【课件】服务业财务状况执行企业会计制度单位填报年报及定报讲义.ppt

1服服务业财务状况状况（（执行企行企业会会计制度制度单位填位填报））年年报及定及定报讲义2主要内容主要内容 1 2填填报范范围及及报送送时间3指指标增减情况增减情况4指指标解解释及及审核关系核关系5填填报常常见问题1 表式及统计原则表式及统计原则13一、表式及统计原则一、表式及统计原则4涉及表种涉及表种Ø 年报年报Ø F103-1F103-1服务业财务状况服务业财务状况Ø D103 D103运输邮电业财务状况运输邮电业财务状况Ø 定报定报Ø F203-1F203-1服务业财务状况服务业财务状况Ø D203-1 D203-1运输邮电业财务状况运输邮电业财务状况5620102010年年20112011年年一、年初存货一、年初存货一、年初存货一、年初存货二、年末资产负债二、年末资产负债二、年末资产负债二、年末资产负债三、利润及分配三、利润及分配 三、损三、损 益益五、执行五、执行0606年准则企业填写年准则企业填写四、其他资料四、其他资料四、其他资料四、其他资料六、上市公司填写六、上市公司填写五、上市公司填写五、上市公司填写七、旅游企业填写七、旅游企业填写六、旅游企业填写六、旅游企业填写补充资料补充资料补充资料补充资料20112011年年报报表年年报报表结构结构7820122012年定报（年定报（F203-1F203-1、、D203-1D203-1））20112011年年20122012年年一、资产负债一、资产负债一、资产负债一、资产负债二、利润及分配二、利润及分配二、损二、损 益益四、执行四、执行0606年准则企业填写年准则企业填写三、其他资料三、其他资料三、其他资料三、其他资料补充资料补充资料补充资料补充资料9Ø统计原则统计原则 “法人经营地法人经营地”原则原则 产业活动单位由其归属法人单位进行统产业活动单位由其归属法人单位进行统计，若一个法人单位有两个或两个以上经营计，若一个法人单位有两个或两个以上经营地（办公地）的，按法人总部所在地上报统地（办公地）的，按法人总部所在地上报统计数据。

计数据10二、填报范围及报送时间二、填报范围及报送时间11年报范围年报范围 表号表号年报范围年报范围 F103-1F103-1执行企业会计制度年营业收入执行企业会计制度年营业收入500500万元及万元及以上的服务业法人单位，跨国公司地区以上的服务业法人单位，跨国公司地区总部，投资收益总部，投资收益500500万元及以上企业管理万元及以上企业管理机构、投资与资产管理法人单位，全部机构、投资与资产管理法人单位，全部旅行社、执行企业会计制度的旅行社、执行企业会计制度的A A级及以上级及以上旅游区（点）和其他主要旅游区（点）旅游区（点）和其他主要旅游区（点） D103 D103执行企业会计制度年营业收入执行企业会计制度年营业收入500500万元及万元及以上的运输邮电业法人单位以上的运输邮电业法人单位12年报上报时间年报上报时间 表号表号上报时间及方式上报时间及方式 F103-1F103-1D103D103报送单位：报送单位：20122012年年2 2月月2929日前日前网上填报网上填报13定报范围定报范围 表号表号定报范围定报范围 F203-1F203-1 执行企业会计制度年营业收入执行企业会计制度年营业收入500500万元及万元及以上的服务业法人单位，跨国公司地区总以上的服务业法人单位，跨国公司地区总部，投资收益部，投资收益500500万元及以上企业管理机万元及以上企业管理机构、投资与资产管理法人单位，执行企业构、投资与资产管理法人单位，执行企业会计制度的会计制度的A A级及以上旅游区级及以上旅游区( (点点) )和其他和其他主要旅游区主要旅游区( (点点) )D203-1D203-1 执行企业会计制度年营业收入执行企业会计制度年营业收入500500万元及万元及以上的运输邮电业法人单位以上的运输邮电业法人单位14定报上报时间定报上报时间表号表号上报时间及方式上报时间及方式 F203-1 F203-12 2月、月、5 5月、月、8 8月和月和1111月月后月月后1515日前日前网上报送。

网上报送 D203-1 D203-12 2月、月、5 5月、月、8 8月和月和1111月月后月月后1515日前日前网上报送网上报送15F203-1F203-1、、D203-1D203-1 2012 2012年年2 2月限月限额以上以上财务定期定期报表的表的报送范送范围与与20112011年年年年报限限额以上以上财务表相同5 5月开始，按照确定的符合定期月开始，按照确定的符合定期报表表统计范范围的的单位名位名单报送数据 16三、指标增减情况三、指标增减情况17Ø2011年年报（F103-1、D103）指标增减情况18取消取消3 3个指个指标新增新增7 7个指个指标长期投期投资合合计 可供出售金融可供出售金融资产长期期债权投投资 持有至到期投持有至到期投资应付工付工资总额 投投资性房地性房地产 应付付账款款 营业外收入外收入 营业外支出外支出 应付付职工薪酬工薪酬20112011年年年年报19 调整调整3 3个指标：个指标：Ø“短期投资短期投资”调整为调整为“交易性金融资产交易性金融资产”Ø“长期负债合计长期负债合计”调整为调整为“非流动负债合非流动负债合计计”Ø“住房公积金和住房补贴住房公积金和住房补贴”调整为调整为“住房住房公公 积金积金” 20112011年年年年报20取消取消“长期投资合计长期投资合计”取消取消“长期债权投资长期债权投资”“短期投资短期投资”调整为调整为“交易性金融资产交易性金融资产”增加增加“可供出售金融资产可供出售金融资产”增加增加“持有至到期投资持有至到期投资”增加增加“投资性房地产投资性房地产”21增加增加“应付账款应付账款”“长期负债合计长期负债合计”调整为调整为“非流动负债合计非流动负债合计”“在建工程在建工程”调整指标位置调整指标位置22增加增加“营业外收入营业外收入”增加增加“营业外支出营业外支出”调调整整指指标标顺顺序序23新增新增“应付职工薪酬（贷方应付职工薪酬（贷方累计发生额）累计发生额）”取消取消“应付工资总额（贷方累计发生额）应付工资总额（贷方累计发生额）”“住房公积金和住房补贴住房公积金和住房补贴”调整调整为为“住房公积金住房公积金”调调整整指指标标顺顺序序24Ø2012年定报F203-1、D203-1表 指标增减情况25取消取消1 1个指个指标新增新增3 3个指个指标 应付工付工资总额 应付付职工薪酬工薪酬 土地和固定土地和固定资产支出支出 从从业人人员工工资总额20122012年定报（年定报（F203-1F203-1、、D203-1D203-1））26调整调整2 2个指标：个指标：Ø“短期投资短期投资”调整为调整为“交易性金融交易性金融资产资产”Ø“住房公积金和住房补贴住房公积金和住房补贴”调整为调整为“住房公积金住房公积金”20122012年定报（年定报（F203-1F203-1、、D203-1D203-1））27“短期投资短期投资”调整为调整为“交易性金融资产交易性金融资产”28调调整整指指标标顺顺序序29取消取消“应付工资总额（贷方累计发生额）应付工资总额（贷方累计发生额）”“住房公积金和住房补贴住房公积金和住房补贴”调整为调整为“住房公积金住房公积金”调调整整指指标标顺顺序序新增新增“土地和固定资产支土地和固定资产支出出”新增新增“应付职工薪酬（贷方累计发生额）应付职工薪酬（贷方累计发生额）”30新增新增“从业人员工资总额从业人员工资总额”31四、指标解释及审核关系四、指标解释及审核关系32主要以主要以F103-1F103-1表表为范本范本进行行讲解解其他企其他企业财务报表相同指表相同指标的解的解释及及填填报方法同方法同F103-1F103-1表。

表33根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“存货存货”项项目的期末余额数填报其中：目的期末余额数填报其中：“年初存年初存货货”根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“存货存货”项目的年初余额数填报房地产开发项目的年初余额数填报房地产开发企业（单位）购置的土地、尚未销售的企业（单位）购置的土地、尚未销售的商品房等均计入商品房等均计入“存货存货” 34未未执行行20062006年会年会计准准则，根据，根据““存存货净额””填列年初存货年初存货存货存货如果企业未设置如果企业未设置“存货存货”这个科目，用这个科目，用“原材料原材料”、、“在产品在产品”、、“库存商品库存商品”、、“低值易耗低值易耗品品”等科目的期末余额填列等科目的期末余额填列35根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“流动资产合计流动资产合计”项项目的期末余额数填报目的期末余额数填报 36根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中的中的“货币资金货币资金”项目项目的期末余额数填报的期末余额数填报 37根据会计明细账根据会计明细账“现金现金”科目的期末余额数填报科目的期末余额数填报 根据会计明细账根据会计明细账“银行存款银行存款”科目的期末余额数填报。

科目的期末余额数填报 38 指企业为交易目的所持有的债券投资、股票指企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中的中的“交易性金融资交易性金融资产产”项目的期末余额数填报项目的期末余额数填报未执行未执行2006年年《《企业会计准则企业会计准则》》的企业，根据会计的企业，根据会计“资产负资产负债表债表”中的中的“短期投资短期投资”项目的期末余额数填项目的期末余额数填报 39根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“应收账款应收账款”项目的项目的期末余额数填报，如果期末余额数填报，如果“资产负债表资产负债表”中未列该中未列该项目，可根据会计账中项目，可根据会计账中“应收账款应收账款”科目的期末科目的期末借方余额填报借方余额填报应收账款（净额）应收账款（净额）”指的是指的是“应收帐款应收帐款”减去减去“坏账准备坏账准备”后的净额不是用应收减应付得出的后的净额不是用应收减应付得出的数40“交易性金融资产交易性金融资产”“应收账款（净额）应收账款（净额）”“货币资金货币资金”未执行未执行2006年会计准则年会计准则41“应收账款（净额）应收账款（净额）”“货币资金货币资金”执行执行2006年会计准则年会计准则“交易性金融资产交易性金融资产”42根据会根据会计“资产负债表表”中的中的“长期股期股权投投资”的期末的期末余余额数填数填报。

43Ø 指企业持有的可供出售金融资产的公允指企业持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分可供出售的股票投资、债价值，包括划分可供出售的股票投资、债券投资等金融资产根据会计券投资等金融资产根据会计“资产负债资产负债表表”中的中的“可供出售金融资产可供出售金融资产”项目的期项目的期末余额数填报末余额数填报未执行未执行20062006年年《《企业会计企业会计准则准则》》的企业免填的企业免填 可供出售金融可供出售金融资产44Ø 指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产通常指企业持有的、在活跃市场上有公资产通常指企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等根据开报价的国债、企业债券、金融债券等根据会计会计““资产负债表资产负债表””中中““持有至到期投资持有至到期投资””科科目的期末余额数填报目的期末余额数填报未执行未执行20062006年年《《企业会企业会计准则计准则》》的企业，根据会计的企业，根据会计““资产负债表资产负债表””中中的的““长期债权投资长期债权投资””项目的期末余额数填报项目的期末余额数填报。

持有至到期投持有至到期投资45Ø 指企业为赚取租金或资本增值，或两者指企业为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产；包括已出租的土地兼有而持有的房地产；包括已出租的土地使用权，持有并准备增值后转让的土地使使用权，持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物根据会计用权和已出租的建筑物根据会计“资产资产负债表负债表”中中“投资性房地产投资性房地产”科目的期末科目的期末余额数填报余额数填报未执行未执行20062006年年《《企业会计准企业会计准则则》》的企业免填的企业免填 投投资性房地性房地产46“持有至到期投资持有至到期投资”“长期股权投资长期股权投资”未执行未执行2006年会计准则年会计准则可供出售金融可供出售金融资产 投投资性房地性房地产免填免填47“长期股权投资长期股权投资”“可供出售金融资产可供出售金融资产”执行执行2006年会计准则年会计准则“持有至到期投资持有至到期投资”“投资性房地产投资性房地产”48固定资产合计是时点指标，表示固定资产经过扣减固定资产合计是时点指标，表示固定资产经过扣减折旧、减值准备等后的期末余额根据会计折旧、减值准备等后的期末余额。

根据会计“资产资产负债表负债表”中中“固定资产固定资产”项目的期末余额数填报项目的期末余额数填报未执行未执行2006年年《《企业会计准则企业会计准则》》的企业，根据会计的企业，根据会计“资产负债表资产负债表”中的中的“固定资产合计固定资产合计”项目的期末项目的期末余额数填报余额数填报49根据会计根据会计“固定资产原价固定资产原价”科目的期末借方余科目的期末借方余额填报 50根据会计根据会计“累计折旧累计折旧”科目的期末贷方余额填报科目的期末贷方余额填报 51根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“在建工程在建工程”项目的期项目的期末余额数填报，或根据会计末余额数填报，或根据会计“在建工程在建工程”科目的期科目的期末借方余额填报末借方余额填报未执行未执行2006年年《《企业会计准则企业会计准则》》的企业，根据会计的企业，根据会计“资产负债表资产负债表”对应项目净值的对应项目净值的期末数填报期末数填报52Ø“在建工程在建工程” 如果如果“是否执行是否执行20062006年年《《企业会计准则企业会计准则》》”选选择择“0 0否否”则：则： 资产总计资产总计(029)≥(029)≥流动资产合计流动资产合计(012)(012)＋可供＋可供出售金融资产出售金融资产(453)+(453)+持有至到期投资持有至到期投资(454)+(454)+长长期股权投资期股权投资(217)+(217)+投资性房地产投资性房地产(455)(455)＋固定资＋固定资产合计产合计(019)(019)＋无形资产＋无形资产(026)(026)53Ø“在建工程在建工程” 如果如果“是否执行是否执行20062006年年《《企业会计准则企业会计准则》》”选选择择“1 1是是”则：则： 资产总计资产总计(029)≥(029)≥流动资产合计流动资产合计(012)(012)＋可供＋可供出售金融资产出售金融资产(453)+(453)+持有至到期投资持有至到期投资(454)+(454)+长期长期股权投资股权投资(217)+(217)+投资性房地产投资性房地产(455)(455)＋固定资产＋固定资产合计合计(019)(019)＋＋在建工程在建工程(024)(024)＋无形资产＋无形资产(026) (026) 54根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“无形资产无形资产”项目的期末项目的期末余额数填报。

余额数填报未执行未执行2006年年《《企业会计准则企业会计准则》》的企业，的企业，根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”对应项目净值的期末数填报对应项目净值的期末数填报 55根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“资产总计资产总计”项目的期末项目的期末余额数填报余额数填报 提示：不能把统计表中分项简单累加，应从“资产负债表”中取得56“在建工程在建工程”未执行未执行2006年会计准则年会计准则“无形资产无形资产”“固定资产原价固定资产原价”“累计折旧累计折旧”“固定资产合计固定资产合计”“资产总计资产总计”57““固定资产合计固定资产合计””“在建工程在建工程”执行执行2006年会计准则年会计准则“无形资产无形资产”“资产总计资产总计”58根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“流动负债合计流动负债合计”项项目的期末余额数填报目的期末余额数填报 指企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营指企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项根据会计活动应支付的款项根据会计“资产负债表资产负债表”中中“应付账款应付账款”项目的期末余额数填报项目的期末余额数填报。

59指流动负债之外的负债包括长期借款、应付债券指流动负债之外的负债包括长期借款、应付债券等根据会计等根据会计“资产负债表资产负债表”中中“非流动负债合计非流动负债合计”项目的期末余额数填报项目的期末余额数填报未执行２００６年未执行２００６年《《企企业会计准则业会计准则》》的企业，根据会计的企业，根据会计“资产负债表资产负债表”中中的的“长期负债合计长期负债合计”的期末余额数填报的期末余额数填报 根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中的中的“应付应付债券债券”项目的期末余额数填报项目的期末余额数填报60根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“负债合计负债合计”项目的项目的期末余额数填报期末余额数填报 61根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“所有者权益合计所有者权益合计”项项目的期末余额数填报目的期末余额数填报62根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“所有者权益所有者权益”项下项下“实收资本实收资本”的期末余额数填报的期末余额数填报 根据根据“实收资本实收资本”明细，结合投资主体的实际情况分析填列明细，结合投资主体的实际情况分析填列以上各项，应与以上各项，应与《《法人单位基本情况法人单位基本情况》》（（101表）中表）中“企业控企业控股股”情况对应填报。

情况对应填报 “法人资本法人资本”中的法人，指的是我国具有法人资格的单位，港中的法人，指的是我国具有法人资格的单位，港澳台及外商企业，没有在中国注册的不算在其中澳台及外商企业，没有在中国注册的不算在其中 “个人资个人资本本”中的个人，指的是国内的个人中的个人，指的是国内的个人 ，港澳台及国外个人不算，港澳台及国外个人不算在其中 63“非流动负债合计非流动负债合计”“流动负债合计流动负债合计”“应付债券应付债券”“负债合计负债合计”“实收资本实收资本”“所有者权益合计所有者权益合计”未执行未执行2006年会计准则年会计准则64“应付账款应付账款”“流动负债合计流动负债合计”“应付债券应付债券”“非流动负债合计非流动负债合计”执行执行2006年会计准则年会计准则“负债合计负债合计”“实收资本实收资本”“所有者权益合计所有者权益合计”65根据会计根据会计“利润表利润表”中中“主营业务收入主营业务收入”项分析项分析填列 根据会计根据会计“利润表利润表”中中“营业收入营业收入”项目的本项目的本期金额数填报期金额数填报 根据会计根据会计“主营业务收入主营业务收入”科目的本期金额数填科目的本期金额数填报。

执行报执行2006年年《《企业会计准则企业会计准则》》的企业，如的企业，如果未设置该科目，则以果未设置该科目，则以“营业收入营业收入”代替填报代替填报 66 “营业收入收入” 未未执行行20062006年会年会计准准则企企业，如果有，如果有“其其他他业务收入收入”科目的，将科目的，将“主主营业务收入收入”、、“其他其他业务收入收入”相加相加记入本指入本指标 如果没有如果没有“其他其他业务收入收入”科目的，直接科目的，直接将将“主主营业务收入收入” 记入本指入本指标注意注意67根据会计根据会计“利润表利润表”中中“营业成本营业成本”项目的本期项目的本期金额数填报金额数填报 根据会计根据会计“主营业务成本主营业务成本”科目的本期金额数填科目的本期金额数填报执行2006年年《《企业会计准则企业会计准则》》的企业，如的企业，如果未设置该科目，则以果未设置该科目，则以“营业成本营业成本”代替填报代替填报 68“营业成本成本” 未执行未执行2006年会计准则企业，年会计准则企业，如果有如果有“其他其他业务支出支出”科目的，将科目的，将“主主营业务成本成本”、、“其他其他业务支出支出”相加相加记入本指入本指标。

如果没有如果没有“其他其他业务支出支出”科目的，直科目的，直接将接将“主主营业务成本成本”记入本指入本指标注意注意69根据会计根据会计“利润表利润表”中中“营业税金及附加营业税金及附加”项项目的本期金额数填报目的本期金额数填报根据会计根据会计“主营业务税金及附加主营业务税金及附加”科目的本期金科目的本期金额数填报执行额数填报执行2006年年《《企业会计准则企业会计准则》》的企的企业，如未设置该科目，以业，如未设置该科目，以“营业税金及附加营业税金及附加”代代替填报 70““营业税金及附加税金及附加”” 未未执行行20062006年会年会计准准则企企业，如果有，如果有其他税金其他税金应计入本指入本指标，没有的，没有的话直接将直接将““主主营业务税金及附加税金及附加””记入本指入本指标71执行执行2006年年《《企业会计准则企业会计准则》》的企业，根据会的企业，根据会计科目中对应指标本期金额数填报未执行计科目中对应指标本期金额数填报未执行2006年年《《企业会计准则企业会计准则》》的企业，根据会计的企业，根据会计“利润表利润表”中中“主营业务利润主营业务利润”指标本期金额数指标本期金额数填报。

填报 根据会计根据会计“其他业务收入其他业务收入”科目的本期金额数减科目的本期金额数减“其他业务成本其他业务成本”科目的本期金额数计算填报科目的本期金额数计算填报执行执行2006年年《《企业会计准则企业会计准则》》的企业，如果未设的企业，如果未设置该科目，则在此处填置该科目，则在此处填“００” 72“主主营业务营业务利利润润” 执执行行0606年会年会计计准准则则企企业业，如果未，如果未设设置置该该科目，科目，则则按以下公式按以下公式计计算算填填报 主主营业务营业务利利润润= =主主营业务营业务收入收入- -主主营营业务业务成本成本- -主主营业务营业务税金及附加税金及附加73“主营业务收入主营业务收入”“主营业务成本主营业务成本”“主营业务税金及附加主营业务税金及附加”“其他业务利润其他业务利润”“主营业务利润主营业务利润”未执行未执行2006年会计准则年会计准则74“营业收入营业收入”“营业成本营业成本”“营业税金及附加营业税金及附加”执行执行2006年会计准则年会计准则75根据会计根据会计“利润表利润表”中中“销售费用销售费用”项目的本期项目的本期金额数填报。

未执行２００６年金额数填报未执行２００６年《《企业会计准则企业会计准则》》的企业，根据会计的企业，根据会计“利润表利润表”中中“营业费用营业费用（或经营费用）（或经营费用）”项目的本期金额数填报项目的本期金额数填报 76根据会计根据会计“利润表利润表”中中“管理费用管理费用”项目的本期项目的本期金额数填报金额数填报 根据会计根据会计“管理费用明细帐管理费用明细帐”或或“业务及管理费业务及管理费明帐细表（金融业）明帐细表（金融业）”中相关科目本期金额数填中相关科目本期金额数填报 根据会计根据会计“管理费用明细表管理费用明细表”或或“业务及管业务及管理费明细表（金融业）理费明细表（金融业）”中相关科目期末借方中相关科目期末借方余额分析填报余额分析填报 根据根据“管理费用明细帐管理费用明细帐”或或“业务及管理费明业务及管理费明细帐（金融业）细帐（金融业）”中相关科目本期金额数填报中相关科目本期金额数填报 根据会计根据会计“管理费用明细帐管理费用明细帐”或或“业务及管理费业务及管理费明细帐（金融业）明细帐（金融业）”中相关科目本期金额数填报中相关科目本期金额数填报 77 “税金税金”仅指指“管理管理费用用”下的下的“房房产税税”、、“车船使用税船使用税”、、“土地使用土地使用税税”和和“印花税印花税”。

78根据会计根据会计“利润表利润表”中中“财务费用财务费用”项目的本项目的本期金额数填报期金额数填报 根据企业根据企业“财务费用明细帐财务费用明细帐”中中“财务费用利息财务费用利息收入收入”科目的本期发生额填报科目的本期发生额填报根据企业根据企业“财务费用明细帐财务费用明细帐”中中“财务费用利财务费用利息支出息支出”科目的本期发生额填报如果企业没科目的本期发生额填报如果企业没有单独设立有单独设立“利息收入利息收入”科目，应填报利息支科目，应填报利息支出减去银行存款等的利息收入后的净额出减去银行存款等的利息收入后的净额 79 如果企如果企业没有没有单独独设立立“利息收利息收入、利息支出入、利息支出”这两个科目，两个科目，应根据根据实际发生分析填列生分析填列80“营业费用营业费用”“管理费用管理费用”“财务费用财务费用”未执行未执行2006年会计准则年会计准则81“营业费用营业费用”“管理费用管理费用”“财务费用财务费用”执行执行2006年会计准则年会计准则82指企业计提各项资产减值准备所形成的损失根据指企业计提各项资产减值准备所形成的损失根据会计会计“利润表利润表”中中“资产减值损失资产减值损失”项目的本期金项目的本期金额数填报。

未执行额数填报未执行2006年年《《企业会计准则企业会计准则》》的企的企业免填 83根据会计根据会计“利润表利润表”中中“公允价值变动收益公允价值变动收益”项目的项目的本期金额数填报，如为损失以本期金额数填报，如为损失以“－－”号记 未执行未执行2006年年《《企业会计准则企业会计准则》》的企业免填的企业免填 84根据会计根据会计“利润表利润表”中中“投资收益投资收益”项目的本期项目的本期金额数填报如为投资损失以金额数填报如为投资损失以“－－”号记 指企业各种股权性质的投资收益根据会计科指企业各种股权性质的投资收益根据会计科目目“投资收益投资收益”项下相关明细帐本期金额数分项下相关明细帐本期金额数分析填报 85根据会计根据会计“利润表利润表”中中“营业利润营业利润”项目的本项目的本期金额数填报期金额数填报 86 “营业利利润”执行的会行的会计准准则不同，有不同的不同，有不同的审核公式核公式 未未执行行20062006年会年会计准准则的企的企业，，营业利利润= =主主营业务收入收入- -主主营业务成本成本- -主主营业务税金及附加税金及附加+ +其他其他业务利利润- -营业费用用- -管理管理费用用- -财务费用用 执行行20062006年会年会计准准则的企的企业，，营业利利润= =营业收入收入- -营业成本成本- -营业税金及附加税金及附加- -营业费用用- -管理管理费用用- -财务费用用- -资本减本减值损失失+ +公允价公允价值变动收益收益+ +投投资收益收益注意注意 87执行执行2006年年《《企业会计准则企业会计准则》》的企业，根据会计的企业，根据会计“营业外收入营业外收入——补贴收入补贴收入”科目的本期金额数科目的本期金额数填报；未执行填报；未执行2006年年《《企业会计准则企业会计准则》》的企业，的企业，根据会计根据会计“补贴收入补贴收入”科目的本期金额数填报。

科目的本期金额数填报 88指企业发生的与经营业务无直接关系的各项收入，指企业发生的与经营业务无直接关系的各项收入，包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等根据会计根据会计“利润表利润表”中中“营业外收入营业外收入”项目的本期项目的本期金额数填报未执行金额数填报未执行2006年年《《企业会计准则企业会计准则》》的的企业，营业外收入中不含补贴收入企业，营业外收入中不含补贴收入 指企业发生的与经营业务无直接关系的各项支出，指企业发生的与经营业务无直接关系的各项支出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等根据会计盘亏损失等根据会计“利润表利润表”中中“营业外支营业外支出出”项目的本期金额数填报项目的本期金额数填报 89根据会计根据会计“利润表利润表”中中“利润总额利润总额”项目的本期项目的本期金额数填报金额数填报。

执行执行2006年年《《企业会计准则企业会计准则》》的企业，根据会计的企业，根据会计“利润表利润表”中中“所得税费用所得税费用”项目的本期金额数填项目的本期金额数填报；未执行报；未执行2006年年《《企业会计准则企业会计准则》》的企业，根的企业，根据会计据会计“利润表利润表”中中“所得税所得税”项目的本期金额数项目的本期金额数填报 90“利利润总额” 未未执行行20062006年会年会计准准则的企的企业，，利利润总额= =营业利利润+ +投投资收益收益+ +补贴收入收入+ +营业外收入外收入- -营业外支出外支出 执行行20062006年会年会计准准则的企的企业，，利利润总额= =营业利利润+ +营业外收入外收入- -营业外支出外支出91“营业利润营业利润”“投资收益投资收益”“补贴收入补贴收入”“利润总额利润总额”“应交所得税应交所得税”未执行未执行2006年会计准则年会计准则“营业外收入营业外收入”“营业外支出营业外支出”92“资产减值损失资产减值损失”“投资收益投资收益”“公允价值变动收益公允价值变动收益”“营业利润营业利润”“营业外收入营业外收入”“营业外支出营业外支出”执行执行2006年会计准则年会计准则“利润总额利润总额”“应交所得税应交所得税”93指企业从事服务外包业务活动所获得的收入。

服指企业从事服务外包业务活动所获得的收入服务外包业务指企业向客户提供的信息技术外包服务外包业务指企业向客户提供的信息技术外包服务（ＩＴＯ）和业务流程外包服务（ＢＰＯ）务（ＩＴＯ）和业务流程外包服务（ＢＰＯ）信息技术外包（ＩＴＯ）包括系统操作服务、系信息技术外包（ＩＴＯ）包括系统操作服务、系统应用服务和基础技术服务业务流程外包服务统应用服务和基础技术服务业务流程外包服务（ＢＰＯ）包括企业内部管理服务、企业业务运（ＢＰＯ）包括企业内部管理服务、企业业务运作服务和供应链管理服务作服务和供应链管理服务 指发包方为境外国家或地区，包括港澳台地区指发包方为境外国家或地区，包括港澳台地区 94 ““服服务外包收入外包收入””、、““服服务外包收入中境外包收入中境外外””两两项指指标，只需行，只需行业大大类为““信息信息传输、、计算机服算机服务和和软件件业（（6060、、6161、、6262），科），科学研究、技学研究、技术服服务业（（7575、、7676、、7777））””的的单位填位填报数据 服服务外包收入不含增外包收入不含增值税9596 ““应付付职工薪酬（工薪酬（贷方累方累计发生生额））”” 指企指企业为获得得职工提供的服工提供的服务而而给予各种形式的予各种形式的报酬酬以及其他相关支出。

以及其他相关支出包括包括职工工工工资、、奖金、津金、津贴和和补贴，，职工福利工福利费，医，医疗保保险费、养老保、养老保险费、失、失业保保险费、工、工伤保保险费和生育保和生育保险费等社会保等社会保险费，住房公，住房公积金，工会金，工会经费和和职工教育工教育经费，非，非货币性福利，因解除与性福利，因解除与职工的工的劳动关系关系给予的予的补偿，其他与，其他与获得得职工提供的服工提供的服务相关的支相关的支出包括企出包括企业为职工工缴纳的社会保的社会保险费、住房公、住房公积金注意注意 97 应付付职工薪酬（工薪酬（贷方累方累计发生生额）） 执行２００６年行２００６年《《企企业会会计准准则》》的企的企业，根据会，根据会计科目科目“应付付职工薪酬工薪酬”的本年的本年贷方累方累计发生生额填填报；； 未未执行２００６年行２００６年《《企企业会会计准准则》》的企的企业，，应将将本年上述本年上述职工薪酬包含的科目工薪酬包含的科目归并填并填报 如果外籍及港澳台方人如果外籍及港澳台方人员工工资福利等未福利等未计入入“应付付职工薪酬工薪酬”科目中，科目中，则应从相关成本、从相关成本、费用科目中摘取并用科目中摘取并计入。

入 注意注意98根据企业根据企业“应付职工薪酬应付职工薪酬”项下相关指标或会项下相关指标或会计成本、费用明细表中计成本、费用明细表中“职工福利费职工福利费”项本期项本期累计发生额填报累计发生额填报根据企业根据企业“应付职工薪酬应付职工薪酬”项下相关指标或会计成项下相关指标或会计成本、费用中的相关项目计算填报本、费用中的相关项目计算填报 根据企业根据企业“应付职工薪酬应付职工薪酬”项下相关指标或会计项下相关指标或会计成本、费用中相关项目计算填报成本、费用中相关项目计算填报 99“住房公住房公积金金”：不包括企：不包括企业支付的支付的职工住房工住房补贴职工福利工福利费”为实销额，不能包含以前年，不能包含以前年度余度余额注意注意100根据会计相关科目贷方累计发生额，按下述公式根据会计相关科目贷方累计发生额，按下述公式计算填报：应交增值税＝销项税额－（进项税额计算填报：应交增值税＝销项税额－（进项税额－进项税额转出）－出口抵减内销产品应纳税额－进项税额转出）－出口抵减内销产品应纳税额－减免税款＋出口退税－减免税款＋出口退税不含期初未抵扣税额不含期初未抵扣税额 101根据会计根据会计“应付利润（应付股利）应付利润（应付股利）”科目的贷方科目的贷方累计发生额填报。

累计发生额填报 102指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数根据企业成本、费用明细表中根据企业成本、费用明细表中“固定资产折旧固定资产折旧”或或“折旧折旧”项本期累计发生额填报包括投资性项本期累计发生额填报包括投资性房地产中提取的本期累计折旧数房地产中提取的本期累计折旧数 103104““从从业人人员平均人数平均人数 ”” 指指标口径与口径与《《从从业人人员及工及工资总额》》（（I104I104表）表）的的““从从业人人员平均人数平均人数 ””口径一致口径一致 季度或年度平均人数按季度或年度平均人数按单位位实际月平均人数月平均人数计算得到，不得用期末人数替代算得到，不得用期末人数替代注注 意意105指企业本年累计通过上海、深圳股票市场募集的指企业本年累计通过上海、深圳股票市场募集的资金 指企业本年累计通过上海、深圳以外的股票市场指企业本年累计通过上海、深圳以外的股票市场募集的资金募集的资金 只填列股票形式筹集的只填列股票形式筹集的资金106由旅行社、由旅行社、A A级及以上旅游区（点）和其他主要旅级及以上旅游区（点）和其他主要旅游区（点）填报。

游区（点）填报只限旅行只限旅行社填社填报107 指旅行社在报告期内从事入境旅游业务活指旅行社在报告期内从事入境旅游业务活动所形成的收入动所形成的收入 指旅行社在报告期内从事国内旅游业务活动所指旅行社在报告期内从事国内旅游业务活动所形成的收入形成的收入 指拥有组织经营出境权的国际旅行社在报告指拥有组织经营出境权的国际旅行社在报告期内从事出境旅游业务活动所形成的收入期内从事出境旅游业务活动所形成的收入108 指拥有组织经营出境权的国际旅行社在报告期指拥有组织经营出境权的国际旅行社在报告期内从事出境旅游业务活动所形成的利润内从事出境旅游业务活动所形成的利润 指旅行社在报告期内从事入境旅游业务活动所指旅行社在报告期内从事入境旅游业务活动所形成的利润形成的利润 指旅行社在报告期内从事国内旅游业务活动所指旅行社在报告期内从事国内旅游业务活动所形成的利润形成的利润 指报告期内单位全部从业人员年平均人数中拥指报告期内单位全部从业人员年平均人数中拥有大专及以上学历者数量有大专及以上学历者数量109 指报告期内实际营业的月数，营业不满一个指报告期内实际营业的月数，营业不满一个月的不计算在内。

月的不计算在内110 如果企业在报告期内没有完全营业，按表中如果企业在报告期内没有完全营业，按表中给出的原因在文框中填写相应代码给出的原因在文框中填写相应代码111 指企业在报告期内发生合并、分开或代码、指企业在报告期内发生合并、分开或代码、名称变化情况，在方框内填写相应代码名称变化情况，在方框内填写相应代码1或者或者0必须选一必须选一个个112Ø 上年同期指标由市统计局统一导入，上年同期指标由市统计局统一导入， 但新增及变化指标不导入但新增及变化指标不导入Ø 数据有变化、调账的企业根据实际账数据有变化、调账的企业根据实际账表进行修改填报表进行修改填报113F203-1F203-1中新增指标中新增指标114定报新增3个指标：Ø应付职工薪酬Ø土地和固定资产支出Ø从业人员工资总额 115 ““ 土地和固定土地和固定资产支出支出”” 指用于土地，以及建造和指用于土地，以及建造和购置固定置固定资产方面的方面的资金支出包括土地包括土地购置、房屋和建筑物、机器置、房屋和建筑物、机器设备等方面的支出等方面的支出固定固定资产应当按照成本当按照成本进行初始行初始计量。

成本包括企量成本包括企业为购建某建某项固定固定资产达到达到预定定可使用状可使用状态前所前所发生的一切合理的、必要的支出生的一切合理的、必要的支出 新增新增116土地土地购置置 指企指企业通通过各种方式取得土地使用各种方式取得土地使用权而支付的而支付的费用土地土地购置置费包括：（包括：（1 1）通）通过划划拨方式取得的土地方式取得的土地使用使用权所支付的土地所支付的土地补偿费、附着物和青苗、附着物和青苗补偿费、、安置安置补偿费及土地征收管理及土地征收管理费等；（等；（2 2）通）通过出出让方式取得土地使用方式取得土地使用权所支付的出所支付的出让金；（金；（3 3）通）通过“招、拍、挂招、拍、挂”方式取得土地使用方式取得土地使用权所支付的所支付的资金根据会根据会计科目科目“无形无形资产——土地使用土地使用权（土地（土地购置）置）” 本期金本期金额数填数填报 117 指建造和购置房屋及建筑物所发生的全部支指建造和购置房屋及建筑物所发生的全部支出房屋和建筑物包括住宅、生产厂房、仓出房屋和建筑物包括住宅、生产厂房、仓库、商贸楼等房屋及道路、桥梁、隧道、堤库、商贸楼等房屋及道路、桥梁、隧道、堤坝等其他建筑物，其支出包括对现有房屋和坝等其他建筑物，其支出包括对现有房屋和建筑物的扩建和改建支出。

根据会计科目建筑物的扩建和改建支出根据会计科目“固定资产固定资产——房屋和建筑物房屋和建筑物” 本期金额数本期金额数填报 房屋和建筑物房屋和建筑物118 指购置机器和设备所发生的全部支出包指购置机器和设备所发生的全部支出包括信息与通信技术设备、通用和专用设备，括信息与通信技术设备、通用和专用设备，以及工器具等的购置费和其他相关费用以及工器具等的购置费和其他相关费用根据会计科目根据会计科目“固定资产固定资产——机器设备机器设备”本期金额数填报本期金额数填报 机器机器设备119 指运载人或物品的工具的支出包指运载人或物品的工具的支出包括机动车辆，拖车和半拖车；船舶；铁括机动车辆，拖车和半拖车；船舶；铁路及电车轨道使用的机车和其他车辆；路及电车轨道使用的机车和其他车辆；航空器和航天器；摩托车，脚踏车等方航空器和航天器；摩托车，脚踏车等方面的支出根据会计科目面的支出根据会计科目“固定资产固定资产—运输工具运输工具” 本期金额数填报本期金额数填报 运运输工具工具120 指除房屋、建筑物，机器设备和运输指除房屋、建筑物，机器设备和运输工具以外的土地和固定资产支出工具以外的土地和固定资产支出。

其他其他费用用121 重点重点 “从从业人人员工工资总额” 同同《《从从业人人员及工及工资总额》》（（I104I104表）中的同名指表）中的同名指标口径一致口径一致122从业人员工资总额从业人员工资总额应付职工薪酬应付职工薪酬相同相同 包括职工工资、奖金、津包括职工工资、奖金、津贴和补贴贴和补贴包括职工工资、奖金、津包括职工工资、奖金、津贴和补贴贴和补贴不同不同医疗、养老、失业、工伤医疗、养老、失业、工伤和生育、住房公积金等社和生育、住房公积金等社会保险只含个人缴纳部分，会保险只含个人缴纳部分，不包括单位缴纳部分；补不包括单位缴纳部分；补充养老、补充医疗个人缴充养老、补充医疗个人缴纳部分不包括纳部分不包括医疗、养老、失业、工伤医疗、养老、失业、工伤和生育、住房公积金等社和生育、住房公积金等社会保险单位缴纳和个人缴会保险单位缴纳和个人缴纳部分都包括在内纳部分都包括在内不包括工会经费和职工教不包括工会经费和职工教育经费育经费包括工会经费和职工教育包括工会经费和职工教育经费经费不包括因解除与职工的劳不包括因解除与职工的劳动关系给予的补偿动关系给予的补偿包括因解除与职工的劳动包括因解除与职工的劳动关系给予的补偿关系给予的补偿发放的，借方科目发放的，借方科目计提的，贷方科目计提的，贷方科目从从业人人员工工资总额≤应付付职工薪酬工薪酬区区别 123 ”应付职工薪酬应付职工薪酬“：：执行的是权执行的是权责发生制，是一个人工成本的概念。

责发生制，是一个人工成本的概念 ”从业人员工资总额从业人员工资总额“：：执行的是执行的是收入实现制，是实际发放的工资收入实现制，是实际发放的工资124五、填报常见问题五、填报常见问题125填报需要注意的问题填报需要注意的问题 1 1、漏填、漏填 2 2、、看看错行行3 3、上年同期的口径、上年同期的口径应与本期保持一致与本期保持一致4 4、填、填错年份数据年份数据126 5、、统计报表的表的计量量单位是位是“千元千元”，不，不同于会同于会计的的“元元” 6、年、年报数据与决算数据不一致，填表数据与决算数据不一致，填表早的早的单位位调账后要及后要及时更改 7、法人口径，没有包括非法人、法人口径，没有包括非法人单位数位数据或包括了下属法人据或包括了下属法人单位数据位数据127 8 8、、执行会行会计标准准选择有有错误 9 9、、“应交所得税交所得税” ，，误将期末余将期末余额数上数上报，，应填填报本年累本年累计发生生额 1010、不要混淆、不要混淆“营业税金及附加税金及附加”与与“税金税金”128 企企业填填报说明明时，存在以下，存在以下问题：： 1 1、、说明明过于于简单，只写数据核，只写数据核实无无误 ，未写明原因。

未写明原因 2 2、、说明与明与审核相矛盾，如工核相矛盾，如工资过高，高，写成工写成工资过低的原因低的原因 3 3、上年同期和上期没有看清、上年同期和上期没有看清填写填写““说明说明””注意的问题注意的问题 129Ø1 1、数据为零、数据为零 如社会保险费应大于如社会保险费应大于0 0、税金应大于、税金应大于0 0等等Ø2 2、本期数据小于上期数据、本期数据小于上期数据 如营业收入应如营业收入应≥≥上期数上期数Ø3 3、总项小于分项、总项小于分项 如主营业务收入应大于商品销售收入如主营业务收入应大于商品销售收入Ø4 4、数据为负数、数据为负数 如所有者权益应大于如所有者权益应大于0,0,应交增值税应大于应交增值税应大于0 0130Ø5 5、同比或环比增长过快或过低、同比或环比增长过快或过低 如资产总计与上期相比增长较大（如资产总计与上期相比增长较大（1.6963)1.6963) 营业收入与上期相比增长过大营业收入与上期相比增长过大Ø6 6、关联审核、关联审核 财务费用不为财务费用不为0 0，利息支出减利息收入不为，利息支出减利息收入不为0 0 商品销售收入不等于商品销售收入不等于0 0，则应交增值税不应为零，则应交增值税不应为零0 0131Ø7 7、人均或、人均或* *率率 人均资产、人均实现营业收入、人均费用、人均资产、人均实现营业收入、人均费用、 人均营业利润、资产收益率、利润率、固定资产人均营业利润、资产收益率、利润率、固定资产折旧率折旧率 删除了资产费用率、费用收入比、成本费用利删除了资产费用率、费用收入比、成本费用利润率润率Ø8 8、数据一致的情况、数据一致的情况 主营业务税金及附加与税金相等主营业务税金及附加与税金相等 职工福利费等于社会保险费职工福利费等于社会保险费132 注意填报时间，节假日不顺延注意填报时间，节假日不顺延 注意与注意与《《法人单位基本情况法人单位基本情况》》（（101101表）相关指标对应表）相关指标对应 注意与注意与《《从业人员及工资总额从业人员及工资总额》》（（I104I104表）的相关指标保持口径一致表）的相关指标保持口径一致 注意与注意与20122012年定报的衔接年定报的衔接强调几点几点 133。