2024年度上海市税务师之税法一试题及答案五.docx

2024年度上海市税务师之税法一精选试题及答案五一单选题(共60题)1、下列业务，应当按照"邮电通信业"税目缴纳营业税的是( )A.通信线路安装B.超市销售卡C.代办电信工程D.电信部门销售通信器材并提供通信服务【答案】 D2、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】 D3、（2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（　）A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】 A4、某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2018年8月，外购的一批 免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批 包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2018 年8月应转出进项税额( ) 元A.2940.66B.3380.07C.2513.33D.3084.55【答案】 C5、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：A.1.93B.15.9C.2.74D.2.14【答案】 C6、（2013年）2019年6月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。

该商场当月应纳消费税（　）万元金银首饰消费税税率5%）A.0.36B.0.45C.0.60D.0.75【答案】 A7、某汽车制造厂 2021 年 1 月将自产轿车 10 辆向某汽车租赁公司进行投资，双方约定投资作价 120000 元/辆，将自产轿车 3 辆转作本企业固定资产，将自产轿车 4 辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工该制造厂生产的上述轿车成本价为 150000 元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为 180000 元/辆该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】 B8、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款 200 万元，增值税 26 万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 3 万元，增值税 0.39 万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额 300 万元，则该企业当月应缴纳增值税（ ）万元 A.17B.16.49C.47.49D.9.61【答案】 D9、（2018年真题）根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（ ）。

A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D.没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税【答案】 B10、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019 年9 月该企业的有关生产经营业务如下： （1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200 万元 （2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10% （3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票 （4）进口小汽车3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12 万元、消费税3.79 万元 （5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10 万元、税额1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8 万元、税额0.4 万元（均用于应税项目）。

已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣 要求：根据上述资料，回答下列问题：A.1.57B.10.26C.11.42D.11.55【答案】 C11、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣A.0B.0.08C.2.50D.0.29【答案】 D12、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（ ）A.交通噪声B.工业粉尘C.煤矸石D.总汞【答案】 A13、2009年9月，某油田生产销售原油4万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米;本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨2009年该油田应缴纳资源税( )万元该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨、16元/千立方米)A.120.00B.153.50C.156.00D.213、50【答案】 B14、（2014年）下列行为应缴纳消费税的是（　）A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】 C15、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（ ）计算缴纳增值税。

A.2%的征收率B.3%的征收率C.4%的征收率D.5%的征收率【答案】 D16、某进出口公司2020年8月进口一批货物，成交价格为35万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，导致应缴纳的相关税金滞纳了12天，关税税率为10%该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为（　）万元 A.4.23B.2.12C.12.32D.10.29【答案】 D17、某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票：当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税( )万元A.242.36B.254.36C.272.00D.316.00【答案】 A18、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：A.15.60B.38.35C.35.90D.17.70【答案】 C19、下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（ ）。

A.雪茄烟B.卷烟C.白酒D.超豪华游艇【答案】 B20、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元A.59.24B.63.14C.68.54D.74.53【答案】 B21、2020 年 4 月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收 入 600 万元该办公楼为 2016 年 1 月购进，购置原价为 280 万元，已计提折旧 120 万元经房地产评估机构评 估，该办公楼的重置成本价为 700 万元，成新度折扣率为 6 成，该企业采用简易办法计征增值税且省政府允许地 方教育附加在与转让房地产有关的税金及附加中扣除则该工业企业应缴纳土地增值税（ ）万元 A.48.79B.49.47C.47.43D.0【答案】 A22、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（　　）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】 C23、（2017年真题）关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（ ）A.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票B.售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税C.持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税D.售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税【答案】 D24、（2018年真题）某金店（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务：3月30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%业务（4）应纳消费税（ ）元A.0B.6750.00C.7150.00D.7531.58【答案】 D25、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（ ）A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.新法优于旧法原则【答案】 A26、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。

2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24。