的是（ ） A. 可靠性 B. 相关性 C. 充分性 D. 真实性[试题解析]：D. 真实性审计证据的三个基本特征是可靠性、相关性和充分性，真实性的表述并不准确下列哪一项不是内部审计的主要任务？( ) A. 财务报表审计 B. 经营效率评价 C. 风险管理评估 D. 内部控制评审第4题： 在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大舞弊行为，注册会计师应当采取的措施不包括下列哪种？A. 立即向管理层报告B. 重新考虑是否接受或保持该客户C. 根据需要增加审计程序D. 向监管机构报告[试题解析]：A. 立即向管理层报告如果发现被审计单位存在重大舞弊行为，注册会计师应当立即向适当层次的治理层报告，而非向管理层报告第5题： 下列关于财务报表审计的说法中，错误的是？A. 财务报表审计的目标是通过对财务报表进行独立审计，对财务报表的真实性、完整性发表审计意见B. 财务报表审计通常由注册会计师执行C. 财务报表审计的目的是为了证实财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制D. 财务报表审计的结果直接影响企业的税收负担[试题解析]：D。

财务报表审计的主要目的是对财务报表的真实性、完整性发表审计意见，而不是直接决定企业的税收负担因此选项D是错误的第6题： 请问审计师在进行财务报表审计时应遵循的主要原则是什么？这些原则如何指导审计师的工作？[试题解析]：审计师在进行财务报表审计时应遵循的主要原则是独立性和客观性独立性是指审计师在执行审计业务时必须保持形式上和实质上的独立，不得因经济利益或其它压力影响其判断客观性则是指审计师应当公正无私地执行审计工作，不受个人偏见的影响这些原则对于审计师的工作有着重要的指导作用首先，独立性能够保证审计师对被审计单位的财务报表作出公正、公平的评价，不受外界干扰，增强了审计报告的可信度其次，客观性使得审计师在执行审计业务时能够保持公正的心态，以事实为依据，以法律法规为准绳，做出公正无私的判断，保证了审计结果的真实性和准确性因此，独立性和客观性是审计师在进行财务报表审计时必须遵循的原则，它们对于确保审计质量具有重要意义第7题： 如果被审计单位存在可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，注册会计师应当如何处理？A. 发表保留意见或否定意见 B. 在审计报告中增加强调事项段 C. 与治理层进行沟通 D. 提请被审计单位调整财务报表[试题解析]：C。

如果被审计单位存在可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，注册会计师应当与治理层进行沟通，并确定是否需要在审计报告中提及这些事项或情况只有当这些事项或情况导致无法表示意见时，才会发表保留意见或否定意见；而增加强调事项段是针对不影响审计意见的事项；提请被审计单位调整财务报表则是对发现的具体错误或不合规行为的处理方式第8题： 以下哪种情况可能会影响审计人员的独立性？A. 审计人员与被审计单位存在财务关系 B. 审计人员对被审计单位的情况完全了解C. 审计人员具有丰富的审计经验 D. 审计人员具有良好的职业道德[试题解析]：A审计人员与被审计单位存在财务关系可能会影响其独立性，导致审计结果不公正第9题： 2. 在风险评估过程中，以下哪项是注册会计师应当考虑的风险因素？A. 被审计单位的内部控制是否有效B. 被审计单位是否存在重大的关联方交易C. 被审计单位的主要客户是否稳定D. 被审计单位的员工素质是否较高[试题解析]：答案：A解析：在风险评估过程中，注册会计师需要考虑被审计单位的内部控制是否有效，以及是否存在可能导致财务报表重大错报的风险因素因此，选项A是正确的其他选项虽然也是风险因素，但并非注册会计师在风险评估过程中需要特别关注的方面。

第10题： 请简述审计报告的基本要素，并解释每个要素的主要作用[试题解析]：审计报告的基本要素包括标题、收件人、引言段、范围段、意见段、签章、日期等标题：明确报告的性质是审计报告收件人：指出审计报告的对象是谁，通常是被审计单位的股东或董事会引言段：说明审计的目标和范围，以及对财务报表的责任方范围段：描述审计工作是如何进行的，包括实施的程序、使用的标准等意见段：表述审计师对于财务报表是否公允反映实际情况的观点，这是审计报告的核心部分签章：由执行审计工作的注册会计师签名并盖章，表明其对报告负责日期：标明审计报告的完成日期，以示报告的时效性第11题： 某公司2019年度财务报表显示其营业收入为5亿元，净利润为8千万元在进行审计时发现，该公司存在以下问题：(1)存货管理混乱，无法准确确定存货的实际价值；(2)应收账款中有一笔大额款项未能及时收回，可能存在坏账风险；(3)公司在2019年进行了大规模的资产购置，但未见相关的决策文件和审批手续请问：针对上述问题，审计师应如何进行处理？可能会影响哪些审计意见？[试题解析]：针对上述问题，审计师应该首先与管理层进行沟通，了解这些问题的具体情况，并对存在的问题进行进一步的审查。

如果这些问题不能得到合理的解释或解决，那么审计师应当在审计报告中予以反映1)对于存货管理混乱的问题，审计师需要通过实施监盘等程序，尽可能地确定存货的实际价值如果存货的价值存在重大不确定性，审计师应当考虑是否需要调整审计意见2)对于大额应收账款未能及时收回的问题，审计师需要评估其是否存在坏账的风险，并根据评估结果决定是否需要计提减值准备如果坏账损失的可能性较大，审计师应当考虑是否需要出具保留意见或否定意见的审计报告3)对于大规模的资产购置，审计师需要检查相关的决策文件和审批手续，以确认这些资产的取得是合法的、合规的如果没有找到相关的文件和手续，审计师应当考虑是否需要出具保留意见或否定意见的审计报告综上所述，这些问题可能会导致审计意见的变化，例如从无保留意见变为保留意见或否定意见具体的影响还需要根据问题的具体情况来判断第12题： 以下哪个选项是审计的基本原则之一？A. 诚实守信B. 独立客观C. 积极主动D. 宽容大度[试题解析]：答案为B，独立客观审计的基本原则包括独立性、客观性、公正性等第13题： 在进行审计时，以下哪一项不属于审计师应遵守的职业道德准则？A. 保持独立性 B. 保护客户隐私 C. 提供虚假报告 D. 继续专业发展[试题解析]：C. 提供虚假报告。

审计师应遵守的职业道德准则包括保持独立性、保护客户隐私和继续专业发展，但绝不应该提供虚假报告以上题目仅用于示例，并不能代表实际考试的内容和难度第14题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，净利润为5000万元审计师在审计过程中发现，该公司存在以下情况：（1）销售部门将部分已售商品的销售收入未入账；（2）采购部门将部分原材料的采购成本高估；（3）财务部门将部分费用低估假设这些情况对财务报表的影响程度相同，请计算并分析这些错报对财务报表的影响以及审计师应如何处理[试题解析]：首先，我们需要了解这些错报对财务报表的影响程度由于题目中并未给出具体的错报金额，我们假设这些错报对财务报表的影响程度均为10%销售收入未入账：这部分错报会导致营业收入被低估，即实际营业收入应为5.5亿元（5亿×10%+5亿），而财务报表上显示的营业收入仅为5亿元采购成本高估：这部分错报会导致营业成本被高估，即实际营业成本应为3.85亿元（3.5亿×10%+3.5亿），而财务报表上显示的营业成本仅为3.5亿元费用低估：这部分错报会导致净利润被高估，即实际净利润应为4500万元（5000万×10%-5000万），而财务报表上显示的净利润为5000万元。

综合以上分析，我们可以得出以下结论：营业收入被低估5000万元（5.5亿-5亿）；营业成本被高估3500万元（3.85亿-3.5亿）；净利润被高估500万元（5000万-4500万）针对这些错报，审计师应采取以下措施：对销售部门的账目进行详细检查，核实是否存在未入账的销售收入；对采购部门。