备考2023河南省税务师之税法一练习题及答案.docx

备考2023河南省税务师之税法一练习题及答案一单选题(共100题)1、我国目前对棉花实行滑准税滑准税应纳税额的计算公式为（　） A.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率B.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额C.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率D.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率【答案】 D2、税务师事务所属增值税一般纳税人，2019年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收人5.2万元该事务所上述业务应缴纳增值税( )A.46283元B.46292.73元C.46843元D.49515元【答案】 B3、某商场为增值税一般纳税人，2021年5月珠宝首饰部发生下列业务：零售铂金首饰取得含税收入11.3万元,将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得含税收入20.34万元，其中金银首饰18.08万元，镀金首饰2.26万元，该商场当月应缴消费税（ ）万元消费税税率5%）A.0.5B.1.58C.1.3D.1.4【答案】 D4、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。

A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则【答案】 D5、某食品厂 2020 年 9 月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，开具的收购发票上注明收购价款为 20000 元，另支付运费，收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为 500元则此业务可以抵扣的进项税额为（ ）元A.15B.55C.1815D.2615【答案】 C6、（2017年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（ ）A.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还B.城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税【答案】 B7、甲个体工商户出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（　　）万元A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】 D8、2021年2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.5升的新商务车并自用，购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为100000元；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年）。

甲企业应缴纳车辆购置税（ ）元A.8000B.21000C.13000D.10000【答案】 D9、2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（ ）万元高档手表消费税税率是20%）A.2257B.2793C.3700D.4600【答案】 B10、下列关于税法效力的说法中，正确的是（ ）A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】 B11、甲公司2020年1月从经销商（增值税小规模纳税人）购买4辆排气量200毫升的摩托车和5辆电动摩托车自用摩托车每辆零售价10000元，电动摩托车每辆零售价3000元另购入1辆挂车用于货物运输，支付不含增值税车价款190000元。

则甲公司1月应缴纳的车辆购置税是（ ）元A.13383.50B.14839.81C.19000D.22883.50【答案】 A12、2021 年 6 月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，销售白酒收取不含税价款 50000 元，开具增值税专用发票另外收取包装物押金 3390 元，开具收据销售啤酒收取的价税合计款 22600 元，开具普通发票另外收取包装物押金 1500 元，开具收据副食品公司按照合同约定，于 2021 年 12 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金就此项业务，该酒厂 2021 年 6 月计算的增值税销项税额应为（ ）元A.10127B.9100C.9490D.19709.73【答案】 C13、（2018年）关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（　）A.消费税计税销售额包括增值税B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额D.金银首饰包装费不计入计税销售额【答案】 C14、某小规模纳税人 2021 年 4～6 月销售货物的销售额分别是 10 万元、16 万元和 18 万元，以上金额均不含增值税。

该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人 4～6 月合计应缴纳增值税（ ）万元A.1.02B.0.34C.0.78D.0【答案】 B15、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（　） A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.销售方发出金银首饰的当天D.购买方提货的当天【答案】 A16、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务： A.26.55B.17.25C.16.50D.9.30【答案】 B17、下列各项中，不符合应税消费品应税数量规定的是（ ）A.委托加工应税消费品的，为受托方实际加工应税消费品的数量B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量C.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量【答案】 A18、2020年4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税（ ）元不考虑免征增值税的优惠）A.720.00B.0C.685.71D.2285.71【答案】 C19、下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（ ）。

A.委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税B.采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税【答案】 B20、（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（ ）A.大客车B.洗发水C.合成宝石首饰D.轮胎【答案】 C21、（2017年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（　）A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】 B22、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（　） A.白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节C.高档化妆品的零售环节D.高档手表的批发环节【答案】 B23、（2017年）2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。

张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（　）万元A.350.00B.367.50C.385.88D.404.25【答案】 B24、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权2019年12月发生的相关业务如下： A.980.44B.1007.88C.1107.90D.1138.90【答案】 B25、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（ ）缴纳增值税A.销售货物B.餐饮服务C.生活服务D.其他现代服务【答案】 B26、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（ ）万元A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】 B27、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：A.89.93B.46.75C.11.18D.36.08【答案】 C28、（2014年）某啤酒厂2020年5月销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。

该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元【答案】 C29、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（ ）万元A.20.64B.21.43C.12.39D.13.11【答案】 B30、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：A.15.60B.17.70C.35.90D.38.35【答案】 B31、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法不正确的是（ ）A.金银首饰以旧换新的，按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时可以扣除珠宝玉石已纳的消费税C.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税【答案】 B32、（2018年真题）某油田企业（增。