内部审计的工作管理制度.docx

Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.内部审计工作管理制度(试行) 1 总则2 内部审计组组织机构构3 内部审计机机构的职职权4 内部审计工工作的范范围5 内部审计人人员6 内部审计工工作的程程序7 附则附件：审计计文书格格式1 总则1.1 为适应新新奥集团团经营管管理的需需要，健健全内部部经济监监督机制制，保证证集团公公司财产产的安全全和经济济活动的的合法性性、真实实性、效效益性，根根据《中中华人民民共和国国审计法法》、国国务院审审计署《关关于内部部审计工工作的规规定》，参参照国务务院审计计署发布布的《中中国审计计规范》，结结合集团团的具体体情况,,制定本本工作管管理制度度1.2 内部审计工工作必须须依据国国家的法法律、法法规和有有关政策策以及集集团公司司发布的的各项规规章制度度；以围围绕公司司经营目目标为工工作中心心，以事事实为根根据，客客观、公公正地反反映、分分析、鉴鉴证各经经营单位位的经济济活动，评评价经营营管理者者的经济济责任，提提出恰当当的审计计意见，作作出正确确的审计计结论和和建议。

1.3 内部审计工工作旨在在监督集集团经营营政策、经经营方针针以及财财务管理理制度、财财经纪律律在集团团及成员员企业中中的贯彻彻执行；；查处违违规行为为，保护护集团资资金、财财产的安安全与完完整；强强化集团团的经营营管理，为为提高经经济效益益，规避避经营风风险，实实现经营营战略目目标服务务1.4 审计室对被被审计单单位的审审计结果果,只具具有出具具审计报报告、提提出审计计意见和和建议权权，集团团董事会会对审计计的处理理和处罚罚具有最最终裁定定权2 内部部审计组组织机构构2.1集团团督察委委员会负负责对审审计工作作的行政政领导和和业务指指导，对对涉及到到财务、基基建、工工程技术术等比较较复杂的的审计项项目进行行研究处处理2.2 集集团督察察委员会会审计室室依照本本制度对对集团公公司各成成员企业业的财务务收支和和各项经经济活动动进行审审计监督督，直接接接受总总督察的的审计指指令，对对集团督督察委员员会负责责并报告告工作2.3 内内部审计计组织结结构图：：集团董事会督察委员会 督察委员会主席督察委员会副主席总督察审 计 室计室3 审计计机构的的职权3.1 内部部审计机机构的主主要职责责：3.1.11检查集集团公司司及各成成员企业业内部控控制制度度（包括括内部管管理控制制制度和和内部会会计控制制制度）的的执行情情况，并并对其有有效性、合合理性、经经济性进进行评价价。

3.1.22对集团团公司及及各成员员企业的的经济活活动及相相关财务务收支的的真实性性、合法法性、效效益性进进行审计计监督，防防错纠弊弊，为公公司优化化管理出出谋划策策3.1.33对集团团公司年年度财务务预算、财财务决算算执行情情况进行行审计监监督3.1.44根据国国家有关关法规，拟拟定集团团的内部部审计制制度及实实施细则则并在颁颁布后负负责组织织实施3.1.55总结、交交流内部部审计工工作经验验，组织织内部审审计理论论研讨，培培训内部部审计人人员3.1.66建立审审计档案案制度3.1.77向集团团督察委委员会、督督委会主主席和总总督察提提交审计计计划和和审计报报告，完完成交办办的审计计任务3.2 内内部审计计机构的的主要权权限：3.2.11有权要要求集团团公司及及各成员员企业按按时报送送财务收收支计划划、资金金计划、财财务预算算和决算算等有关关文件和和资料3.2.22有权检检查、审审核集团团公司及及各成员员企业的的会计帐帐目、凭凭证、帐帐薄、业业务记录录、报表表和其它它有关文文件资料料，检查查资金、资资产管理理情况，检检测财务务会计电电算化软软件3.2.33有权参参加集团团公司及及各成员员企业重重大的经经营管理理等有关关方面的的会议；；有权参参与集团团公司及及各成员员企业重重大经济济合同的的签订、重重大投资资项目及及重大资资金使用用的可行行性和效效益性调调研过程程。

3.2.44就审计计中的有有关事项项及审查查中发现现的问题题有权召召开调查查会、向向有关单单位和人人员进行行调查并并索取证证明材料料3.2.55有权提提出制止止、纠正正违反集集团公司司制度规规定的财财务收支支等事项项的意见见对被被审计单单位严重重损失浪浪费的现现象，有有权提出出限期采采取措施施，改进进工作，改改善经营营管理，提提高经济济效益的的建议3.2.66对阻挠挠、拒绝绝审计和和弄虚作作假、破破坏审计计工作的的被审计计单位及及有关人人员，按按有关规规定，提提请集团团有关领领导批准准后，有有权采取取查封有有关帐册册、冻结结资财等等临时措措施，并并有权提提出追究究被审计计单位和和有关人人员责任任的建议议3.2.77有权对对违反国国家法律律法规和和集团公公司有关关财经制制度的行行为提出出处理意意见3.2.88 对审审计中发发现的、须须查处的的重大或或紧急事事项，有有权直接接向董事事会报告告4 内部部审计工工作的范范围4.1 内内部审计计工作的的范围4.1.11 集团团公司和和各成员员企业内内部控制制制度的的建立、健健全及执执行情况况4.1.22集团公公司和各各成员企企业经营营目标、财财务收支支计划、预预算、决决算编制制的合理理性、效效益性及及其执行行情况，以以及财务务收支的的真实性性和合法法性。

4.1.33基建工工程、产产品开发发、工艺艺调整等等重大经经济活动动方案的的可行性性及效益益性4.1.44专项工工程和大大、中修修理项目目的计划划、概算算、预算算和决算算的合理理性、合合法性4.1.55集团公公司及各各成员企企业对外外采购、销销售、承承（发）包包工程等等各种经经济合同同的签订订、履行行，以及及固定资资产购置置、处置置（含报报废）的的合理性性、合法法性4.1.66 集团团公司各各部门及及各成员员企业执执行集团团公司有有关财经经制度的的情况4.1.77集团公公司及各各成员企企业法定定代表人人（或委委托代理理人、企企业经理理班子）的的任期经经济责任任5 内部部审计人人员5.1 审审计人员员要作风风正派、坚坚持原则则、秉公公办事、实实事求是是，要具具有审计计、财务务会计和和企业管管理方面面的丰富富经验和和知识集集团公司司根据发发展的规规模、审审计的范范围和审审计工作作的经常常化、专专业化的的要求及及需要，配配备适当当数量的的专职或或兼职会会计师、经经济师、工工程师等等业务骨骨干组成成集团内内部审计计队伍5.2 审审计人员员应依法法审计、忠忠于职守守、客观观公正、廉廉洁奉公公、保守守秘密；；审计人人员不得得滥用职职权、玩玩忽职守守、徇私私舞弊、泄泄露秘密密。

审计计人员在在执行审审计中取取得的财财务收支支资料不不得用于于与审计计工作无无关的目目的5.3 当当遇有重重大、复复杂审计计项目任任务时，要要求计划划、财务务、技术术、人事事等部门门的有关关人员与与审计人人员共同同参与，组组成审计计组必必要时，经经有关领领导批准准可聘请请外部人人员或借借助社会会审计机机构进行行专题审审计或专专案审计计5.4 审审计人员员按本制制度规定定行使审审计职权权，被审审计单位位和个人人不得进进行刁难难或打击击报复对对审计人人员依法法行使职职权，进进行刁难难或打击击报复的的人员，视视情节轻轻重和造造成的后后果，给给予相应应的处罚罚、处分分5.5 审审计人员员与被审审计单位位或审计计事项有有利害关关系的，应应在确定定审计方方案前提提出声明明并予以以回避审审计调查查时，审审计人员员不得少少于2人人5.6 审审计人员员工作成成绩显著著、对集集团贡献献突出的的，应按按集团公公司有关关规定给给予表彰彰或奖励励；对弄弄虚作假假、营私私舞弊、严严重失职职渎职、泄泄露公司司重要经经济秘密密的审计计人员，视视情节轻轻重和给给公司造造成的后后果，给给予相应应的处分分6 内部审审计工作作程序6.1编制制审计项项目计划划 根根据集团团的经营营要求和和具体情情况，在在调查研研究的基基础上，拟拟订年度度审计工工作要点点和分季季度审计计工作计计划，报报经集团团督委会会总督察察批准后后执行。

6.2 通通知被审审计单位位 审审计项目目实施方方案被批批准后，审审计室提提前3日日向被审审计单位位下达“审计通通知书”自审审计之日日起，一一般应在在一个月月内完成成审计检检查工作作，特殊殊情况审审计时间间可适当当延长被被审计单单位接到到通知后后，应按按有关要要求作好好各项准准备工作作，积极极配合，并并为开展展审计工工作提供供必要的的工作条条件6.3 组组织实施施审计项项目 依依据被审审计单位位实际情情况，可可采取就就地审计计与送达达审计、定定期审计计与不定定期审计计、抽查查审计与与全面审审计、专专项、专专案审计计等多种种审计方方式在在审计过过程中，审审计人员员应作好好审计记记录，收收取必要要的审计计证据 重重大、复复杂的审审计项目目，审计计组进驻驻被审计计单位正正式开展展审计工工作前，可可要求被被审计单单位召集集有关经经营管理理人员参参加与审审计组的的见面会会，介绍绍有关情情况，明明确审计计要求，以以取得被被审计单单位及其其有关人人员的理理解与配配合6.4 归归集审计计工作底底稿 审审计人员员在审计计查证工工作结束束后，要要对审计计记录、证证明材料料、审计计结果进进行分析析整理，编编制、复复核并提提请被审审计单位位签认审审计工作作底稿，准准备撰写写审计报报告所需需的有关关资料和和附件。

6.5撰写写审计报报告 审审计人员员根据审审计结果果，依据据审计制制度对被被审计单单位的被被审事项项作出客客观公正正的评价价审计计报告要要做到主主要事实实清楚，证证据确凿凿、相关关、充分分、合法法，评价价客观，结结论恰当当，处理理意见正正确审计报告报报送集团团督委会会总督察察审定前前，应征征求被审审计单位位意见被被审计单单位对审审计报告告有异议议的，审审计组应应当进一一步核实实、研究究和确认认如报报告经确确认确有有不实之之处，应应当修改改审计报报告审计报告经经集团督督委会总总督察审审批后，审审计室据据以作出出审计处处理处罚罚建议书书，报经经集团督督委会主主席批复复后，正正式下达达被审计计单位和和有关部部门被被审计单单位对审审计意见见书和审审计决定定必须严严格遵照照执行（需需有关部部门配合合执行的的，有关关部门应应予以配配合），并并于收到到之日起起二十日日内将执执行结果果反馈集集团督委委会审计计室6.6 审审计处理理、处罚罚建议6.6.11对被审审计成员员企业或或部门违违反国家家、集团团规定的的财务收收支行为为，审计计室应当当根据审审计结果果依据国国家法律律、法规规和集团团有关规规章制度度的规定定，提请请作出审审计处理理、处罚罚建议。

6.6.22审计建建议处理理的方式式有：6.6.22.1责责令限期期上缴被被查处的的违纪收收入、资资金（包包括隐瞒瞒、截留留的收入入，私设设的“小金库库”等）；；6.6.22.2责责令限期期退还非非法所得得；6.6.22.3责责令冲转转或调整整有关会会计帐目目；6.6.22.4依依法采取取得其他他纠正措措施6.6.33 审计计建议处处罚的种种类有：：。